《补交去年的增值税的会计分录》由会员分享，可在线阅读，更多相关《补交去年的增值税的会计分录（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、补交去年的增值税的会计分录2006 年发现了 2005 年帐上有一张运输发票是假票，导致要补交抵扣掉的增值税和相关作入成本的所得税。并在增值税上罚款一倍。例如：2005 年运输发票金额是 80000 元，之前的会计分录 借：销货成本 74400 应交税金（进项税额） 5600 贷：现金 80000 由于发现此笔的发票是假票，按增值税的一倍罚款 13000 元，所得税是 7440027%=20088 元，总共上年要补交 33088 元，设及到进项税额转出和以前年度调整损益，但具体分录还不是很清楚。 请教各位分录该怎么做？ UID 32 精华 1 积分 158 帖子 91 金钱 158 枚 威望
2、47 点 阅读权限 20 注册 2006-10-27 状态 离线 #2 发表于 2006-11-24 14:59 资料 短消息 根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理： 1、调整多计增值税进项税额 借：以前年度损益调整 5 600 元 贷：应交税金增值税检查调整 5 600 元 2、结转增值税检查调整 借：应交税金增值税检查调整 5 600 元 贷：应交税金未交增值税 5 600 元 3、补计少交所得税 借：以前年度损益调整 20 088 元 贷：应交税金应交所得税 20 088 元 4、结转以前年度损益调整 借：利润分配未分配利润 25 688 元 贷：以前年度损益调整
3、 25 688 元 5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提取比例分别为 10%和 5%） 借：盈余公积法定盈余公积金 2 568.80 元 借：盈余公积任意盈余公积金 1 284.40 元 贷：利润分配未分配利润 3 853.20 元 需要说明的是，根据财政部文件要求，2006 年 1 月 1 日起，法定公益金不再提取，2005 年 12 月 31 日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积任意盈余公积金”科目中。 6、交纳补税及税收罚款 借：应交税金未交增值税 5 600 元 借：应交税金应交所得税 20 088 元 借：营业外支出税收滞纳金及罚款 7 400 元 贷：银行存款 33 088 元 需要说明的是，题中涉案发票已抵扣增值税进项税额为5 600 元，按题中信息加罚一倍罚金应当为 5 600 元，两者合计为11 200 元，与题中提供数据“13 000 元”不符。
