《2013年注册税务师考试-实验班税法二-vip考前模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2013年注册税务师考试-实验班税法二-vip考前模拟试题（38页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2013 年税法模拟试题（三） 一、单项选择题一、单项选择题 1、某居民企业，2011 年度自行申报营业收入总额 200 万元，成本费用 180 万元，当年的亏损 20 万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。假定对该企业核定征收 企业所得税，应税所得率为 7%，该居民企业 2011 年度应缴纳企业所得税（）万元。 A.3.39 B.3.15 C.3.5 D.3.592、某居民企业 2011 年度取得产品销售收入 6770 万元，当年购买地方政府发行的债券，取得利息 所得 58.5 万元，处置投资资产取得净收益 102 万元，本年发生的成本费用 6283 万元，其中广
2、告费 支出 158.7 万元，上年结转的广告费是 112.5 万元，假设不存在其他纳税调整项目，本年应缴纳企 业所得税（）万元。 A.161.88 B.133.75 C.119.13 D.147.253、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。 A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税 B.销售商品以旧换新的，以新旧商品的差价确认为收入 C.企业外购的资产用于交际应酬，属于视同销售，应按税务机关核定的价格确定销售收入 D.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除4、某居民企业 2011 年自行计算的应纳税所得额为 375 万元，经税务机关审核
3、发现该企业 2006 年 取得符合条件的财政资金 120 万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同 时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款 4 万元，假设企业其他的核算都是 正确的，2011 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。 A.94.75 B.123.75 C.124.75 D.93.755、2011 年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境 外公司以 5000 万元售出。该商品房成本费用 3000 万元，另向境外公司支付佣金、手续费 750 万 元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费 375 万元。该外商投
4、资企业销售商品房应缴纳的 企业所得税（）万元。 A.281.25 B.218.75 C.406.25 D.5006、某企业 2011 年 1 月 1 日成立，注册资本 2000 万元，注册资本一次到位 1500 万，其余投资额 截至 2011 年底尚未到位。2011 年 3 月 1 日该企业向银行取得贷款 700 万元，利率 6%，贷款期限 一年。6 月 30 日向其他非关联企业借款 100 万，借款期限 3 个月，支付利息 10 万。假设不存在其 他的利息费用，2011 年该企业税前不得扣除的利息为（）万元。 A.25.5 B.8.5 C.33.5 D.257、假定某企业 2011 年度取得
5、主营业务收入 3000 万元，转让国债取得净收益 520 万元，其他业务 收入 120 万元，与收入配比的成本 2150 万元，全年发生销售费用 410 万元（其中广告费支出 120 万元），管理费用 230 万元（其中业务招待费支出 24 万元），利息费用 170 万元。营业外支出 70 万元（其中公益捐款支出 40 万元），假设不存在其他纳税事项，该企业 2011 年应缴纳企业所得税 （）万元。 A.152.5 B.154.9 C.124.9 D.134.98、2010 年初甲居民企业以实物资产 1800 万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业 40%的股权。 2 011 年 12 月，甲企
6、业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计 2600 万元，投资撤回时乙企业累 计未分配利润为 1000 万元，累计盈余公积 150 万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（） 万元。 A.200 B.85 C.340 D.09、某符合条件的节能服务公司 2008 年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。 2011 年该服务节能公司取得主营业务收入 13820 万元， 其他业务收入 1200 万元，与收入配比的成 本是 7800 万元，发生的费用合计 1250 万元，营业外支出 80 万元，企业当年购进安全生产专用设 备取得增值税专用发票注明价款 1020 万元，增值税 173
7、.4 万元，该安全生产设备的折旧已经计入 到成本费用中。该节能服务公司 2011 年应缴纳企业所得税（）万元。 A.634.25 B.1370.5 C.1353.16 D.616.9110、甲公司共有股权 10000 万股，为了将来更好的发展，将 90%的股权转让给乙公司收购，然后 成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为 8 元，每股资产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 82000 万元，以银行存款支付 8000 万元。重组业务中甲 公司应缴纳企业所得税（）。 A.500 B.495.45 C.485.45D.40011、某软件生产企业为居民企业，20
8、11 年实际发生的工资支出 520 万，职工福利费支出 74 万元， 职工教育经费支出 18 万元，其中包括职工培训费支出 4 万元，拨缴的工会经费 9 万元，取得合法 有效凭证，2011 年该企业计算企业所得税时，应调整应纳税所得额（）万元。 A.1.2 B.6.2 C.2.2 D.3.212、某企业对原价 1200 万元的房屋（使用年限 20 年，不考虑净残值）。2011 年初进行推倒新建 仓库（截止到 2011 年初该房屋已经使用 12 年），2011 年 10 月仓库建造完工并投入使用，为新建 仓库发生支出 700 万元。税法规定新建仓库折旧年限为 20 年。假设不考虑残值，2011
9、年可以在所 得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。 A.9.83 B.9.33 C.5.83 D.5.3313、某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构，2011 年该机构在中国境内 取得咨询收入 1000 万元；为某公司培训技术人员取得收入 200 万元，与收入配比的成本费用合计 850 万元， 在境内取得与该分支机构无实际联系的所得 300 万元， 2011 年度该境内机构在我国应缴 纳企业所得税合计()万元。 A.85.5 B.117.5 C.162.5 D.6514、中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得 20000 元，将其中的 8000 元通过民政部门捐赠给某市 福利院
10、。赵某稿酬所得应缴纳的个人所得税（）元。 A.2240 B.1120 C.1568 D.254015、2011 年 10 月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资 5000 元，第三季度的奖金 800 0 元以及剧本使用费 30000 元。李某 10 月份应缴纳个人所得税（）元。 A.7120 B.8710 C.6570 D.617016、某外籍个人 2011 年 3 月 3 日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资 20000 元，境外单 位支付工资折合人民币 10000 元，11 月 25 日离开中国，另外 11 月份，取得回国探亲费 20000 元。 则 2011 年 11 月份该
11、外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（）元。 A.2594.89 B.4324.25 C.3319.48 D.5285.7717、中国公民王某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011 年该企业发生销售收入 52 万元，与 收入配比的成本费用 40 万元，其中包括支付李某的工资 3 万元，按承包合同规定，王某对经营成 果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是 5 万元，假设不存在其他纳税调整事项。2011 年王某应缴 纳个人所得税（）元。 A.6785.33 B.4250 C.7750 D.6583.3318、某单位员工老王因身体原因，其所在单位于 2011 年 10 月份按照程序同意其提前办理退休，
12、 按 照“统一规定”一次性给予其补贴 80000 元（其至法定离退休年龄还有 10 个月）；老王当月领取正常 工资薪金收入 5000 元，计算老王 10 月份应缴纳个人所得税（）元。 A.3450 B.13700 C.3495 D.375019、2011 年 3 月份，税务机关在检查中发现，甲某所在的企业 2010 年 1 月份建立了年金制度， 但 企业为甲某所缴纳的年金均未扣缴其个人所得税， 其中甲某 2010 年 1 月至 12 月的企业为其计算缴 纳年金费用的工资合计数为 78000 元， 企业为其缴纳年金合计为 3120 元； 2011 年 1 月至 2 月的企 业为其计算缴纳年金费用
13、的工资合计数为 20000 元，企业为其一次性缴纳本年两个月的年金为 800 元；上述年度企业均未扣缴企业缴费部分个人所得税。计算甲某年金应补缴的个人所得税（）元。 A.463 B.409 C.345 D.38520、王某为一家私营企业的董事兼投资者，但王某不在该私营企业任职，2011 年从该私营企业取得 董事费收入 80000 元，王某的个人所得税由企业代为支付，3 月份以投资者的名义向私营企业借款 30000 元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税（）元。 A.33352.94 B.24600 C.35532.94 D.33360.94京府提供京府提供 2013
14、年注册税务师考试原年注册税务师考试原-题答题答-案案+Q78242928 确保一次过关确保一次过关 五年品质五年品质成就您的梦想成就您的梦想实力实力+信誉信誉零风险合作零风险合作速联系速联系521、中国公民李某 2011 年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金 6000 元， 2 月份发生了修缮费 1200 元，张某 2011 年租金收入应缴纳个人所得税（）元。 A.5270.8 B.5338.56 C.4464 D.5356.822、2011 年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11 月份通过境内某中介机构转让给境外某 企业取得收入 60000 元，支付给中介的中介费
15、5000 元，取得合法有效的凭证，在境外缴纳税款 60 00 元。11 月份王先生在中国境内应纳的个人所得税是（）元。 A.3800 B.2800 C.2600 D.360023、王某持有境内某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2010 年度的利润分配方案为每 10 股 送 3 股，并于 2011 年 5 月 31 日份实施，当日该股票的市场价格为每股 10 元，该股票的面值为每 股 1 元。王某应缴纳的个人所得税（）元。 A.300 B.600 C.1500 D.300024、杨先生为某上市公司的高管，2010 年 11 月杨某获得该上市公司股票认购权，约定可以在 201 1 年
16、12 月份行使认购权，2011 年 9 月由于杨某急需资金，该认购权在行权前转让。取得转让收入 500000 元。杨某 9 月工资 13000 元。按我国税法规定，杨某 2011 年 9 月的所得应缴纳个人所得 税（ ）元。 A.215770 B.225770 C.235770 D.24577025、根据个人所得税的规定，个人取得下列所得需要计算缴纳个人所得税的是（）。 A.福利彩票中奖 8000 元 B.取得教育储蓄存款利息 C.保险赔偿款 D.单位支付的企业年金计入个人账户的部分26、某企业雇员王某 2011 年 10 月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 8 年，领取 经济补偿金 87500 元，当月王某取得工资收入 5000 元，假定当地上年度职工年平均工资为 10000 元，10 月份王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.2500京府提供京府提供 2013 年注册税务师考试原年注册税务师考试原-题答题答-案案+Q78242928 确保一次过关确保一次过关 五年品质五年品质成就您的梦想成就您的梦想实力实力+信誉信誉零风险合作零风险合作速联系速联系6B.2505
