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1、20102010年度部门决算年度部门决算财政部国库司财政部国库司 二二一一年十二月年十二月 第一部分第一部分 部门决算编报体系部门决算编报体系 第二部分第二部分 部门决算报表修订情况部门决算报表修订情况 第三部分第三部分 部门决算报表编制说明部门决算报表编制说明 第四部分第四部分 部门决算填报说明和决算分析部门决算填报说明和决算分析第一部分第一部分部门决算编报体系部门决算编报体系编报体系结构编报体系结构uu基础数据表基础数据表 uu填报说明填报说明 uu分析表分析表 uu分析报告分析报告反映预算单位资金收支、资产负债、反映预算单位资金收支、资产负债、 人员机构、资产配置使用以及事业发展人员机构
2、、资产配置使用以及事业发展 成效等信息成效等信息 。基础数据表基础数据表包括主表、附表和补充资料表（2010 年度分别为15张、10张、11张，共36张 ） 填报说明填报说明用于解释和说明决算汇编的基本情况用于解释和说明决算汇编的基本情况 、数据审核情况以及决算编报中的特殊、数据审核情况以及决算编报中的特殊 事项；是决算报表的重要组成部分，有事项；是决算报表的重要组成部分，有 助于提高决算报表的使用价值。助于提高决算报表的使用价值。分析表分析表通过设定的分析表样和决算软件的通过设定的分析表样和决算软件的自自 动提数动提数功能，重点从部门预算执行情况功能，重点从部门预算执行情况 、财政性资金收支
3、和有关政策性指标的、财政性资金收支和有关政策性指标的 落实等方面，对部门决算数据进行分析落实等方面，对部门决算数据进行分析 ，为报表使用者提供清晰、直观的决算，为报表使用者提供清晰、直观的决算 分析资料分析资料 。分析报告分析报告在基础数据表、填报说明和分析表的在基础数据表、填报说明和分析表的 基础上，全面反映年度预算执行、事业基础上，全面反映年度预算执行、事业 发展成效发展成效等情况的综合性等情况的综合性分析材料分析材料。返回第二部分第二部分部门决算报表修订情况部门决算报表修订情况总体情况总体情况 体系不变，格式微调体系不变，格式微调20102010年度主要调整内容年度主要调整内容1.调整结
4、转和结余资金反映方式 2.强调专用基金结余不应出现负数 3.规范财政供养人员填报口径 4.明确审核模板使用要求 5.其他调整详见“主要变动情况对照表 ”返回第第三三部分部分部门决算编制说明部门决算编制说明 总体编制要求总体编制要求 单位范围资金范围编报范围：编报范围：与预算口径衔接一致与预算口径衔接一致纳入2010年度中央部门预算编报 范围的收支根据财政部关于编制2010年中央部门 预算的通知（财预201065号）：1.行政单位（含中央级社会团体 ）：全部收支列入部门预算。2.事业单位：除开展独立核算经 营活动发生的收支以外，其他的收 支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位 、经费
5、自理事业单位及参照公务员法 管理事业单位等。3.社会团体：一般预算财政拨款 、政府性基金等收支列入部门预算 。4.企业：一般预算财政拨款、政 府性基金等收支列入部门预算。填报口径填报口径偿还性资金收入支出报表：不含偿还性资金资产负债报表：包含偿还性资金政府性基金拨款01至06-2表中均包括政府性基金 拨款收支。以上各表中财政拨款指 标均包括一般预算财政拨款和政府 性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关 文件规定。基本建设资金1.国有建设单位会计制度2.按实际收支数填报，不反映内 部转账过程3.基本建设支出财政拨款结转和结余中央单位应符合关于印发的通知（财预20107号） 有关规定。会计科目与
6、决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本 套决算。录入级次录入级次 逐户编制（一个预算单位编报一套报表） 汇总录入（限定要求） 树形结构填报要求填报要求一级预算单位非本级财政拨款代编决算户数核对审核公式基本平衡公式 逻辑性公式 核实性公式审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合 理性，相关数据全部为自动提取生成。 有错更正，无错保留并说明原因。 更正决算填报错误应从基层单位做起， 财政部门和主管部门不得随意更改单位 数据。政府收支分类科目金额单位（汇总报送：万元，2位小数）填报说明：按照规定格式编写报送格式部门决算报表 一、封面 单位名称 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序）
7、单位基本性质 单位执行会计制度 预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型 新报因素 上年代码 单位预算级次常见问题1.单位名称（1）不规范的简称，如计量院（全称应为 XX计量科学研究院）；（2）主管部门本级未加“（本级）”，如 XX部机关本级单户表应为“XX部（本级）” 。2.组织机构代码：临时代码未按规定编制。3.单位基本性质和单位执行会计制度：汇总 表或单户表误选“其他”。4.上年代码：不足10位或者末位码有误，一 些部门误将汇总报表的上年代码末位码编为0 ，将单户表的上年代码末位码编为7。二、收入支出决算总表二、收入支出决算总表（财决（财决0101表）表）本表反映单
8、位本年度的总收支和年末本表反映单位本年度的总收支和年末 结转及结余情况，包括行政事业类资金结转及结余情况，包括行政事业类资金 和基本建设类资金。和基本建设类资金。 本表可自动生成。本表可自动生成。变动内容依据政府支出功能分类科目调整报表格式 调整：“十四、资源勘探电力信息等事务” 、“十五、商业服务业等事务” 增加：“十八、国土资源气象等事务”、“ 十九、住房保障支出”、“二十、粮油物资 储备管理事务”、“二十一、国债还本付息 支出”三、收入支出决算表三、收入支出决算表（财决（财决0202表）表）本表反映单位本年度收入、支出、结本表反映单位本年度收入、支出、结 转和结余及结余分配等情况。根据单
9、位转和结余及结余分配等情况。根据单位 行政事业账和基本建设账的收入支出总行政事业账和基本建设账的收入支出总 账、明细账的实际发生数，按支出功能账、明细账的实际发生数，按支出功能 分类科目分分类科目分“ “类类” ”、“ “款款” ”、“ “项项” ”分析填列分析填列 。 变动内容修改结余相关指标为修改结余相关指标为“ “上年结转和结余上年结转和结余 ” ”、 “ “基本支出结转和结余基本支出结转和结余” ”、 “ “项目支出项目支出 结转和结余结转和结余” ”、 “ “基本建设结转和结余基本建设结转和结余” ”、 “ “年末结转和结余年末结转和结余” ”。 科目编码科目编码 基本建设资金基本建
10、设资金 上年结转和结余上年结转和结余 本年收入、本年支出本年收入、本年支出 用事业基金弥补收支差额用事业基金弥补收支差额 结余分配（结余分配（提取职工福利基金比例、政府提取职工福利基金比例、政府 性基金不应分配、其他性基金不应分配、其他） 年末结转和结余年末结转和结余常见问题1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于 40%且无政策依据；（2）转入“其他”项金额过大。2.事业单位经营亏损动用事业基金弥 补且无政策依据（注：经营亏损按规定结转下年）。四、收入决算表四、收入决算表（财决（财决0303表）表）本表反映单位本年度取得的全部收入本表反映单位本年度取得的全部收入 情况。根据单位行政事业账
11、和基本建设情况。根据单位行政事业账和基本建设 账的收入总账、明细账的实际发生数，账的收入总账、明细账的实际发生数， 按支出功能分类科目分按支出功能分类科目分“ “类类” ”、“ “款款” ”、“ “项项” ” 分析填列。分析填列。 财政拨款：包括一般预算财政拨款和财政拨款：包括一般预算财政拨款和 政府性基金拨款。政府性基金拨款。单位由行政事业账转入基本建设账的基单位由行政事业账转入基本建设账的基 本建设类资金本建设类资金( (包括结转自筹基建和转拨包括结转自筹基建和转拨 的财政拨款的财政拨款) )，根据行政事业账实际资金根据行政事业账实际资金 来源分别填入财政拨款、预算外资金、来源分别填入财政
12、拨款、预算外资金、 事业收入、其他收入事业收入、其他收入等栏目等栏目填报填报“其他收入其他收入”的单位，应对收入具的单位，应对收入具 体构成情况予以说明（格式见填报说明体构成情况予以说明（格式见填报说明 ）常见问题1.行政单位填报事业单位收入栏目， 如行政主管部门填报了“附属单位缴款 ”栏。2.误填“其他收入”的两个其中项， 如有的单位误将利息收入填入“非本级 财政拨款”栏。五、支出决算表五、支出决算表（财决（财决0404表）表）本表反映单位本年度全部支出情况。本表反映单位本年度全部支出情况。 根据单位行政事业账和基本建设账的支出根据单位行政事业账和基本建设账的支出 总账、明细账的实际发生数，
13、按支出功能总账、明细账的实际发生数，按支出功能 分类科目分分类科目分“ “类类” ”、“ “款款” ”、“ “项项” ”分析填列。分析填列。基本支出：基本支出：填列单位为保障机构正常运转填列单位为保障机构正常运转 、完成日常工作任务而发生的各项支出。、完成日常工作任务而发生的各项支出。 项目支出：项目支出：填列单位为完成特定的行政工填列单位为完成特定的行政工 作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生 的各项支出。的各项支出。单位由行政事业账转入基本建设账的基单位由行政事业账转入基本建设账的基 本建设类资金本建设类资金( (包括结转自筹基建和转拨包括结转自
14、筹基建和转拨 的财政拨款的财政拨款) )，按照基本建设账实际支出按照基本建设账实际支出 数在数在“ “项目支出项目支出” ”栏栏下反映。下反映。主主管部门汇总决算报表的调整事项管部门汇总决算报表的调整事项常见问题1.行政单位误填事业单位支出栏目， 如行政主管部门误填“对附属单位补助 支出”栏。2.使用支出功能分类科目不规范，如 “行政运行”、“事业运行”等基本支 出科目填报“项目支出”栏，或者“一 般行政管理事务”等项目支出科目填报 了“基本支出”栏。六、支出决算明细表六、支出决算明细表（财决（财决0505表）表）本表反映单位本年度基本支出和项目本表反映单位本年度基本支出和项目 支出的明细情况
15、。支出的明细情况。 本表为自动生成表。本表为自动生成表。常见问题1.各类下其他栏占本类小计比例达100%且 无说明。2.“行政运行”、“事业运行”等基本支 出科目误填基本建设支出或其他资本性支出 。3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工 资”、“被装购置费”、“救济费”、“生 产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大， 不符合支出经济分类科目规定。七、基本支出决算明细表七、基本支出决算明细表（财决（财决05-105-1表）表）本表反映单位本年度基本支出的明细本表反映单位本年度基本支出的明细 情况。根据单位行政事业账基本支出明情况。根据单位行政事业账基本支出明 细账的实际发生数，按支出功能分类科细账
16、的实际发生数，按支出功能分类科 目分目分“ “类类” ”、“ “款款” ”、“ “项项” ”填列。填列。 支出经济分类科目（支出经济分类科目（各类下各类下其他其他款占本款占本 类支出小计大于类支出小计大于30%30%的，应予说明的，应予说明） 不包括应在不包括应在“ “上缴上级支出上缴上级支出” ”、“ “经营支出经营支出 ” ”、“ “对附属单位补助支出对附属单位补助支出” ”中核算的各项中核算的各项 支出。支出。 八、项目支出决算明细表八、项目支出决算明细表（财决（财决05-205-2表）表）本表反映单位本年度项目支出的明细本表反映单位本年度项目支出的明细 情况，根据单位行政事业账项目支出明情况，根据单位行政事业账项目支出明 细账和基本建设账的实际发生数，按支细账和基本
