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2、外贸企业出口退税计算例一、某外贸公司 2006 年 5 月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品 1000 箱，取得的增值税专用发票注明的价款为 100 万元，进项税额为 17 万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱 150 美元（当日汇率为 1 美元8 元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为 30，增值税退税率为 13。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。应退增值税税额100000013130000（元）转出增值税额17000013000040000（元）应退消费税税额100000030300000（元）购进货物时：借：物资采购 1000000应交税
3、金应交增值税（进项税额）170000贷：银行存款 1170000货物入库时：借：库存商品库存出口商品 1000000贷：物资采购 1000000出口报关销售时：借：应收账款 1200000贷：主营业务收入出口销售收入 1200000结转商品销售成本：快记网在线财务软件：方便、快捷、简单。免费注册使用：快记网在线财务软件：方便、快捷、简单。免费注册使用：www.kuaiji.so借：主营业务成本 1000000贷：库存商品 1000000进项税额转出：借：主营业务成本 40000贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） 40000计算出应收增值税退税款：借：应收出口退税 130000贷：应交税金应
4、交增值税（出口退税）130000收到增值税退税款时：借：银行存款 130000贷：应收出口退税（增值税） 130000计算出应收消费税退税款：借：应收出口退税（消费税） 300000贷：主营业务成本 300000收到消费税退税款时：借：银行存款 300000贷：应收出口退税（消费税） 300000例二、某进出口公司 2006 年 3 月购进服装 5000 件，增值税专用发票上注明金额为7.75 万元，出口至美国，离岸价为 1.3 万美元（汇率为 1 美元8 元人民币），服装退税率为 13，试计算该公司当月应退税额。应退增值税税额775001310075（元）转出增值税额131751007531
5、00（元）快记网在线财务软件：方便、快捷、简单。免费注册使用：快记网在线财务软件：方便、快捷、简单。免费注册使用：www.kuaiji.so购进货物时：借：物资采购 77500应交税金应交增值税（进项税额）13175贷：银行存款 90675货物入库时：借：库存商品库存出口商品 77500贷：物资采购 77500出口报关销售时：借：应收账款 104000贷：主营业务收入出口销售收入 104000结转商品销售成本：借：主营业务成本 77500贷：库存商品 77500进项税额转出 ：借：主营业务成本 3100贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） 3100计算出应收增值税退税款：借：应收出口退税 10075贷：应交税金应交增值税（出口退税） 10075收到增值税退税款时：借：银行存款 10075快记网在线财务软件：方便、快捷、简单。免费注册使用：快记网在线财务软件：方便、快捷、简单。免费注册使用：www.kuaiji.so贷：应收出口退税（增值税） 10075
