杭州中萃食品固定资产管理制度

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1、 第第 1 页页 共共 28 页页 版本号 实施日期2004 年 5 月 1 日受控状态：合合资资公司公司程程 序序 文文 件件文件名称： 固定资产管理制度文件编号： RSDCW-GL -0401批 准： 审 核： 拟 制: 部门会签人/日期部门会签人/日期设备处分公司管理部结算中心信息中心文件会签行政管理部销售公司管理部第第 2 页页 共共 28 页页 目目 录录前言：固定前言：固定资产资产管理管理简简述述固定资产定义固定资产价值构成固定资产分类固定资产管理操作流程一、固定一、固定资产责资产责任部任部门门与与责责任人任人资产责任部门及责任人工作职责二、固定二、固定资产资产采采购购&报销报销固

2、定资产请购固定资产采购固定资产验收固定资产报销入帐固定资产购入(自建)帐务处理 三、固定三、固定资产资产在公司内部在公司内部转转移移固定资产内部转移流程 固定资产内部转移帐务处理四、固定四、固定资产资产合合资资公司公司间调拨转让间调拨转让固定资产调拨转移流程 固定资产调拨转让帐务处理第第 3 页页 共共 28 页页 五、固定五、固定资产盘资产盘点点固定资产盘点定义固定资产盘点流程六、固定六、固定资产报废资产报废 固定资产报废流程固定资产报废帐务处理七、固定七、固定资产维护资产维护保养及保养及赔偿赔偿 固定资产维护保养制度 固定资产赔偿制度 第第 4 页页 共共 28 页页 前前 言言固固 定定

3、 资资 产产 管管 理理 简简 述述、固定固定资产资产定定义义： ：物品的单位价值（含增值税）在 2000 元以上，且能发挥相对独立作用的资产。使用年限: 生产经营用的物品使用年限在一年以上，非生产经营用的物品使用年限在两年以上。满足上述条件的资产作为固定资产进行核算与管理。生产用模具的管理操作与固定资产一致，参照本手册。、固定固定资产资产价价值值构成：构成： 1.企业购入的固定资产: 按实际支付的买价或售出单位的帐面价值(扣除原安装成本)、加上支付的运杂费、包装费和安装成本等作为原价。2.自行建造的固定资产: 按建造过程中实际发生的全部支出(包括应承担的工程管理费)作为原价。3.在原有固定资

4、产基础上进行改建、扩建的: 按原有固定资产帐面价值,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,加上由于改建、扩建而增加的支出记帐。 注意：调整固定资产原值的改建、扩建，必须是增加固定资产的功能或延长使用寿命（修改原来预计使用年限），正常的维护和季节性大修理支出不能增加原值。4.接受捐赠的固定资产: 按同类资产的市场价值记帐,或根据捐赠者提供的有关凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产的价值。5.合资公司内关联公司调拨转入的固定资产：以资产原属公司帐面原值记帐。6.其他单位投资转入的固定资产: 以评估确认的价值记帐。第第 5 页页 共共 28 页页 7.领用低债物资，增加固定资产：根据

5、抵帐物资帐面价值。8.盘盈的固定资产: 按重置完全价值记帐。、固定固定资产资产按照用途分按照用途分为为以下十以下十类类（附目前（附目前对应编对应编号）：号）：、固定固定资产资产折旧方法：折旧方法：01 工房 02工房（钢混）03营业办公房04营业办公房（钢混）05机器设备06运输设备07仪表及管理用具0701电脑软件0702电脑0703空调0704仪器仪表0705办公用具0706其他 08动力供应系统09 建筑物 10 其他第第 6 页页 共共 28 页页 1 折旧计提原则：固定资产从投入使用的次月开始计提折旧。2）折旧计提公式：年折旧率=（1残值率）/预计使用年限*100% 残值率：均为 1

6、0% 固定资产的折旧类别及折旧年限：类别编 码类别名称使用年 限净残值率(%)计量单 位计提属性折旧方法01工房2510.00幢正常计提平均年限法(一) 02工房（钢混）3510.00幢正常计提平均年限法(一) 03营业办公房2510.00幢正常计提平均年限法(一) 04营业办公房（钢混）3510.00幢正常计提平均年限法(一) 05机器设备1510.00台正常计提平均年限法(一) 06运输设备510.00辆正常计提平均年限法(一) 07仪表及管理用具510.00台正常计提平均年限法(一) 0701电脑软件510.00台正常计提平均年限法(一) 0702电脑510.00台正常计提平均年限法(一

7、) 0703空调510.00台正常计提平均年限法(一) 0704仪器仪表510.00台正常计提平均年限法(一) 0705办公用具510.00台正常计提平均年限法(一) 0706其他510.00台正常计提平均年限法(一)08动力供应系统1010.00台正常计提平均年限法(一) 09建筑物2510.00幢正常计提平均年限法(一) 10其他510.00台正常计提平均年限法(一)第第 7 页页 共共 28 页页 、固定固定资产资产管理操作流程管理操作流程总图总图资本性支出申 请报告采购资产到 财 务 报 销入帐资产回库内部转移资产报 废开 始审审 批批结 束结 束投入 使 用不 合 格合 格结 束验收

8、验收公司间调 拨手续完备第第 8 页页 共共 28 页页 、. 固定固定资产责资产责任部任部门门与与责责任人任人为加强公司固定资产的管理,确保资产的利用效率与安全性,现将公司的固定资产按类别划分至各责任部门(人)。下述责任部门(人)在完成本职工作的同时，应配合财务部固定资产管理员做好资产管理工作。、 资产责资产责任部任部门门及及责责任人：任人：1.生产设备及辅助设备：设备处 2.维修设备：设备处3.车辆：行政处4.叉车: 设备处5.彩电、冰箱、空调、烘干机、录像机、音响设备、传真机、复印机、照相、摄像机、家具、手机等办公设备: 行政处6.电脑、打印机、服务器、电脑软硬件等设备：信息技术中心、

9、资产责资产责任部任部门门及及责责任人的工作任人的工作职责职责及内容：及内容：1) 资产采购时：由各部门凭“资本性支出申请报告”和发票等到财务报销时须经相关资产责任部门主管的审核。2) 资产合资公司间调拨时：由申请调入部门填写“资产调拨单”，资产责任部门要留存一联调拨单。3) 资产内部转移时：部门之间的资产内部转移所填制的“资产内部转移单”，须经相关资产责任部门主管的审核，并由资产责任部门将单据的“第四联”留存，以作备查。4) 资产报废时：须由资产责任部门对待报废资产进行鉴定，以检验是否已符合报废要求，并在“资产报废申请单”中签字确认。5) 资产责任部门应定期对所属资产进行盘点，并协助公司固定资

10、产的盘点抽查工作，及时提供资产使用情况。第第 9 页页 共共 28 页页 二、二、固定固定资产资产采采购购&报销报销图图 2-1: 固定固定资产资产采采购购&报销报销流程流程图图、 固定固定资产请购资产请购1.预算内固定资产请购程序请购人填资本性支出申请报告1.部门经理 2.部门总经理 3.相关副总裁、总裁 4.会计部资产核算 岗位(上述人员审批)请购部门 (留存)信息技术部 采购行政处采购设备处采购行政处采购采购验收投入使用资产验收报告采购报 销依据开始交财务固定资产 管理员作为用友 系统中资产代码依据资产责任部门留存客户留存自行采购第第 10 页页 共共 28 页页 定义：预算内固定资产请

11、购指经过董事会批准，公司当年“资本支出预算”表中列示的采购项目。（1） 凡购置固定资产前,均需由固定资产请购部门填制“资本性支出申请报告”。 格式格式详见详见: 附件附件2-12 “资本性支出申请报告”上必须注明: 请购固定资产的名称、型号、规格、单位、数量、可接受单价、总金额、所需日期、申请理由、由供应商提供的询价单，并注明资产属于新购，还是更新资产。3 属于更新固定资产的请购必须在原有资产报废完毕后进行，应在资本性支出申请报告后附上“资产报废申请单”的“申请部门联”作为附件，以证明原有资产已经处理完毕。4 该 “资本性支出申请报告” 经请购人及其部门经理、总经理、相关副总裁批准，需指定部门

12、进行专项采购的，交指定部门总经理签字。5 分公司购置固定资产， “资本性支出申请报告” 经分公司经理（销售）、分公司财务经理、销售总经理/相关副总裁批准，如分公司财务购置还需财务副总裁批准。6 交财务审核：A固定资产核算会计审核：a请购的理由是否充分，并注明预算内支出。b填写是否完整。c签字是否完整有效。d规格、性能要求是否填写详细，具有可比性必要时应有图文及供应商提供的询价单。e核对加总数是否正确。f按照固定资产编码规则在用友系统下的固定资产模块中建立固定资产编号。B金额大小的审批权限按照公司的权限审批制度执行。7 请购人将经批准的“资本性支出申请报告”交相关部门进行固定资产的采购。2.预算

13、外固定资产请购程序定义：预算外固定资产请购指公司当年“资本支出预算”表中未列示的采购项目。1 预算外请购无论金额大小，均需提交财务副总裁和总裁审核。2 其余程序同“预算内请购”。、 固定固定资产资产采采购购第第 11 页页 共共 28 页页 现阶段，负责采购固定资产的部门:1.电脑用品(包括电脑、软件、打印机、服务器等): 由信息技术中心负责统一采购。2.车辆： 由行政处负责统一采购。3.生产用机器设备（包括模具、叉车）: 由设备处负责统一采购。4.办公用品及通讯用品(包括手机及通讯器材等)：由行政处统一采购。5.除 1-4 项有特别规定的固定资产之外, 其余固定资产由请购人根据经批准的 “资

14、本性支出申请报告”自行采购。但需在呈报时。在“资本性支出申请报告”中的写明 “自行采购”,并注明原因。、 固定固定资产验资产验收收1.采购人员应将所购固定资产连同购货发票、资本性支出申请报告一并交资产责任人员到现场验收。资产责任人员必须对照发票,以检验该项固定资产与发票上所列资产的品牌、型号、规格一致。 2.资产责任人员核对无误后将固定资产的详细名称、计量单位、数量、单价及总金额（含增值税）、投入使用日期、供货单位、用途，分别填入“资产验收报告”。经使用部门经理和资产责任人员签字确认。资产责任人员进行标签的粘贴和安装。 格格式式详见详见: 附件附件2-2 格式格式详见详见: 附件附件2-3 3

15、.采购人员应将所购固定资产的购货发票、资本性支出申请报告、资产验收报告和付款申请单交财务部审核报销，审核通过后有由财务资产核算岗位输入用友的固定资产模块中。4.标签粘贴办法：A生产及其辅助设备：由设备处专业人员指定装贴铜标签的位置，以不影响设备的使用，并由设备处经理指定人员负责装贴铜标签的工作。 B空调、投影、办公家具及通讯用品设备：由行政处经理指定装贴铜标签的位置并指派专人进行装贴铜标签的工作。C车辆:由运输部经理（小车班经理）指定装贴铜标签的位置,并进行装贴铜标签工作。D电脑:由信息技术中心经理指定粘贴位置,并进行粘贴软标签的工作。E其余固定资产:由固定资产使用部门进行粘贴软标签的工作。F分公司在当地自购的固定资产:由分公司财务经理全权负责装贴标签工作。1 装贴标签工作时的注意事项：第第 12 页页 共共 28 页页 A不能影响固定资产的使用效果。B标签应放在便于以后进行盘点且不宜受磨损的地方。C同一类资产的标签位置必须保持一致。D铜标签需用铆钉固定、软标签需粘贴牢固。2 特特别强调别强调:所有固定资产必须粘贴标签。无故不进行标签装贴的将追究资产责任人、使用人及相关领导责任。、 新增固定新增固定资产资产的付款和的付款和报销报销手手续续： ：1、购置固定资产申请付款时：