农产品进项税额扣除率核定测算表(填表说明)

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1、农产品进项税额扣除率核定测算表（填表说明）农产品进项税额扣除率核定测算表（填表说明）1、凡以农产品为原料属于增值税一般纳税人的生产企业均应填写本表，填写的数据为企业 2008 年的实际数据。2、本表“国标代码”栏按照国民经济行业分类与代码（GB/T47542002）中的“小类” 填写，“产品名称” 栏按企业的产品实际分类名称填写，企业生产未耗用农产品的产品不填 写本表。3、本表“销售额”栏按增值税纳税申报表相关数据填写。4、本表“生产成本”、“主营业务成本”栏按企业财务核算资料相关数据填写。5、本表“生产成本中的外购农产品成本”栏按完工产品成本表中“原料及主要材料”填写， 如有非外购农产品的应

2、采用合理方法剔除。6、本表“农产品进项税额”栏按 2008 年实际发生的农产品进项税额（包括增值税专用发票、 海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票）填写。7、本表“期末进项税额留抵”栏填写截止到 2008 年 12 月 31 日的农产品进项税额留抵，农产 品初加工企业兼营货物，进项税额留抵全部期末进项税额留抵农产品销售额全部销售额。8、本表“期末存货中的农产品进项税额”栏填写是期末存货按核定的扣除率计算的外购农产 品进项税额。期末存货中的农产品进项税额=期末外购农产品余额*13%+期末产成品（含在产 品、半成品）成本*外购农产品占生产成本比例*13%。注意事项：注意事项：1、不允许改变 Ex

3、cel 模板的原有格式。不能合并单元格，不能拆分单元格，只能在合并行前 追加记录。2、企业名称、企业税务登记号只能在指定位置（模板中标红处）填写。3、Excel 版本支持 20003，如为 EXCEl 软件版本为 2007，则需将文件保存为 2003 格式。4、一个纳税人只能报一个 EXCEL 接口文件，即：一个纳税人只需接收一次，多次接收以最 后一次为准。5、“国标代码”所在行的值为所包括产品对应值的合计，最后“合计”所在行的值为“国标 代码”对应值的合计。6、文件最后改名为“税务登记号_企业名称.xls”，如例中的企业最后上报文件命名为： “110111111112345_北京农产品加工厂.xls”7、EXCEL 特别注意事项：特别注意事项：A：excel文档中的sheet名称不允许改变；B：各记录间、合计行前，不允许出现空行；C：填写数值的单元格不允许出现空格；D：注意表中的横向栏次关系，同时要注意各小类与所涉及的产品的小计的等式关系，以及所有小类与合计的等式关系。E：特别强调单位都为“元”；F：核算表内容填写直接用模板进行填写，不允许自己创建新文件。