会计出纳考试部分习题

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1、会计出纳考试部分习题会计出纳考试部分习题会计出纳人员内部上岗考试一、填空题1一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“五双”制度，即 双人临柜、 双人管库 、 双人碰库、 双人守库和 双人押运。2上级领导或有关部门对出纳业务、库存现金、库房管理进行 定期 或 不定期 检查，查找问题，发现隐患。夜间检查 只查岗不查库。3 基本 账户、 临时 账户、 个人结算 账户可以按规定办理现金收付业务， 一般存款账户 和 专用存款 户不得办理现金支付业务。4县联社和信用社应设立专门的反洗钱岗位，建立岗位责任制，明确专人负责对 大额交易 和 可疑交易 进行记录、分析和报告。5存单质押贷款金额原则上不超过 存单

2、本金的 90 ，期限不得超过 质押存单的到期日 。6 支付结算 是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为。7银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，分为 不定额本票 和定额本票 两种。8通存通兑清算资金账户原则上不允许透支。若发生透支，应于透支次日划拨资金补足，若未及时补足，将自透支日次日起对透支账户按日 万分之三 计算罚息。9办理大额支付系统业务的查询查复必须做到 有疑必查 、 有查必复 、 复必详尽 、 切实合理 。10目前农信社采用 印鉴检验 和 支付密码单 两种方式办理

3、支票影像交换业务。11重要空白凭证的管理要贯彻 证印分管、 证押分管 的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行核对，保证 账实、 账薄 、 账账 和 账表 相符。12会计档案的“三防”即： 防火 、 防潮 、 防盗 ；“五无”即： 无火患 、 无虫蛀 、 无鼠咬 和 无霉烂 、 无失窃。13业务印章执行“ 专人保管、 专人使用、 专人负责”的管理办法。14会计档案的保管期限分为 永久 和 定期 两类，定期保管的期限分为 3 年 、 5 年 、 10 年 、和 15 年 四种。15信用社股本金的募集，应符合国家法律、法规及农村信用合作社规定，坚持 入股自愿 、 风险自担 、 服务优惠 、 利益

4、共享 的原则。16个人通知储蓄存款按存款人提前通知的期限长短划分为 1 天 通知存款和 7 天 通知存款。17各类储蓄业务的开户必须严格按“ 实名制 ”的有关规定执行。18客户办理教育储蓄销户时，应提供“ 非义务教育的学生身份证明 ” 。19现金收付必须依据 内容正确 、 要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备 、 责人分明、 数字准确 。20银行承兑汇票的 出票人 、 背书人、 承兑人 和 保证人对持票人承担连带责任。21凡入库房保管的现金、金银、外币及有价证券等都必须 有帐记载 ，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁 以白条抵作库存 。22农村信用社应注意审查客户大额

5、现金来源和支取用途的 真实性和 合法性，防范利用化整为零等形式逃避对大额现金的监管，提高对可疑交易的鉴别能力。23各营业机构不得为身份不明的客户提供服务或者与其交易，不得为客户开立 匿名账户 。24票币整点必须做到 点准 、 墩齐、 挑净、 捆紧、 盖章清楚。25存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份有权提取该项存款，应向公证机关申请办理 继承权证明书，银行凭此办理过户或支付手续。26银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行 偷逃税款、 逃废债务、 套取现金及其他违法犯罪活动。27信用社应对已开立的单位银行结算账户实行 年检 制度，检查开立的银行结算账户的 合

6、规性，核实开户资料的 真实性 。28手工账务调整时，发现当日错账可采用 划线更正法 予以更正；日后发现本月或本年度以内的记账差错，可采用 红字更正法 予以更正。29对账工作中，会计部门（包括清算中心）必须建立严密、规范的内部岗位约束机制，必须坚持 记账和 对账 、对帐单的签发 与 收回回执 的核对，必须坚持 会计与对帐人员相分离 的原则。30出票人不得签发 无对价 的银行承兑汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。31综合机构是指辖内营业网点利用综合系统开办业务的一个终端，为了系统的安全，实行 机构准入机制 。32柜员制是指营业人员在规定的业务范围内，根据 自身权限，按照 业务操作规程 ，独

7、立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并 单独承担相应责任 的一种劳动组合方式。33综合柜员在严格授权管理、监控下，实行 单人临柜， 自我复核、 自我约束 、 自我控制、 自担风险 。34一切现金实物的收付和交接及各类出纳账簿的记载，都要 换人复核，不得 单人办理 （柜员制除外） ，做到职责明确，相互监督，密切协作，准确及时。35出纳轮班或工作变动，必须办理 交接登记手续 ，做当面交接清楚 ， 手续严密 、 记录完整、 有据可查 。36信用社为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订 结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。37客户到柜台申请修改密码，由柜员在 微机运行日志 上进行登记，并让储户签

8、字。38在质押贷款发放时，柜员应凭借信贷员提供的特殊业务申请书受理业务，除按贷款操作流程办理外，还应对该笔质押存款进行 账户冻结 交易，类型选择 质押止付 。39教育储蓄是 零存整取储蓄 存款的一种形式，开户时储户应与储蓄网点约定每月 固定 存入金额， 分月 存入。40零存整取储蓄存款是一种分次存入本金，约定存期，到期整笔支取本息的一种储蓄，一般 五元 存。41人民币储蓄账户只能办理 现金存取业务，不得办理 账账结算 业务，但可以办理同系统间的转账业务。42单位结算账户经人民银行审批开立后，告知客户 3 个 工作日后方可办理付款业务。43联行业务是指河南省农信系统内机构间的资金流转，用以实现单

9、位存款的通存和资金的汇划，结合 大小额支付系统 和 农信银 系统，能实现跨区、跨行业务 即时到账 。44银行结算账户按存款人分为 单位银行结算账户 和 个人银行结算账户 。45信用社在与客户建立业务关系或与其进行交易时，应遵循 了解你的客户的原则。46 开户许可证 记载单位银行结算账户信息的有效证明，存款人应按规定使用，并妥善保管。47信用社应当对存款人提交的开户申请资料的 真实性、 完整性 和 合规性进行双人审查，并签章予以确认。48储蓄存款年息按 360 天计算，每月按 30 天计算。49票据的签发、取得和转让，应当遵循 诚实信用 的原则，具有真实的交易背景和债权债务关系。50银行承兑汇票

10、的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。51单位撤销银行结算账户的，应先撤销 一般存款账户 、 专用存款账户、 临时存款账户 将账户资金转入 基本存款账户 后，方可办理基本存款账户的撤销。52银行撤销单位银行结算账户，应于撤销银行结算账户之日 2 个工作日内，向中国人民银行报告客户销户信息。53柜员每日签退前必须核清 钱箱、 票箱 和 物品箱 才能签退。54每日营业终了，出纳要办理结账，核对 库存现金 和 实物 ，与 会计账面余额 进行核对，保证账款、账实相符。55严格执行 印 押 证 三分管的原则，做到使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相磁的业务单证，使用和管理密押、压数

11、机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证，形成有效的相互制约，相互制衡的机制。二、单选题1核定开立基本存款账户单位的库存现金限额，开户单位一般可保留（ B ）个工作日的日常零星开支所需现金量。A、2 B、3 C、5 D、72各营业网点应该提交可疑交易报告的，务必在交易或行为发生后（ C ）个工作日内登录反洗钱系统，浏览属于本营业网点的可疑交易信息，在“未上报信息”中录入填报要素、新增可疑交易信息。A、2 B、3 C、5 D、73客户活期存折密码累计输入（ D ）次错误、银行卡密码累计输入（ D ）次错误，系统自动将客户密码锁住，暂停客户对其账户的现金支取。A、10，5 B、7，5 C、7，3

12、 D、10，34对单位账户办理冻结的权限：公安机关（ ） 、税务机关（ ） 、监察机关（ c ） 。A、有权，有权，有权 B、无权、有关、无权 C、有权，有权，无权 D、无权、有权、有权5银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ） 。A、3 个月 B、6 个月 C、1 个月 D、2 年6储户凭储蓄存折在异地存款每户每日限额为 万元，取款每日限额为 万元。 （ B ）A、100，30 B、100，50 C、50，30 D、50，507小额支付系统的工作时间为自然日，实行 小时不间断运行。 （ C ）A、7x12 B、5x12 C、7x24 D、5x248下列固定资产不计提折旧：（ D ）A、以经

13、营租赁方式租出的固定资产 B、季节性停滞不前用、维修停用的设备C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、以经营租凭方式租入的固定资产9信用社银行汇票业务的查询查复应通过 系统办理。 （ B ）A、大额支付系统 B、农信银资金清算系统 C、小额支付系统 D、票据交换系统10信用社对 A 内未发生收付活动且未欠开户信用社债务的单位银行结算账户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A、一年 B、二年 C、三年 D、五年11下列哪个是代收代发业务的基本操作流程？（ D ）A、项目管理手工录入流水统计入账清单打印批量打折完成B、项目管理手工录入流水统计入账清单打印批量打折完成本批完成C、项目管理检查手工录入流水

14、统计入账清单打印批量打折完成D、项目管理检查手工录入流水统计入账清单打印批量打折完成本批完成12 指信用社提供的会计信息应当反映与信用社财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。 （ C ）A、审慎性原则 B、真实性原则 C、重要性原则 D、实质重于形式原则13印鉴挂失的有效期为 。 （ D ）A、3 天 B、5 天 C、7 天 D、10 天14承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加 D 的划款日期。A、2 天 B、5 天 C、7 天 D、3 天15根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C） 。A.股权转让收入 B.因债权人缘故

15、确实无法支付的应付款项C.国债利息收入 D.接受捐赠收入16信用社目前计提固定资产折旧采用的方法是？（ A ）A、平均年限法 B、工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总和法17下列哪个是大额支付业务的信息流程？（ B ）A、发起行国家处理中心发报中心发起清算行接收清算行收报中心接收行B、发起行发起清算行发报中心国家处理中心收报中心接收清算行接收行C、发起行国家处理中心发起清算行发报中心收报中心接收清算行接收行D、发起行发报中心发起清算行国家处理中心接收清算行收报中心接收行18能辨别面额，票面剩余四分之三（含）以上的残缺、污损人民币，按原面额 兑换；能辨别面额，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下的，按原面额 兑换；纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额 C 兑换。A、全额 全额 半额 B、半额 半额 全额 C、全额 半额 半额 D、全额 半额 全额19在综合业务