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1、会会计计岗岗位位综综合合实实训训 精精品品课课程程 1会计岗位综合实训会计岗位综合实训 精品课程精品课程实训一实训一 出纳岗位出纳岗位任务一：常用银行结算业务任务一：常用银行结算业务【任务导入】 出纳工作是会计工作的重要组成部分，出纳人员是会计部门的成员之一。在企业日常 的工作中出纳岗位具体做哪些工作哪？当企业发生银行结算业务时如何进行处理？本实训 解决如下几个问题？如何领购支票？如何使用现金支票和转账支票？如何签发商业汇票、银行本票、银行汇票？如何利用汇兑方式进行款项划转？如何利用委托收款或托收承付办理银行结算业务？任务书：任务书：01-0101-01 出纳岗位出纳岗位- -银行结算业务实训
2、报告银行结算业务实训报告要求学生通过实训演练，掌握常用银行结算业务的处理，并且通过实地调研，了解在实际工作中其他银行结算业务的工作流程，实训结束后制作一份实训报告。【任务分析、准备任务分析、准备】老师诱导、小组讨论，制定计划，收集资料老师诱导、小组讨论，制定计划，收集资料老师：介绍重点难点任务实施注意事项。学生：明确小组分工，列出计划。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券收付的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳在与银行打交道时，必须学会填写和使用各种银行结算凭证。【任务实施任务实施】 老师
3、讲授新知识老师讲授新知识问题一：问题一：如何如何领购支票？领购支票？如何使用现金支票和如何使用现金支票和转账支票？转账支票？会会计计岗岗位位综综合合实实训训 精精品品课课程程 2一、支票的领购与使用一、支票的领购与使用（重点）（重点）（一）支票的领购（一）支票的领购企业在向其开户银行购买支票时，应填写一式三联“票据和结算凭证领用单” （由各行自制） ，填写单位的名称、账号、所购买支票的类型、数量、金额，并在第二联上加盖预留银行签章（如财务专用章和法人章） 。在申购人栏签上你的名字，填上身份证号码，交给银行职员办理即可（需出示身份证办理的） 。经银行核对填写正确、签章相符、收取支票工本费和手续费
4、后，领购人在签收登记薄上签收后，便可以领取支票。 “票据和结算凭证领用单”如下表 1-1 所示：（PPT 演示）表 1-1中国工商银行票据和结算凭证领用单 客户名称： 账号： 领用日期： 年 月 日 号 码金额名 称代 码起止单位数 量万千百十元角分合计人民币（大写）小写合计 （预留印鉴）第一联回执联交领用单 位（人）复核 记账 领用人签字 注联次说明： 第一联 回执联交领用人单位（人） ；第二联 银行作借方记账传票（此联要加盖企业预留的财务公章和法人章） ；第三联 银行作贷方记账传票；第四联 银行作表外付出传票附件。（二）（二）支支票票必必须须记记载载 的的事事项项表明“支票”的字样；无条件
5、支付的委托；确定的金额； 收款人名称；出票日期；出票人签章。 空白的现金支票与转账支票正面内容如下图所示：（PPT 演示）日期大写大小写金额一致日期小写收款单位名称会会计计岗岗位位综综合合实实训训 精精品品课课程程 3（三）签发转账支票的业务流程（PPT 演示）会会计计主主管管总总账账会会计计出出纳纳授授权权审审核核人人业业务务部部门门业业务务凭凭证证业业务务凭凭证证审审核核业业务务凭凭证证审审核核业业务务凭凭证证填填写写转转账账支支票票财务 专用章转转账账支支票票支支票票存存根根业业务务凭凭证证裁裁剪剪制制证证记账凭证记账凭证审审核核记账凭证日记账签签发发支支票票的的业业务务流流程程签发转张
6、支票的业务流程为：1业务部门持审核无误的业务凭证（原始凭证）交由会计主管审核签字后，交出纳员；出纳员填写支票领用登记簿后交会计主管审核签字，出纳员根据业务凭证（原始凭证）填写转账支票；填写转账支票时应注意：（重点）填写转账支票时应注意：（重点） （PPT 演示）（1）出票日期必须大写：1 月、2 月前零字必写，3 月至 9 月前零字可写可不写；10月至 12 月必须写成壹拾月、壹拾壹月；1 日至 9 日前零字必写，10 日至 19 日必须写成壹拾日及壹拾 X 日（前面多写了“零”字也认可,下同） ，20 日至 29 日必须写成贰拾日及贰拾X 日，30 日至 31 日必须写成叁拾日及叁拾壹日。
7、（2）收款人：转账支票收款人应填写为对方单位名称。转账支票背面本单位不盖章。收款单位取得转账支票后，在支票背面被背会会计计岗岗位位综综合合实实训训 精精品品课课程程 4书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。 （3）付款行名称、出票人账号：即为本单位开户银行名称及银行账号，账号小写。（4）人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。 “正”写为“整”字也可以，不能写为“零角零分” ， “角”字后面可加“正”字，但不能写“零分” 。（5）人民币小写：最高金额的前一
8、位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要完整清楚。（6）用途：转账支票没有具体规定，可填写如“货款” 、 “代理费”等等。学中做 2009 年 6 月 1 日，威海锦尚服装有限公司开出转账支票一张，用于支付前欠威海星通电子有限公司货款 1 100.00 元。出纳填写的转账支票如下图所示：（PPT 演示）青岛融佳安全印务有限公司青岛融佳安全印务有限公司2006 年印制年印制中中国国工工商商银银行行转转账账支支票票存存根根 （鲁）（鲁）XYI02633405附加信息附加信息 出票日期出票日期 2009 年年 6 月月 1日日收款人：收款人：威海星通威海星通电电子有限公司子有限公司金金 额：额：用用 途
9、：途：货货款款单位主管单位主管 会计会计本支票付款期限十天本支票付款期限十天转账支票转账支票（鲁）（鲁） 02633406出票日期（大写）出票日期（大写）贰贰零零玖零零玖 年年 零零陆陆 月月 零壹零壹日日 付款行名称：付款行名称： 收款人：收款人：威海星通威海星通电电子有限公司子有限公司 出票人账号：出票人账号：亿亿百百十十万万千千百百十十元元角角分分人人 民民 币币（大写）（大写）壹仟壹佰元整壹仟壹佰元整￥110000用途用途 货货款款 上列款项请从上列款项请从 我账户内支付我账户内支付出票人签章出票人签章 复核复核 记账记账3出纳员将填好的转账支票交由会计主管盖章（如上图） ；注意：支票
10、正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。4出纳员将盖好章的转账支票沿虚线加开，将转账支票正联交给收款人；将转账支票存根和业务凭证（原始凭证）交给总账会计编制付款凭证；5总账会计将填好的付款凭证交有关部门审核无误后，交出纳，出纳据以登记银行存款日记账。（四）收到转账支票的业务流程企业收到支票，出纳员应当在收到支票的当日填制进账单连同支票（反面盖收款人财务专用章）送存银行；会计人员根据银行盖章退回的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证；会计将填好的付款凭证交有关部门审核无误后，交出纳，出纳据以登记银行存款日记账。收到转账
11、支票的业务流程如下图所示：（PPT 演示）7363110182800004410工商银行 302465036311财务专章财务专章绣绣 张张印印 锦锦B J0 2会会计计岗岗位位综综合合实实训训 精精品品课课程程 5银银行行会会计计主主管管总总账账会会计计出出纳纳授授权权审审核核人人业业务务部部门门业业务务凭凭证证业业务务凭凭证证审审核核业业务务凭凭证证审审核核业业务务凭凭证证填填写写制制证证记账凭证记账凭证审审核核记账凭证日记账收收到到支支票票的的业业务务流流程程转转账账支支票票转转账账支支票票转转账账支支票票转转账账支支票票进账单进账单进账单进账单业业务务凭凭证证企业收到支票，出纳员应当在
12、收到支票的当日填制进账单。学中做 2009 年 6 月 2 日，企业收到转账支票一张，系威海华娟服装有限公司支付的货款，金额 1 123.00 元，出纳员填制的进账单如表 1-2 所示：（PPT 演示）表 1-22009 年 6 月 2 日 全 称威海华绢服装贸易公司全 称威海锦尚服装有限公司 账 号44037601040000955账 号7363110182800004410付 款 人开户银行工行威海分行收 款 人开户银行工行威海分行千百十万千百十元角分金额货 币大写 壹万壹贰佰叁拾贰元整￥1 11 12 23 32 20 00 0 票据种 类转账支票票据张数壹张 票据号 码03631308
13、复核： 记账：开户银行业 务公章青岛中苑金融安全印刷有限公司印制（五）签发现金支票提取现金备用的业务流程签发现金支票提取现金备用，出纳员先填写支票领用登记簿后交会计主管审核签字后填写现金支票。支票的收款人是自己公司的名称，金额大小写要一致，小写处要封顶，如果是 100 元，就要在千字位上“￥” 。用途栏要写明用途，一般填写“备用金” 、 “差旅费” 、“工资” 、 “劳务费” 。盖印鉴即预留在银行的财务专用章和法人章，支票背面再盖印鉴，写上提款人的姓名、身份证号、年月日，银行验完后就给你款了。另存根要撕下来给会计作中国工商银行中国工商银行进账单 1鲁中 1007 （三联）中国工商银行威海分行2
14、009.06.2转讫（ 10）会会计计岗岗位位综综合合实实训训 精精品品课课程程 6记账凭据。学中做 2009 年 6 月 3 日，威海锦尚服装有限公司出纳员马玲（身份证号为371001198506170032）持现金支票一张，提取现金 800.00 元备用。现金支票的样式如表 1-3 所示：（PPT 演示）表 1-3-1本支票付款期限十天现金支票现金支票（鲁）（鲁） 01308631出票日期（大写）出票日期（大写）贰贰零零玖零零玖 年年 零零陆陆 月月 零零贰贰 日日 付款行名称：付款行名称： 收款人：收款人：威海威海锦锦尚服装有限公司尚服装有限公司 出票人账号：出票人账号：亿亿百百十十万万
15、千千百百十十元元角角分分人人 民民 币币 （大写）（大写）捌佰元整捌佰元整￥8 80 00 00 00 0 用途用途 备备用金用金 上列款项请从上列款项请从 我账户内支付我账户内支付 出票人签章出票人签章 复核复核 记账记账表 1-3-2收款人签章：马马玲玲2009 年 6 月 2 日 身份证件名称：青岛融佳安全印务有限公司2006 年印制附加信息号码3 37 71 10 00 01 11 19 98 85 50 06 61 17 70 00 03 32 2二、商业汇票、银行本票、银行汇票的签发与使用（一）商业汇票企事业单位在向其开户银行购买签发商业汇票时，应填写一式三联的票据和结算凭证领用单（由各行自制） ，并在第二联上加盖预留银行签章，经银行核对填写正确、签章相符、收取手续费之后，领购人在签收登记薄上签收后，便可以领用商业汇票。企业签发银行承财务专章绣绣 张张印印 锦锦7 3 6 3 1 1 0 1 8 2 8 0 0 0 0 4 4 1 0工商银行 302465036311B J0 2问题二：问题二：如何签发商业汇票、银行本票、银行汇票？会会计计岗
