财务部管理制度-3

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1、岷 山 金 圣 大 酒 店财务部管理制度目录日期：发布2006年4月18日 实施日期：2006年4月18日名称页数11财务部收银安全管理条例 1212财务部管理规章制度 22413财务管理制度 2433财务部管理制度制度名称：财务部收银安全管理条例制度编号：AC-01-11制度描述：一、前台工作条例1、收银员的备用金不能超过规定的限额，不得把现款留存，应按要求及规定将当日收取的现金投入指定的保险柜。2、对开启保险箱柜的密码及钥匙要严格规定开启手续，防止现金和票据被盗。3、客人使用信用卡，要检查其有效期，持卡人的签名，如发现有疑点要立即通知保卫部，以防止造成财务损失。4、客人结账离店时，注意收回

2、房间钥匙，如遗失则收取赔款，按规定程序办理。5、对无现金、又拒付酒店费用的客人，要立即通知大堂副理，以便及时处理。二、对超额消费的管理1、财务部前台要按催收工作的原则和规程，对超额消费的客人进行催收。2、酒店的催收工作由财务部前台、大堂副理共同负责，财务部要及时提供信息。客务部协助做好催收工作。3、在客人未付清欠款时，由财务部提供催收过程及客人详细资料给大堂副理，由大堂副理制定处理方案，呈报总经理批示。4、在催收工作中，大堂副理可以根据实际情况采取以下措施：（）、指示保卫部派人注意客人动向，不要让客人随意离开酒店。（）、指定客房部注意掌握客情，有变化马上通知大堂副理。（）、扣押客人证件或其他有

3、价值物品，限期付款直到缴清欠款为止。三、对逃帐客人的管理、前台财务发现客人不愿交押金，一方面要礼貌地请客人缴纳预付款项，并做好解释，另一方面要将情况报告给大堂副理。、在客户账单里如发现一次签单金额较大的，应报告当班主管，并查清客人的情况，密切注意客人以后的消费，若有可疑之处，立即报告大堂副理。、对逃帐的客人，财务部将该客人的详细资料妥善保管，建立逃帐客人“黑名单”。财务部管理制度制度名称：财务部管理规章制度 制度编号：AC-01-12制度描述：一、个人形象财务部员工在值当班期间，均应按照酒店规定穿着工作制服，佩带工作铭牌，确保工作制服整洁大方，记住员工的仪容仪表代表着酒店的形象，每一位员工都必

4、须自觉维护。二、礼貌服务1、财务部前台收银员应以站立的姿势位为客人提供服务。正确的站姿是：男性双脚自然分开与肩同宽，双手自然地放在身后腰部；女性双脚并拢，脚尖分开成45度角，双手放在前面。2、微笑是员工应有的表情，在对客服务中应热情、周到和礼貌，不能流露出烦恼、冷淡、紧张的表情。3、在对任何客人提供服务和回答咨询时，不能对客人说“喂”、“不知道”。4、在客人入住时，应主动向客人问好，并致问候“欢迎你的光临”；在客人离店时，应向客人道别“谢谢你的光临”、“欢迎你下次光临”、“祝你旅途愉快”。5、注意称呼客人的姓名，未知客人的姓氏，应称呼“女士”、“先生”等。6、无论从客人手上接过任何物件都要说“

5、谢谢”；若客人谢谢我们的服务时，则必须回答“不用谢”，不能毫无反应。7、前台收银员为客人办理入店付款、离店结账的时间不能超过3分钟。8、工作期间不得饮酒、吸烟，出现差错不得为自己辩护，推卸责任，应尽力弥补差错。三、个人事宜在工作期间，严禁办理个人事宜，包括接待朋友、家人来访，均要得到当班主管的允许，方能办理。在工作期间，不得接听私人电话，打进打出均不可以。四、考勤1、上班应提前10分钟到达酒店，按照酒店的要求履行签到签退制度。2、迟到、早退是以到达或离开工作岗位为准。员工中途离开工作岗位超过20分钟，均视为早退或旷工。3、病假应按照相关程序，在手续办妥后，方才生效。事假最迟应提前2天提出申请，

6、并需征得当班领班、主管同意，并报财务部经理批准，方才生效。事假3天以上必须报总办人事部审批，手续办妥后，方才生效。不允许电话请假或替他人请假。五、其他工作要求1、未经批准，不能私自带人或陪同他人进入客房区域。2、部门主管以下人员一律不得搭乘客用电梯。3、在岗位上电话铃响3声之前，必须接听，首先问“你好”，再报出当前岗位的名称。4、财务部的每一位员工应服从工作需要，随时履行加班义务。六、管理制度1、财务制度1.1总 则：西藏经贸大厦各项经营活动必须符合国家政策、法令和法规，特根据财政部颁布的旅游企业财务制度、旅游企业会计制度、股份制企业及其他现行财务、税收制度，结合酒店具体情况制定本制度。1.2

7、酒店定额管理：定额管理不仅是编制财务预算和其他指标的基础,而且是减少消耗、降低成本的重要手段。因此，凡能确定消耗定额的都要核定定额指标，实行定额管理。具体内容如下：1.2.1.客务部1.2.1.1.按不同标准的客房核定相应的物资配备指标并计算各消耗品的最高周转数量及金额。1.2.1.2.制定各种能源的消耗定额。制定服装和洗涤用品价格。1.2.2.餐饮部1.2.2.1.制定分类毛利率和综合毛利率。1.2.2.2.制定各种零点、宴会和酒吧等的用料定额，并根据毛利率确定各种菜肴的售价。1.2.2.3.制定各种餐具、厨具的破损率。1.2.2.4.制定各种能源的消耗定额。1.2.3.财务部应与各相关部门

8、共同制定食品、烟酒饮料、物料用品等主要物品的最低、最高库存量。1.2.4.其他1.2.4.1.总办人事部制定人员劳动工资等定额。1.2.4.2.综合保障部制定各种能源的消耗指标。1.2.4.3.财务部制定各级员工的办公用品定额。1.2.4.4.总办人事部制定由每百公里油料消耗定额及车辆保养维修制度。1.2.5.相关部门根据业务经营活动确定相应的消耗定额和价格报财务部核定，汇总后报总经理批准贯彻实施。1.3财务预算管理1.3.1.财务预算编制工作由财务部组织落实，采取自下而上，自上而下的方法，先由各部门编制本部门预算，由财务部审核报总经理批准，上报董事长审批后执行。预算编制审批时间为每年十月至十

9、二月底。1.3.2.财务预算一经确定，各部门必须严格执行，财务部严格按预算掌握开支，控制资金使用。1.3.3.预算的调整应根据经营情况年中进行，由部门提出申请，报财务部审查，经总经理批准，报董事长审批后执行。未批准前仍按原计划执行。1.3.4.各部门预算编制内容1.3.4.1.财务部编制：流动资金预算，收入预算，成本预算，费用预算，利润预算，偿还债务预算，基建预算，利润分配预算。1.3.4.2.销售部编制：客源预算，客房收入预算，费用预算，设备维修及购置预算。1.3.4.3.客务部编制：物料消耗预算，费用预算，设备维修及购置预算。1.3.4.4.餐饮部编制：餐饮收入预算，成本、费用预算，利润预

10、算，原材料采购及设备维修购置预算。1.3.4.5.总办人事部编制：费用预算，行政车班车辆维修、油料消耗预算，员工食堂食品收支预算。1.3.4.6.综合保障部编制：水、电、汽、油消耗预算，设备维修、技改预算。1.3.4.7.总办人事部编制：工资、待业、养老保险。1.3.4.8.公关销售编制：广告收入、成本费用预算。1.4会计核算制度1.4.1.会计核算期为每年的一月一日起至十二月三十一日止。1.4.2.会计记账采用复式记账原理及借贷记账法。1.4.3.记帐货币为人民币。1.4.4.会计核算严格遵循权责发生制原则。1.4.5.会计科目根据财政部颁布的国营旅游企业会计制度、股份制企业会计制度设置，酒

11、店根据实际情况增设一些明细科目，但编制会计报表时必须根据公司要求统一会计科目。1.4.6.会计凭证使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。保存期为十年。1.4.6.1自制原始凭证分：入库单，领料单，差旅费报销单，收据，借款凭条等。1.4.6.2.外来原始凭证分：酒店与外单位或个人发生经济关系，劳务关系，由对方开出的发票，收据等。1.4.7.财务部按月，季，年度编制会计报表，并及时向有关部门领导报送。1.4.8.财务人员离岗时必须按规定办理交接手续，未办交接手续的一律不能离岗。1.4.9.财务部必须按有关制度要求，完整地保留各种会计档案。1.5酒店资金审批权限1.5.1.采购资金审批权限：1.5.1

12、.1.本埠以人民币采购的：1.5.1.1.1.食品原材料由餐饮部经理审批1.5.1.1.2.烟、酒、饮料、干杂由餐饮部提出申请报财务批准；1.5.1.1.3.物料用品、低值易耗品由使用部门提出申请，由财务经理及总经理审批；1.5.1.2.外埠，国外采购物品不论那种币种付款，均由财务经理，总经理审批。1.5.1.3.购建固定资产由部门申请，分管副总或总助审查，报总经理批准。1.5.2.其他流动资金审批权限1.5.2.1.人民币开支200元以下由财务经理审批，200元以上报总经理审批。1.5.2.2.外汇开支一律由部门经理提出用款申请，报财务经理及总经理审批。1.5.2.3.订阅各种报刊杂志，由总

13、办人事部负责办理。1.5.2.4.职工医疗费按有关规定执行，由总办人事部控制.1.5.2.5.工资总额的核定及职工工资、劳保、福利、奖金等，由总办人事部制定标准，负责审核报批。1.5.2.6.财务部编制工资发放表，并进行工资奖金等发放。1.5.2.7.各项水，电，气，煤，排污费等能源开支，无论何种方式结算，其收费单据必须经综合保障部审核，由财务部根据各部的使用量进行分配核算。1.5.2.8.电信局收取的长途电话，市内电话费，由客务部审查其收入与支出是否相符，财务部根据各电话的消费情况进行分配核算。1.5.2.9.酒店各项广告、宣传由公关销售部统一规划，内部使用的各种帐表，由部门申请，财务部审批

14、，总办人事部负责外出印制。1.5.2.10酒店所有的经济合同必须报总经理审批后方能执行，并报送财务部一份备案据以付款。1.5.2.11党政工团经费开支由各负责人在核定的经费内从严掌握不能突破。1.5.3.酒店招待费开支审批权限1.5.3.1.酒店招待费开支按照旅游企业财务制度规定在营业收入的千分之三内实行定额管理。1.5.3.2.部门因工作需要招待相关部门应先申请，经总经理同意后方能进行。1.5.3.3.特殊情况事先未经同意的招待，接待部门接到财务部通知后及时请总经理审批，无总经理签字同意的餐单一律由个人承担。1.5.4.酒店房价优惠审批权限1.5.4.1.免费房由总经理一人签批，总经理外出期

15、间由授权主持工作的副总经理或总助签批。1.5.4.2.副总经理有50%的优惠权。1.5.4.3.公关销售部在特殊情况下有50%的优惠权。1.5.4.4.总经理助理、总办主任分别享有旺季30%，淡季40%的优惠权。1.5.4.5.酒店应从严掌握折扣，事后折扣由总经理一人审批。1.6.酒店信用政策及应收账款的管理：酒店信用政策是酒店对应账款所采用的控制措施及所能允许的最大风险程度。宽松的信用政策会增加营业收入，同时会增加应收账款和呆帐损失的风险；紧缩的信用政策会减少应收帐款和呆帐的损失，但也相应影响营业收入，因此制定适度的信用政策是保证收入的及时入账和提高效益的重要措施。为了达到既能方便客人，又能

16、保证收入的及时到位，根据酒店的具体情况特制定以下信用政策。1.6. 1散客的信用政策1.6.1.1.散客入住客房，应预付房费及电话费，其方式有：现金、合法有效的信用卡、支票等。1.6.1.2.凡客人要求签单消费的应按规定预付一定数额的费用后方能签单，否则客人在店消费一律以现付方式结算。1.6.1.3.逾期房：对当日预计离店而未离店的房间，财务部应及时报大堂副理及客务部敦促客人办理续房手续，逾期两天以上财务部及大堂副理再次敦促客人补交房费或作封房处理。封房由大堂副理会同客务部、保卫部进行。房费虚帐应冲销客房收入。1.6.2.写字间信用政策1.6.2.1.写字间房费采取预付方式.即每季度末25日前

17、预交下个季度的房费。1.6.2.2.销售部与长住客人或公司签订协议要按规定的信用政策确定结账方式及交款时间，协议送财务部收帐会计一份。1.6.2.3.要求签单挂帐的客人除预交房费外另交5000元作为其他费用的预付款（对信誉好的客人可免收预付款）方可签单挂帐消费。1.6.2.4.逾期五天未交房租，财务部应在早会通报，相关部门应协助催收，必要时可作封房处理，封房程序同散客。1.6.3.团队及会议1.6.3.1.公关销部与各旅行社或会议主办单位签订的协议中应有与财务部确定的结算方式，结算时间等条款，并明确客人在店自付费用的内容。确认后的协议应及时交财务部。1.6.3.2.团队（会议）离店，财务部根据

18、预计离店时间整理好客人的消费账单，总台应及时与陪同联系督促客人结账，并收回房卡，结账后退还陪同有关证件，行李。1.7差旅费报销的有关规定1.7.1.房费报销标准：1.7.1.1.总经理可住三星级（含三星级）以下饭店标间，凭票报销。1.7.1.2.总助及部门经理100元/人/天，限额内凭票报销，超额部分本人自理（特殊情况经总经理批准可予全额报销）。1.7.1.3.一般员工60元/人/天，限额内凭票报销，超额部分本人自理（特殊情况经总经理批准可予全额报销）。1.7.1.4.随职别高的人员出差，按职别高的标准报销。1.7.2.交通费报销标准1.7.2.1.酒店领导可乘坐飞机，凭票报销（其他人员限进出

19、藏可乘坐飞机）。1.7.2.2.部门经理以下人员出差，乘坐火车、轮船标准如下：火车限硬席卧铺，轮船限三等客船铺位。如果因故（或放弃）未乘坐限定的铺位、舱位而乘坐票价较低等级的铺位、舱位，其票价差额可全部发给本人。1.7.2.3.因任务紧急或特殊情况而乘飞机出差者，出发前应填写乘飞机出差申请单，经部门经理、总监、主管副总经理及总经理签字后方可乘机并报销机票。擅自乘机者，只按火车硬席卧铺票报销。1.7.2.4.市内交通费按10元/人/天（含途中）发给。部门经理以下人员出差，酒店不派车接送，（拉萨出差例外）。乘坐酒店车辆出差、学习和开会期间不发交通包干费。外培人员行课期间不发市内交通包干费。1.7.

20、3.伙食补贴：1.7.3.1.省内10元/天/人。1.7.3.2.青海、新疆二省区和北京、上海、深圳、广州、珠海、海口六市20元/天/人，其余省外10元/天/人。1.7.3.3.到外地培训的人员，凡在单位食堂就餐而培训费中不含餐费的，从报到之日起至结业止，每天补助5元/天/人。凡培训费中含伙食费者，只报路途的伙食补贴。1.7.4.车（机、船）票，住宿票报销和伙食补贴天数的计算，均以出差始发地至目的地直线路线为准。凡事先经单位领导批准就近回家省亲办事，其绕道的车、船费在扣除出差直线单程车、船费后多开支的部分由个人自理，此间不计发出差伙食费、住宿费和市内交通费等。出席由酒店预付食、宿费的会议或有接

21、待单位解决食宿的，不再报销房费和伙食补贴，不发市内交通包干费。1.7.5.出差人员不得用公款打私人长途电话。因公需要打长途电话者报销费用应附长途电话清单。报销时，经部门经理和分管副总经理审核签字。1.7.6.在成都市区及其所辖郊县执行公务期间，只报销往返公共汽车或中巴费，其他形式的交通费（如：出租车、三轮车等）一律不得报销，亦不发给伙食补贴。1.7.7.出差返回一星期内到财务部办理报销手续。无故不按期报销者，按借款数从工资中扣除，并从第八天起按借款金额每天加收千分之三的资金占用费。1.7.8.报销签批程序，部门经理需经总经理签字，其他人员需经部门经理签字（省外出差人员须经总经理，送外培训人员须

22、经总办人事部签字），财务方能办理报销手续。凡不符合规定报销的一切费用，一经查出，由经办人负责。1.8现金管理制度1.8.1.酒店现金管理、使用必须严格遵守国家颁布的现金管理条例。1.8.2.财务部必须建立健全现金账目，逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。1.8.3.按照银行规定申报库存限额，不能超限额存放现金，不准以“白条子”抵库，现金支出要有正式收据，不准以“白条子”报账，（特殊情况须经财务批准），不准因私借支公款，不准假造用途套取现金，不准公款私存，不准坐支现金，不准挪用公款。1.8.4.超过现金结算金额起点的对外支出，应使用转帐支票或其他非现金结算方式支付。1.8.5.备用金是

23、用于各收款员收支找零及采购人员备用，其金额由财务部核定，由借款人在财务部办理借款手续。借款人调动工作应及时交回备用金，备用金不能挪作它用，财务部经理和主管有权抽查备用金的使用情况。1.8.6.杂项收入提成须按总经理批准的比例，通过财务部办理手续后方能按规定提取，不能先留后交。1.8.7.每日的营业收入及大额现金的存取，须有会计人员专车到银行办理，总办人事部应保证财务部存取款用车。1.8.8各种有价证券应视同现金，专门设帐核算管理。1.9酒店银行结算账户及支票管理1.9.1酒店应按规定开设资金结算账户，财务部负责办理开户的一切手续留存银行的印鉴由总经理决定。1.9.2严格执行先存后取的原则，防止

24、透支。1.9.3任何部门和个人均不准出租、出借银行账户。1.9.4凡须领用支票必须按规定填写“支票申请单”，经批准后方可领用，签发支票须按银行规定填写，并注明用途、金额（或最高限额），不能签发空头支票、远期支票。签发支票人员应负责发票或收据金额，使用内容完整。1.9.5采购人员需用支票原则上一次借用一张（特殊情况不得超过两张），当事人须在两天内到财务部报账，否则不予办理新支票。 财务部在年底（二十五日起）严格控制支票的签发，如确需用的，当事人必须在当日（最迟不能超过次日上午）及时到财务部报帐。1.9.6领取支票应妥善保管，未使用或过期支票应及时交回财务部；支票不得转让、外借；支票遗失须及时报告

25、财务部，并登报声明（费用由当事人负责），因支票遗失所造成的损失由当事人承担全部责任。1.10.凡酒店实现的营业收入中应收未收的款项均属应收账款。财务部通过“应收账款”科目核算。1.10.1.财务部负责应收账款的核对，记账，催收，结算及预收定金等工作。1.10.2.应收帐款帐龄：本埠旅行社为三个月，限第一月发生的费用应在第三个月内结清，依此类推；外埠旅行社为四个月。1.10.3.财务人员每月报送应收账款帐龄表，注明欠款单位、金额报财务部经理，销售部负责人，总经理以便采取相应措施。1.10.4.次年三月份对未收到的欠款报总经理作呆帐处理，冲坏帐准备金或销售收入，待收款后再补作收入或增加坏帐准备金。

26、1.11.酒店有关走结规定（“走时结账”的有关程序和要求）1.11.1.“走时结账”，是指客人在酒店先消费（房费，餐费等），离店时在前厅收款台一次性付款。属延迟性付款，并非免费。1.11.2.“走时结账”的客人只限于与酒店有业务关系、比较熟悉、有付款信誉的人员。1.11.3.“走时结账”的客人必须由部门经理以上人员在客人登记表上注明：“走时结账”，并用中文签名。若押有支票应在客人登记表上签名，否则前厅接待员、收款员不予受理。谁受理，谁负责。1.11.4.“走时结账”的客人在离开酒店未在前厅收款处付款，发生逃帐时，签署“走时结账”的人员负有追款的责任。如在客人离店后两个月仍收不回，由签名人负责按

27、欠款总额的70%赔偿。1.12.酒店关于收取支票的规定1.12.1.客户住房、餐饮、娱乐消费押空白支票，由销售、餐饮等部门经办人书面通知财务，即可办理。1.12.2.出纳员遇有客人要求支票结算时，可当时填写金额，财务收到支票后，立即（星期六、日除外）派人到对方开户银行下账，如无款，立即将信息反馈有关部门，相关部门接到信息后，应采取相应措施，配合财务部门追收。1.12.3.出纳员接收支票时，应注意支票有关类容是否清晰可辩，填写支票时要注意填写正确，如填写错误，由出纳员追收。1.12.4.如属印鉴不符、账号不符、空头支票而收不到，应冲销部门收入。1.13酒店物资管理1.13.1.物资的计价113.

28、1.1.本市购入以发票注明的单价及金额为计价依据，发生的运杂费在费用中开支不计入采购成本。1.13.1.2.外埠购入以发票注明的金额加为此所发生的运杂费除以商品数量所得新单价为计价依据。1.13.2.物质的采购1.13.2.1.各部门所需物质需填写采购申请书自行采购，按资金审批权限报批后方可购买。1.13.2.2.库房管理人员应根据营业情况核定各类物质的最低存量，低于限额应及时通知相关部门。采购时由部门申请，保管核定数量，报财务部、总经理审批后方可进行。 凡需改变原有物质的规格、质量等，使用部门应提交书面报告，经总经理批准后方可执行。为了避免损失，在原有物质用完后方可启用新物质。1.13.2.

29、3.采购合同应尽量统一格式，合同签约先由使用部门确认再报财务部经理和总经理批准方可执行。采购合同的审批权限按资金管理审批权限执行。合同正本交财务部据以付款并存档。 付款方式应采用验货付款的方式。如需预交货款，预付比例不得突破合同金额的30%，财务人员有权拒付无合同的货款。1.13.3.采购人员采购应按下列清况办理1.13.3.1.用支票采购的按支票管理办法执行，用现金零星采购的执行备用金管理制度，凭发票报销充实备用金。财务部有权检查备用金使用情况。1.13.3.2.采用异地托收承付结算方式的，采购人员应在规定的承付期内验货（单），发现问题（质量，数量，单价等与合同不符）应在承付期内通知财务部办

30、理拒付或部分拒付。1.13.3.3.无论是本地还是外地采购，必须取得当地税务局统一印制的有税务监章的正式发票或收据。1.13.4.收货及入库1.13.4.1.货到后必须按规定办理验收入库手续，验货应由采购员、保管员、部门负责人共同进行，对技术难度较高的物品可请相关部门的技术人员协助验收。1.13.4.2.验货依据有“采购合同”，“采购申请单”，“商品发运清单”等。1.13.4.3.验收入库的物资，有产品质量说明书的使用部门应建立技术资料档案，应由综合保障部统一管理保留，以备设备维修，保养时使用。1.13.4.4.验货时遇有下列情况，保管员应报请有关部门及财务经理研究处理：1.13.4.4.1.

31、未按采购合同购物但货物是急需的；1.13.4.4.2.货物与合同注明的品名、规格、数量、质量、价格不相符的；1.13.4.4.3货物与发票上的品名、数量、价格不相符的1.13.4.4.4.原始发票或收据无税务监章或缺销货单位印章；1.13.4.4.5.验货时发生货物滥，缺应及时报财务部经理处理；1.13.4.4.5.1.发生溢余时，属供货单位多发货视货物的需求情况或退还供方或付其差价；1.13.4.4.5.2.发生短缺时，属供货单位责任，应要求对方补足或拒付差缺货物的款项。1.13.5.物资领用的规定1.13.5.1.餐饮部领用食品，原材料，烟酒，饮料，由需用人按规定填制食品，饮料提货单，经厨

32、师长或经理确认后在规定的时间内在库房领取。1.13.5.2.领用办公用品凭财务部核定的用款限额在规定的时间在库房领取。1.13.5.3.工程部领用维修材料由领料人根据维修需要按规定填写领料单，百元以上的维修材料需部门经理或主管签字后方可在库房领取。1.13.5.4.领用其他物资均由使用部门填制“出库单”经部门经理签字财务部经理确认后在规定时间在库房领取。1.13.5.5.库房库存物资是保证营业用的，一般不出售，如存量过多或因业务需要，经财务经理审批后方可出售。单价一般以帐面价格加收10%20%的管理费，如处理积压物资低于帐面价格的差额部分作财产损失处理。1.13.6.物资盘点制度1.13.6.

33、1.酒店库存物资每月必须盘点，日期为每月月终前二天，盘店由财务部材料核算会计会同保管员共同进行。财务部经理及助理抽查盘点情况。盘点后应按规定编制“库存物资盘存表”。1.13.6.2.盘点中发生盘盈，应查明原因报财务经理批准后处理，属于自然升溢的按财产盘盈处理，属于少发货造成的盘盈应调整有关部门的成本费用，原因不明的按财产溢余处理。1.13.6.3.盘点中发生短缺应查明原因报财务经理批准后进行处理。残损，变质的按财产损失处理，属于责任性事故应追究当事人的责任，原因不明的暂按待处理财产损失处理，但应及时查明原因后再作处理。1.13.7.物资报损1.13.7.1.酒店物资因各种原因须报损均填制“物资

34、报损单”。1.13.7.2.仓库物资报损，由保管员负责查明原因填制报损单。1.13.7.3.报损物资金额250元以下的由部门经理申请，财务经理审批；250元至5000元报财务经理，总经理审批；5000元以上应报董事长审批。1.13.7.4.各部门发现物资短缺，损毁需报损必须按规定上报，不得隐瞒，发现隐瞒不报的应追究当事人责任。1.13.8.仓库的管理1.13.8.1.根据酒店物资的类别设置食品库、工程材料库、客房物品库和物料用品库等。1.13.8.2.仓库保管员设库存帐，财务部设库存材料三级明细帐，物帐分别管理，相互制约。1.13.8.3.保管员对库房物品按不同种类、品名、规格分门别类进行整理

35、，做到顶架、定位摆放有序，便于发放与清点。1.13.8.4.物品的发放，贯彻先进先出的原则。1.13.8.5.库房不得代存私人或非本店物品，保管员不得擅自出售库房物品。1.13.8.6.库房应保持通风、防潮、防霉、防蛀、防鼠等，保持库内物品的清洁。1.13.8.7.非库房管理员及相关领导，任何人不得擅自出入库房，仓库内严禁烟火。库房备用钥匙交综合保障部封存，遇有紧急情况需启用，需值班经理、保卫人员和领用人共同进出，填制领用清单并共同签字。备用钥匙动用后及时交回原处。1.13.9.固定资产管理1.13.9.1.固定资产的划分标准与折旧的计提按旅游企业会计制度执行。1.13.9.2.固定资产入账后

36、，其价值不得随意变动。1.13.9.3.固定资产的管理实行谁用谁管的原则，酒店各部应配备一名财产管理员（可兼职），负责管理本部门的财产，凡涉及固定资产的有关事宜均通过财产管理员进行处理，每件固定资产特别是电器、机械设备，要落实到人进行管理，部门经理对本部门的固定资产负全部责任。1.13.9.4.财务部对酒店固定资产采取二套帐进行管理：一套用于固定资产明细账，一套用于使用部门的实物帐，其内容金额必须一致。固定资产明细账要详细登记固定资产的使用情况，任何部门、个人未经财务部通知无权更改固定资产的任何内容。1.13.9.5.固定资产要建立定期保养制度，以延长其使用寿命。固定资产保养制度由综合保障部负

37、责与各部门拟定。日常维修由综合保障部专业人员进行，固定资产大修理需提前作计划由综合保障部提出报告及资金预算，报总经理批准。1.13.9.6固定资产调拨：1.13.9.6.1.内部调拨 由调入部门提出申请，申请经财务经理、总经理批准后将调拨单交财务部调帐。1.13.9.6.2.出售 酒店将不需用的固定资产出售，需经财务经理、总经理批准后方能执行，价值100，000元以上需上报董事长批准后方能执行，其价款冲减其净值后，其差额在营业外收支科目反映。1.13.9.6.3.报废 固定资产超过使用年限需要报废时，使用部门须以书面报告，经工程部鉴定、总经理批准后方可报废，价值100，000元以上需上报董事长

38、批准，其净值与残值收入的差额在营业外收支科目反映。1.13.9.7固定资产盘点采取定期和不定期，但每年11月必须盘点一次，盘点表由部门经理签字负责。发生盘盈盘亏应查明原因分别处理。1.13.9.8.低值易耗品管理1.13.9.8.1.低值易耗品的划分标准及摊销办法参照旅游企业会计制度执行。1.13.9.8.2.低值易耗品的管理办法参照固定资产管理办法执行。1.13.10.营业成本管理1.13.10.1.注意平衡成本与质量的关系与核算方式。1.13.10.2.合理确定成本率与领用清查盘点制度。1.13.10.3.月底办理假退库手续，转作下月成本。1.13.10.4.实行全面、综合的成本管理。1.

39、13.10.5.从经营实际出发，实际目标成本管理，进行事前控制。1.14、营业费用管理1.14.1.确定费用的计算对象，对部门进行归集。1.14.2.审核发生的费用支出，按照费用的开支范围及划分界限，确定费用的项目。1.14.3.按“旅游服务业务会计制度”的有关要求进行项目划分，管理、核算。1.14.4.对各部门的预算控制，分析与评价工作进行指导、监督。1.15酒店营业收益管理 1.15.1.每笔营业收入必须具备一套完整的记录和原始凭证，所有收入款项必须经过夜审、日审的审核。1.15.2所使用的发票、收据、账单、菜单、日报表、控制表等所有票据由财务部统一管理发放。1.15.3发票、收据、菜单的

40、使用必须按号连续使用，填写时必须字迹清晰、数字准确，任何人不得随意涂改，如确需更改时必须按规定进行，并有主管以上人员签字方可有效，否则按贪污论处。票据作废应加盖作废印鉴，并将作废单据全部留存在存根联上，任何人不得销毁单据，多联式单据的使用更改必须复写。空白单据应妥善保管，发现丢失及时上报。1.15.4出纳员、售货员当班期间严禁将私人钱币货存放在衣袋内，如有发现按贪污论处。1.15.5柜台收款必须账款相符，收找现金当面点清，并随时验别现金、信用卡及有价证券的真伪，发现问题及时报告有关人员或相关部门。1.15.6前厅出纳找付现金时应开具“现金支出传票”，并说明事由，有收款人或批准人的签字方为有效。

41、1.15.7当班结束，及时结账并做到账款、帐表相符，认真编制现金收支表。长（短）款应如实上报，长款不报按贪污论处，短款自负。1.15.8结账后除备用金外其余现金必须在前厅出纳监督下及时投入保险柜。投币前应做到款与投币袋金额一致。客用保险柜与总保险柜的管理必须实行双人双锁的开关制度。2、酒店库房管理制度：为保证库存物资安全以便库房管理工作的有效运行，特制定以下规定，望内外部人员严格遵守。2.1每日发货时间为：周一至周五早9：30时下午6：30时。2.2库房重地，谢绝参观。2.3进入库房者必须遵守有关规定，自学维护库房内清洁和安全，不得携带易燃易爆物入库。2.4工程维修人员进入库房，必须持工程维修

42、单，在库房管理员陪同下方能进行检修。2.5凡外来人员入库房工作完毕后，出库时应主动接受库管员的检查。2.6库房内不得代保管私人物品，库房范围及办公地点，不得会客，其他部门员工不得聚集闲聊，不得带亲友在库房参观。3、库房消防安全管理规定：3.1库管员必须懂得消防知识，熟悉所管物品物理、化学性质，熟悉防火、灭火方法，熟悉酒店消防设备及库房灭火器械方法。平时以预防为主，努力做到遇火能救，确保库存物品安全。3.2库房及库房办公室内严禁吸烟，和使用明火，确因工作需要动火，在防范措施实情况下，在指定的区域内动火。3.3电器安装要符合规定，不得超负荷用电。3.4根据物品类别（因体、液体）堆放整齐，防止过高过

43、宽，加强防火、防盗、防潮管理，保证库存物质完好无损。3.5酒店购入物品时，要会同使用部门负责人共同验收，对所购物品进行目测检查，当数量、质量、有效期和价格均符合要求时，方可办理入库手续。3.6货物发出时，严格遵守签批程序，手续不全，一律不得发出物品。3.7经常与各使用部门保持联系，了解物品使用情况，掌握各类物品，有效期，根据计划存量向有关部门通报，及时补充库存，保证整个酒店正常运转。每月末，积极配合材料核算员进行盘点，切实做到帐实相符。搞好库房内外、清洁卫生、保持区域内整洁。财务部管理制度制度名称：财务部管理制度制度编号：AC-01-13制度描述：一、低值易耗品管理制度1各部门每月制定低值易耗

44、品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。2由使用部门指定专人负责管理低值易耗品,建立卡片和帐册，卡片一式两份，由采购部专人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。3对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。4年终对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。二、固定资产管理制度1为加强对酒店所属固定资产的管理，使固定资产管理工作规范化,

45、特制定本制度；2本制度中的固定资产包括酒店所属的土地、构筑物、建筑物、机械装置、车辆、船舶、工具、器具、山林和树木等。但不满规定使用年限，或价值不足贰千元的，不在此列；3固定资产的取得、让渡、移交、报废、借贷及担保，必须向总经理请示，并经其裁决后才可进行；4固定资产的新建、改建以及其他属资本支出的维修工程，必须经总经理裁决后才可进行。裁决后的工程，如工程费用明显超过预算额,须追加申请。如有难以预测的偶发事件，须及时向酒店总经理报告；5工程完工后，应及时提出预决算报告；6与固定资产取得相关的支出，均通过临时会计科目处理，待工程完工，经总经理裁决后，编入正式的固定资产科目。固定资产的取得价格，按以

46、下基准确定：(1)工程类。按材料费、劳务费、工程发包费合计额确定;(2)购入类。按购入价格和购入直接费合计额确定;(3)交换类。按不低于交换时的账面价格确定;(4)赠与类。参考市场价格来确定。7固定资产管理责任者应设立固定资产管理台帐，以准确记录固定资产的现状及增减情况；8管理者应注意固定资产的状况，当需要改造或修理时，须及时向上级主管报告；9在固定资产的改造与修理费中，能够增加其能力，或延长其使用年限的部分，应计入固定资产的价格中。但仅维持固定资产使用效果的费用应视做维护费；10管理者应在第一财政年度末，与财会人员共同进行固定资产的核资查帐；11固定资产的让渡处理必须履行请示裁决程序，且应通

47、过竞价方式处理固定资产；12固定资产在酒店内部移交，必须得到酒店总经理的裁决，移交价格为原值扣除累计折旧额；13固定资产的取得和移交时，应办理不动产登记手续；14财会人员依据固定资产台帐，进行会计处理，在每一财政年度，至少要进行一次固定资产台帐与管理台帐的对帐，但帐外资产不在此列；15经总经理裁定价格后，可进行与固定资产增加、移交、临时折旧、处理、报废、让渡相关的固定资产台帐修订；16固定资产自使用之日起进行折旧，折旧基金按照有关规定间接提取。但对预计可能中间报废而须临时折旧的固定资产，不提取折旧；17在固定资产发生重大损伤且其价值明显减少的情况下，经总经理裁决，必须进行临时折旧处理；18固定

48、资产的残值，原则上定为其原值的1%；19固定资产的使用年限和折旧率，按照法人税法的规定办理；20固定资产应投保火灾保险，保险金额由总办人事部确定，并经总经理批准。三、营业收入、利润及分配管理制度1确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志；2营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的,应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付。如需代领，代领人应由主管领导认定；3酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银员当日收到的现金、支

49、票、信用卡消费单等票据经夜间审核员（收银员）核准后，于次日上午如数上交财务部；各营业部门预收的包餐、包房订金也应及时上交财务部；4营业收入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中；5严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税；6酒店的利润计算公式为:利润=营业收入+投资净收益+营业外收入-营业税金-营业成本-营业费用-管理费用-营业外支出-汇总损失-财务费用（1）营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入;（2）营业外支出包括

50、：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出；7按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分为四个季度预交,到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数；8酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配:（1）支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财务损失;（2）弥补上一年的亏损;（3）按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金;（4）按公司规定的金额，上交未分配利润。9酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理室的批准。四、物料用品财务处理制度1采购物料用品的原则是勤进少储，防止积压和

51、浪费;2对于物料用品的购进、领用和处理，要严格按照规定和审批手续办理;3物料用品购进的运杂费，计入物料用品的成本内，如同时购进多种物料用品所发生的共同费用，则按同时购进的各种物料用品单项价值分担费用，并计入成本;4购进物料用品后，应全部交付使用部门领用，应在填置进仓验收单的同时填置发货票与领料单，办理有关报账手续;5业务部门领用后作为营业之用者，应计算在营业成本科目;6建立“原材料物料用品分类账”，按品名、数量、金额进行明细分类核算;7物料用品除基建材料外，统一由仓管部按各部门编报的计划，综合平衡后报总经理审批。五、办公用品财务处理制度1酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、

52、凭证以及其他办公用品，交仓库保管，各部门按月领用;2酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印;3各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准;4领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门文员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为备查簿，以备检查;5仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登记商品货卡和备查簿，不必填写进仓验收单；6财务部对办公用品的帐务结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账；7办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以

53、“管理费用办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算；8在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品由财务部在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。六、成本损耗、控制管理制度1原材料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的损耗，应由运输部门做出鉴定意见，财务部协同业务部门填制“商品、原材料损耗查询报告书”，发往供货方追索损失，在供货方未尝付损失金额前，所损耗数量、金额，列入“待处理损失”科目，收到供货方赔偿款项时，冲销该科目的余额；2原材料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损

54、失”科目列支；3原材料、商品等在运输过程中，由于装卸人员不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示；4营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛利率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核；5对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效的控制。七、财务报销制度1费用报销：（1）一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须经酒店主管领导批准方可向财务部报销；（2）已经

55、取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章、领导签字即可报销，已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字；（3）未取得原始发票而要先付款时，可以先到财务部办理借款，经领导批准后（已经批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。2固定资产报销：（1）必须先有批准的购置计划才能购置固定资产，需购置商品必须经总经理室向有关部门办理专项控制证明单才能购买；（2）如果在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围内购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部开支票；（3）固定资

56、产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准予报销；（4）固定资产经财务部报销后，列入“内部往来成本费用”科目；3流动资产报销（1）采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部做出次月定额用款计划；（2）凡购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联，采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销；（3）材料物品领用时，必须填写领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联；（4）仓库保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找出原因，并予以更正；（5）采购部门可借支备用金，作为零星购料周转和急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部；（6）采购人

57、员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），但必须在三天内到财务部报销，如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；（7）各项预付款先填借款单，按合同要求经酒店主管领导批准后再付款；（8）低值易耗品报销手续必须建立低值易耗品卡片；（9）年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并做出盈亏表。八、费用审批制度1、酒店各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行：（1）各部门的费用由主管领导批准、部门经理审查；（2）酒店支付的大厦管理费，水电、空调费、制服洗涤费、邮电通讯费和劳动保险费等应付出的款项，由财务部经理审批并掌握分期付款数额；（3）酒店各项福利费开支，如活动费、制服费等

58、，由酒店总经理批准；（4）医疗费按酒店规定每月定额发给；（5）工会经费由酒店工会主席在规定范围内签批；（6）其余未明确的费用由总经理审批。2不得列入费用支出的项目有：（1）对外投资的支出；（2）被没收财物造成的损失，支付违约金、滞纳金、赔偿金、被罚款以及赞助、捐赠的支出；（3）为购置、建造或转让无形资产、固定资产和其他资产发生的支出；（4）不可抗力（如水灾、火灾、地震等）造成的固定资产、流动资产的损失；（5）国家规定不得列入成本费用的其他开支。九、信用卡管理制度1接受信用卡时，核对清楚信用卡是否是本酒店可以使用的信用卡；2核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或已到期，应委婉告

59、诉客人此卡不能接受使用；3检查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此卡号码在“止付名单”上，就要扣留此卡。并交回发卡银行；4注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果使用金额超过此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心，取回授权号码；5核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误；6票据填写完后，请持卡人签名，认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致，如果笔迹不一致，可以请客人出示证件核实。如果是冒名使用信用卡，应扣留该卡；7客人签字核对完毕，将“持卡人留存”联撕下交回客人；8未按信用卡使用原则操作，造成的经济损失由经办人负责。33- -