首经贸2005年财务管理学考研真题

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1、首都经济贸易大学首都经济贸易大学 2005 年硕士研究生入学考试：财政学专业年硕士研究生入学考试：财政学专业财政学综合财政学综合试试 题题（A） 盛世清北教研组盛世清北教研组 一、名词解释（每题 4 分，共 20 分） 1外部效应 2购买性支出 3瓦格纳法则 4规费收入 5税负转嫁 二、简答题（每题 8 分，共 40 分） 1简述技术进步对财政收入规模的影响。 2如何正确理解征税中公平与效率的两难选择？ 3简述公共需要的基本特征。 4运用“拉弗曲线”说明税收与经济的关系。 5简述国债的基本功能。 三、论述题（每题 20 分，共 40 分） 1论述在当前经济形势下财政政策与货币政策配合的必要性及

2、配合方式。 2试述社会主义市场经济条件下财政的职能。参考答案参考答案首都经济贸易大学首都经济贸易大学 2005 年硕士研究生入学考试年硕士研究生入学考试 财政学专业财政学专业财政学综合财政学综合试题试题（A） 一、名词解释（每题一、名词解释（每题 4 分，共分，共 20 分）分） 1外部效应外部效应 答：答：外部效应指一个经济活动的主体对他所处的经济环境的影响。外部效 应会造成私人成本和社会成本之间或私人收益和社会收益之间的不一致，这种 成本和收益差别虽然会相互影响，却没有得到相应的补偿，因此容易造成市场 失灵。 根据外部效应的影响方向和作用结果具有两面性，可以分为外部经济和外 部不经济。那些

3、能为社会和其他个人带来收益或能使社会和个人降低成本支出 的外部效应称为外部经济，它是对个人或社会有利的外部性；那些能够引起社 会和其他个人成本增加或导致收益减少的外部效应称为外部不经济，它是对个 人或社会不利的。福利经济学认为，除非社会上的外部经济效果与外部不经济 效果正好相互抵消，否则外部性的存在使得帕累托最优状态不可能达到，从而 也不能达到个人和社会的最大福利。外部性理论可以为经济政策提供某些建议， 它为政府对经济的干预提供了一种强有力的依据，政府可以根据外部性的影响 方向与影响程度的不同制定相应的经济政策，并利用相应的经济手段，消除外 部效应对成本和收益差别的影响，实现资源的最优配置和收

4、入分配的公平合理。2购买性支出购买性支出 答：答：购买性支出，也称消耗性支出，是指政府用于购买商品和劳务的支出。 它又可分为财政消费支出和财政投资支出两大部分，前者指维护政府机构正常 运转和政府提供公共服务所需经费的总称，其内容主要包括行政管理支出、国 防支出、教育支出、文化支出、科学研究支出以及卫生保健支出等，后者指政 府用于道路、桥梁、港口、码头、农业等基础设施或行业的支出，财政消费支 出与财政投资支出的主要区别在于后者的是使用通常会形成资产，进而带来经 济收益。 3瓦格纳法则瓦格纳法则 答：答：瓦格纳法则指瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的预言及其成因 分析。瓦格纳认为，工业化经济的发

5、展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。 其原因在于：首先，随着工业化的发展，劳动分工和生产的专业化日益加强， 这一方面带来了社会进步，另一方面则使经济交往日益复杂化，经济主体之间 的各种摩擦不断增加，从而必然要求更多的政府保护、调节和管理活动。其次， 随着收入的提高和社会的进步，人们对于分配问题的关心日益加强，对教育、 文化、保健、福利等服务的需求逐步增加，这要求政府以更大的比例提高这些 方面的支出。最后，进入工业化发展阶段之后，一些新行业要求大规模的投资， 这些投资要么由于规模过大而使得私人难以有效融资，要么私人可以融资但会 导致私人垄断，因而不利于促进社会目标。为了保障社会经济的有效运作和良

6、 性发展，政府有必要直接介入大规模的投资生产领域，其结果使政府参与直接 生产的活动日益增加。4规费收入规费收入 答：答：规费收入是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所 收取的手续费和工本费，如工商企业登记费、商标注册费、公证费等。规费和 使用费是公共收费的两种形式。其中，使用费是政府提供的特定公共设施或公 共服务对使用者按照一定的标准收取的费用。公共收费是公共收入的重要来源 之一，其主要领域是政府干预的准公共物品，公共收费遵循的原则是受益原则 和补偿原则。 5税负转嫁税负转嫁 答：答：税负转嫁指在商品交换中，纳税人将其缴纳的税款通过种种途径转移 给他人负担的过程。依据税负转嫁的程

7、度，可分为全部转嫁和部分转嫁，前者 是指纳税人通过税负转移程序，把全部税收负担转移给负税人，后者是指纳税 人通过税负转移程序，只把部分税收负担转移给负税人。依据税负转嫁的不同 途径，其形式大致可分为前转、后转、混转和税收资本化。前转指纳税人将其 所纳税款沿着商品运动的方向，通过提高商品销售价格的方法，向前转移给购 买者负担；后转指纳税人将其所纳税款逆商品运动方向，通过压低商品价格等 方法向后转嫁给销售者负担；混转是同时采用前转和后转；税收资本化指在某 些资本品（土地、房屋、股票）的交易中，商品的购买者将所购买的未来应纳 税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，转嫁给生产要素的出售者。二、简答题（

8、每题二、简答题（每题 8 分，共分，共 40 分）分） 1简述技术进步对财政收入规模的影响。简述技术进步对财政收入规模的影响。 答：答：财政收入规模大小是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因 素综合决定的。这些影响因素中最重要的是经济发展水平和生产技术水平。其 中生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度，又可称为技术进步。 技术进步对财政收入规模的制约可从两个方面来分析： （1）技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果。技术进步较快， GDP 的增长也较快，财政收入的增长就有了充分的财源。 （2）技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，产品附加值所占的 比例扩大。由于财政收入主

9、要来自产品附加值，因此技术进步对财政收入的影 响非常直接和明显。 所以说，促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要的有效途 径。2如何正确理解征税中公平与效率的两难选择？如何正确理解征税中公平与效率的两难选择？ 答：答：（1）税收的公平一般地理解税收公平包括普通征税和平等征税两个方面。所谓普通征税， 通常征税遍及税收管辖之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的 人都应毫无例外地纳税； 所谓平等征税，通常指国家征税的比例或数额与纳税 人的负担能力相称，具体有两个方面的含义：一是指纳税能力相同人的人同等 纳税，即所谓“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓“纵向公 平”

10、。 （2）征税的效率税收效率原则指的是以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。征税效 率包括两层含义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等等；二是指在征税对经济运转效率的影响。它要求税收制度和税收政 策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极 影响，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。（3）税收公平与效率的两难选择 税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、 互为条件的统一体。 首先，效率是公平的前提。如果税收活动阻碍了经济发展，影响了 GDP 的增长， 尽管是公平的，也是没有意义的。因为税收作为一种分配手段是以丰裕

11、的社会 产品为基础的，而没有效率的公平便成了无本之木。所以，真正的公平必须融 合了效率的要求，必须是有效率的公平。 其次，公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的 税收也不会是高效率的。因为税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性，甚 至还会引致社会矛盾，从而使社会生产缺少动力和活力，自然也就无效率可言。 因此，真正的税收效率必须体现公平的要求，必须是大体公平的。 税收的公平与效率的统一并不是绝对的，就某一具体的课征活动来说，两者会 有矛盾和冲突。 只有同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制。 3简述公共需要的基本特征。简述公共需要的基本特征。 答：答：公共需要是就

12、整个社会而言，为了维持社会经济生活和社会再生产的 正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社 会职能的需要。 公共需要的基本特征是： （1）社会的公共需要是相对于私人的个别需要而言的，它是社会公众在生 产、生活和工作中的共同需要，而不是普通意义上的人人有份的个人需要或个 别需要的数学加总。 （2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一 些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。社会成员享用社会公共需要也要 付出代价，如缴税或付费，但这里的规则不是等价交换原则，各成员的付出与 其所得不是对称的。 （3）满足公共需要是政府的职责，所以满足公共需要的物质

13、手段，只能是 通过由政府征税和收费支撑的公共部门提供的公共物品。 4运用运用“拉弗曲线拉弗曲线”说明税收与经济的关系。说明税收与经济的关系。 答：答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线。 它是由供给学派的代表人物拉弗设计的。如图： 图中横轴代表税率水平，纵轴代表税收收入或政府收入。该图说明：（1） 在税率为零时，政府没有税收收入；如果当税率为 100%时，意味着人们要把全 部收入都用来纳税，政府会因为无人愿意工作和投资而税收收入为零。（2）当 税率水平达到 A 或者 B 时，表明很低或很高的税率所产生的政府税收收入相同。 （3）如果税率从 A 点提高到 C 点，税收水

14、平会随之增多；如果税率从 B 点降 到点 D，也就是政府减税，那么税收收入却反而增加。（4）E 点是最佳税率点 （但不是 50%），在此点上，政府税收收入达到最大化。偏离这点，无论税率 提高或降低，都会减少税收收入。供给学派把 EER 即图中的阴影部分称为“税 收禁区”，当税率进入禁区后，税率与税收成负相关的关系，在此情况下要恢 复经济增长势头，扩大税基就必须降低边际税率。 拉弗曲线说明：（1）高税率不一定能够取得高税收，而高税收也不一定要实行高税率。在 税率过高的情况下，通过降低税率也可以增加税收； （2）取得同样的税收收入，可以采用不同的税率，如果税收是既定的，低 税率往往能够取得更好的效

15、果，从长期来看它可以刺激生产、扩大就业、增加 税基、促进经济发展。 （3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系， 从理论上说应当存在一种兼顾税收收入和经济增长的最优税率。因此，保持适 度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。 5简述国债的基本功能。简述国债的基本功能。 答：答：国债即政府举借的债务，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外 国政府和银行借款所形成的国家债务。其基本功能有以下几个方面： （1）调节总供给与总需求，使社会资金得到充分运用，熨平经济波动。当 一些社会资本处于闲置状态时，特别是在经济萧条时期，闲置资本较多时，通 过发行国债可以吸收社会闲置资金，

16、扩大政府的公共支出，从而扩大有效需求， 有助于克服经济衰退，促进经济发展；在经济过热时，通过增加税收建立偿债 基金，能够抑制经济发展的过旺势头，有利于经济的稳定发展，减轻经济波动。（2）筹措建设资金。随着社会经济的发展、政府职能的扩大，债务融资越 来越成为政府筹集建设资金的重要渠道。从两点来分析：政府发行国债有明 确的目的和用途，国债资金用于经济建设，发行的目的是国家适当集中资金， 保证重点项目建设，调整投资结构；即使政府为弥补财政赤字而发行的国债 没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性，由于财政 赤字的建设性，也就决定了债务融资的建设性，债务融资是公共投资的主要资 金来源。（3）国债可以有效调节金融市场的运行。当物价上涨迅猛时，政府通过 发行国债，吸收社会资金，减少货币流通量，从而起到平抑物价的作用；当银 行贷款利率上升时，国债价格将下跌，这时政府可以通过偿还国债或购买国债 的方式，增加社会货币资金的供给量，保证国民经济的正常运转。三、论述题（每题三、论述题（每题 2