《软件产品增值税退税资格认定审批工作操作规程（20130515）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《软件产品增值税退税资格认定审批工作操作规程（20130515）（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1莱山区国税局软件产品增值税即征即莱山区国税局软件产品增值税即征即退资格认定审批工作规程退资格认定审批工作规程根据财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税2011100 号）、山东省国家税务局关于发布软件产品增值税即征即退管理办法的公告(山东省国家税务局公告 20132 号)之规定，制定本规程。第一第一节节 本本规规程适用程适用业务业务范范围围本规程仅适用于软件产品增值税即征即退资格认定。第二第二节节 基本工作程序基本工作程序办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，当日内转调查核实岗，由调查核实岗 7 个工作日内完成实地调查转交税政科，税政科于 3 日内审批并交分管局长签批，并制作批
2、复转交办税厅综合办税岗，综合办税岗 1 个工作日内通知纳税人领取批复,并于 2个工作日内将资料转税政科归档。具体见下图：办税办税厅综厅综合办合办税岗税岗受理受理调查 核实 岗调 查 纳税 人签 收1 日7 日税政 科制 作批 复3 日2 日税政科 复审转 分管局 长终审税政 科资 料归 档办税厅 综合办 税岗送 达1 日2第三第三节节 申申请请受理的工作要求受理的工作要求（办税厅综合办税岗受理，受理当日转调查核实岗）一、需要受理的具体申一、需要受理的具体申请资请资料料项项目目（一）税务认定审批确认表（附件 1）；（二）软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件及其复印件；（三）软
3、件产业主管部门颁发的软件产品登记证书或著作权行政管理部门颁发的计算机软件著作权登记证书原件及其复印件;（四）税务机关要求的其他资料。以上由纳税人提供的资料需加盖企业公章，并注明“复印件与原件一致”字样。二、申二、申请资请资料料审审核工作要求核工作要求办税厅综合办税岗应当场逐一核对纳税人的申请资料，并区分情况处理如下：（一）对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当场一次性告知纳税人需要补正的全部内容。（二）重点审核：1、 税务认定审批确认表填写是否正确、完整；2、软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件及其复印件是否一致；3、软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书或著作权3行政
4、管理部门颁发的计算机软件著作权登记证书原件及其复印件是否一致;4、纳税人提供的资料是否加盖企业公章并注明“复印件与原件一致”字样。（三）申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，并应完成以下工作：1、向申请人发放烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执（附件 3，一式两份），交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复，另一份随纸质资料传递到调查核实岗。2、在复印件上均加盖“复印件与原件核对一致”印章并签字确认，并将有关资料的原件退还纳税人。3、制作莱山区国家税务局涉税事项转办单（附件 4，一式一份），在受理当日将全部认定资料转调查核实岗进行后续调查。第三第三节节 实实地地调查调查核核实实的工
5、作要求的工作要求（调查核实岗进行，7 个工作日内完成）一、重点一、重点调查调查核核实项实项目目调查核实岗应在 7 个工作日内完成调查核实工作，并制作软件产品增值税资格认定实地调查工作底稿（附件 5，一式一份）。重点核实以下项目：1、企业基本情况。基本情况应包括企业成立时间，企业的注册资本，企业固定资产和生产设备情况，企业生产产品的品种、名称，是否软件产品登记证书登记的产品，基本生4产工艺，利用原材料名称，年产品生产能力，年预计销售收入情况。 2、经营场所情况。实地查验企业生产经营场所与企业提供的情况是否一致，是否具备生产软件或集成电路的能力，管理机构及人员情况，货物存放场地和保管情况。3、财务
6、核算情况。核查纳税人的财务人员的配备情况，是否具备从业资格，具体设置账簿的种类名称；省信息产业厅颁发的软件产品登记证书中所列明的产品项目能否独立核算软件产品和其他应税货物或劳务成本、收入、进项税额、销项税额及应纳增值税，并单独设置应缴增值税明细帐；能否正确计算软件产品实现的增值税并按规定报送有关涉税资料。二、二、调查调查核核实岗应实岗应制作及完善的文制作及完善的文书资书资料料（一）制作实地调查工作底稿一份；（二）补充填写莱山区国家税务局涉税事项转办单。三、三、资资料料传递传递调查核实岗调查核实完毕，并报科室负责人确认后，应转区局审查核批小组进行审批。第四第四节节 审查审查核批的工作要求核批的工
7、作要求（区局审查核批小组进行，3 个工作日内完成）区局审查核批小组（税政科、税政分管局长）负责增值税减免退税申请事项审批工作。5一、税政科接到调查核实岗报送的纸质资料后，对资料种类、工作底稿内容等进行审核把关。凡资料不合格的，一律退回上一环节，待调查核实岗按要求补充完毕后再次予以审核。二、资料审核无误后，税政科在涉税事项审核审批单上签署意见，并交分管局长签批后，制作烟台市莱山区国家税务局税务事项通知书（一式二份，附件 6），并将资料转回办税厅。第五第五节节 批复送达等后批复送达等后续续工作要求工作要求（办税厅综合办税岗进行，3 个工作日内完成）办税厅综合办税岗接到区局税政部门送达的申请事项批复
8、后，应具体完成以下工作：一、在 ctais 中发起减免退税资格认定工作流程。 （具体减免税起止期间按照区局批复执行）二、通知纳税人持受理回执到受理窗口领取批复，待纳税人领取批复时，应责成其在送达回证（附件 7）上签收。三、将全部审批资料转回税政部门归档备查。6附件1： 税务认定审批确认表税务认定审批确认表纳税人名称纳税人识别号税务认定、确认事项联系电话纳税人申请意见：经办人： 法人代表（负责人）： 纳税人（签章）年 月 日 年 月 日 年 月 日 纳税人取得其他部门的业务许可和认定证件情况证件发放部门证件名称证件字号发放日期初审意见：经办人： 负责人： 税务机关（签章）年 月 日 年 月 日
9、年 月 日税务机关意见复审意见：经办人： 负责人： 税务机关（签章）年 月 日 年 月 日 年 月 日7审批意见：经办人： 负责人： 税务机关（签章）年 月 日 年 月 日 年 月 日注：1.“纳税人申请意见”栏可加附页2.“纳税人取得其他部门的业务许可和认定证件情况”栏可增加栏次附件 2：软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表所属时间：自 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 按照销售额分摊无法划分进项税额分摊方式 按照实际成本分摊第一次备案时填写开始生效的税款所属期原进项税额核算方式开始生效的税款属期变更后进项税额核算方式变更后
10、开始生效的税款属期变更分摊方式时填写变更原因经办人： 填写日期：注: 1.请在所选定的分摊方式前打“” ；2.无法划分进项税额分摊方式一经选择后，一年内不得变更；83.此表一式二份；附件 3 烟台市莱山区国家税务局税务事项受理回执纳税人识别号名称受理文书类型软件产品增值税退税资格认定 具体经营免税 项目受理部门莱山区国税局办税服务厅受理人 联系电话6710703规定办结时限 10 个工作日后受理日期领取日期企业具体办理人固定联系电话手机序号附件名称份数备注1税务认定审批确认表1 份必报，内容齐全；2软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料原件及其复印件；1 份必报，内容齐全；3软件
11、产品登记证书或计算机软件著作权登记证书原件及复印件1 份必报，内容齐全；4软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表1 份已报；不需要5份6份9备注：本表一式两份，一份综合办税岗作为与下一环节交接时使用；另一份交纳税人领取批复使用。调查核实岗签字： 年 月 日 计划完成日期： 年 月 日实际领取批复人签字： 批复领取日期： 年 月 日业务办理情况查询电话： 6710703 6719469 服务承诺投诉电话： 6710697 附件 4 莱山区国家税务局涉税事项转办单莱山区国家税务局涉税事项转办单（国税机关内部传递使用） 纳税人 税号纳税人名称项目名 称 办办税税厅综厅综合合办办税税岗岗意意见见： ：
12、 1、经核实，申请资料（齐全；不齐，已一次告知），相关内容（完备；不全）。 2、已打印并向纳税人交付了一份税务事项受理回执，另一份存档备查。 3、复印件上（已盖；未盖）“复印件与原件核对一致”印章并签字确认，原件均退还纳税人。受理人签字： 年 月 日 最迟转出日期I 个工作日完成实际转出日期年 月 日接收人调查岗调查岗位意位意见见：（：（调查调查需两人以上）需两人以上）经实地核实，该企业软件产品主要有 XXX 和 XXX，有固定的经营场所，财务核算健全，符合财政 部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税2011100 号）及山东省国家税务局软件产品 增值税即征即退管理办法规定的认定条
13、件，同意上报审批。调查人签字： 年 月 日 负责人签字： 年 月 日 最迟转出日期7 个工作日完成实际转出日期年 月 日接收人税政部税政部门审门审批意批意见见： ： 经审核，资料齐全，事实清楚，符合财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税 2011100 号）及山东省国家税务局软件产品增值税即征即退管理办法规定的认定条件，同意上报审 批。经办人签字： 年 月 日 负责人签字： 年 月 日10分管局分管局长审长审批意批意见见： ：经审核，调查项目完整，程序规范，调查结果准确无误，同意认定企业为软件产品增值税退税企业。签字： 年 月 日 最迟转出日期3 个工作日完成实际转出日期年 月
14、 日接收人办办税税厅厅落落实实意意见见： ：1、 年 月 日在 CTAIS 中完成文书流转 。 2、 年 月 日将批复交纳税人，并责成其在送达回证上签字。 3、将本次业务全部档案资料在 2 个工作日内转税政部门存档备查， 接收人： 转交日期： 年 月 日 经办人签字： 年 月 日 注：本表一式一份，税务机关内部流转使用。附件 5： 软件产品增值税退税资格认定 实地调查工作底稿纳税人名称纳税识别号法人代表财务负责人经营地址联系电话基本情况注册资金职工人数1、企业基本情况。企业固定资产 10 万元，拥有生产设备主要有微机、服务器等，企业生产的产品“广域龙 GYLAMaker1.0 自动网页设计系统 V1.0”、 “广域龙奥斯通 Authnet网络安全服务中间件 V1.0”是软件产品登记证书登记的产品，年预计销售收入约 100 万元，预计缴纳增值税 16 万元，预计软件产品税负为 16%。 2、经营场所情况。 实地查验企业生产经营场所与企业提供的情况一致 ，具备生
