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1、TopS大家网1 / 52更多精品在大家！http:/大家学习网声明：本资料由大家论坛大家论坛注册会计师考试专区注册会计师考试专区 http:/ 收 集整理，转载请注明出自 http:/ 更多注册会计师注册会计师考试信息，考试真题，模拟题下载 http:/ 大家论坛，全免费公益性考试论坛考试论坛，期待您的光临！审计多项选择题专项练习审计多项选择题专项练习1、(一)注册会计师张敏负责本所助理人员的鉴证业务培训，面对助理人员提出的以下疑问，请代注册会计师张敏做出答复。1、下列有关基于责任方认定的业务和直接报告业务的说法中正确的有()。A.在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴
2、证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取 B.在直接报告业务中，注册会计师提出结论的对象可能是责任方认定，也可能是鉴证对象 C.在直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，注册会计师即使从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，但该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息 D.在基于责任方认定的业务中，无论注册会计师是否获取了责任方认定，鉴证报告中都不体现责任方的认定，责任方面仅需要对鉴证对象负责2、鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务，鉴证业务涉及的三方关系人中，责任方是指()。A.在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员 B.在
3、直接报告业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员 C.在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员 D.在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员3、(二)丁注册会计师是 ABC 会计师事务所的项目负责人，在执行审计工作过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。3、下列选项中，无论 ABC 会计师事务所采取何种措施，都不能承接其审计业务的有()。A. ABC 会计师事务所的员工成为审计客户 C 公司的董事 B. ABC 会计师事务所为 B 上市公司提供代编财务报表服务 C. ABC 会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书 D. ABC 会计师事务所为 D 上市
4、公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务4、下列不影响 ABC 会计师事务所或注册会计师执行鉴证业务独立性的有()。A. ABC 会计师事务所按照正常的贷款程序、条件和要求从鉴证客户某银行取得 1000 万元贷款，ABC 会计师事务所年收入约 500 万元 B.鉴证小组成员从鉴证客户某银行取得房屋抵TopS大家网2 / 52更多精品在大家！http:/大家学习网押贷款 10 万元，贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的 C. ABC 会计师事务所按照正常的贷款程序、条件和要求从鉴证客户某银行取得 50 万元贷款(对该银行不重大)，ABC会计师事务所年收入约 1000 万元 D.鉴证小组成员的
5、哥哥从银行取得房屋贷款 30 万元，该款项按正常的贷款程序、条件和要求进行的，鉴证小组成员的哥哥年收入约 4 万元5、假设 ABC 会计师事务所首次与 A 公司接触洽谈 208 年度财务报表的审计业务时，下列情况中 ABC 会计师事务所必须在接受业务委托前与 B 会计师事务所进行沟通的有()。A. B 会计师事务所审计了 A 公司 208 年半年度财务报表，出具了带强调事项段的保留意见的审计报告 B. B 会计师事务所审阅了 A 公司 208 年度财务报表，出具了保留意见的审阅报告 C. A 公司曾有意委托 B 会计师事务所审计，但 B 会计师事务所在初步了解情况后未接受委托 D. A 公司
6、206 年、207 年财务报表由 B 会计师事务所审计，两年均出具了否定意见的审计报告6、(三) ABC 会计师事务所拟承接 E 公司(上市的企业集团公司)208 年度财务报表审计业务。戊注册会计师任项目负责人，在实施初步业务活动、计划审计工作的过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。6、计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，下列各项属于总体审计策略内容的有()。A.向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作 B.向具体审计领域分配资源的数量，包括派送的项目组成员的数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计
7、时间预算 C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配 D.如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核7、戊注册会计师执行的下列程序中，属于具体审计计划内容的有()。A.确定了解 E 公司及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的性质、时间和范围 B.依据风险评估的结果，确定计划实施的控制测试、实质性程序的性质、时间和范围 C.确定 E 公司财务报表审计范围 D.针对 E 公司存在的关联方、持续经营等特定项目所执行的审计程序的性质、时间和范围8、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
8、在下列关于重要性的说法中，正确的有()。A.重要性的确定离不开具体环境 B.如果财务报表中的某些错报足以改变和影响被财务报表使用者据此做出的相关决策，则该项错报就是重要的 C.注册会计师在计划阶段制定的重要TopS大家网3 / 52更多精品在大家！http:/大家学习网性水平不再变动，只有在审计过程将近结束时再根据整个审计过程中收集的审计证据对计划确定的重要性水平作进一步修正 D.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果是一样的9、(四) H 注册会计师负责对辛公司 208 年度财务报表进行审计。在对存货项目审计过程中，H 注册会计师遇到以下事项，请
9、代为做出正确的准业判断。9、下列对有关存货审计的理解中，正确的有()。A.由于不可抗力导致注册会计师无法亲临现场，注册会计师可以不对该存货进行监盘 B.存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动频繁的存货项目 C.存货监盘程序主要包括控制测试和实质性程度两种方式，具体可采用观察和检查程序相结合进行 D.对被审计单位委托其他单位保管或已作质押的存货，注册会计师只能利用其他注册会计师的工作10、如果发现辛公司存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，H 注册会计师采用的程序有()。A.对存货进行分析程序，确认差异的真实性 B.提请被审计单位对已确认的差异进行调整 C.进一步执行审计程序，查明
10、差异原因 D.如果辛公司不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程度确定是否在审计报告中予以反映11、在复核对辛公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中不正确的做法有()。A.监盘前将检查范围告知辛公司，以便其做好相关准备 B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对 C.检查后将检查记录交予辛公司，要求辛公司据以修正盘点表D.未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认12、(五)庚注册会计师负责对 D 公司 208 年度财务报表实施审计。在对存货实施审计的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。12、在对 D 公司存货项目进行了解后
11、获知，存在一批委托甲公司代为保管的 C 材料，庚注册会计师在制定存货监盘计划时应当()。A.将 C 材料纳入存货的监盘范围 B.利用 D 公司的账簿记录确认 C 材料的账面价值 C.向甲公司实施函证 D.如果 C 材料的金额占流动资产的比例较大，庚注册会计师应当考虑实施存货监盘或是利用其他注册会计师的工作13、注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点的观察和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围，以下说法中正确的有()。A.检查的范围通常要包括每个盘点小组盘点的存货 B.检查的范围通常要包括难以盘点或隐TopS大家网4 / 52更多精品在大家！http:/大家学习网蔽性较强的存货 C.
12、如果认为 D 公司的内部控制设计良好，且得到有效实施、存货盘点组织良好，可以相应的缩小实施检查程序的范围 D.注册会计师应尽可能的避免让 D 公司了解将抽取检查的存货项目14、如果 D 公司采用永续盘存制核算存货，庚注册会计师应当关注永续盘存制下的期末存货记录与存货盘点结果之间是否一致。如果这两者之间出现重大的差异，此时()。A.庚注册会计师应当实施追加的审计程序，查明原因 B.将永续盘存记录按照盘点结果予以调整 C.如果认为 D 公司的盘点方式及其结果无效，庚注册会计师应当提请 E 公司重新盘点D.按照差异额的大小，出具保留意见或者否定意见的审计报告15、(六)请就下列与前后任注册会计师沟通
13、相关的问题作出正确的专业判断。15、ABC 会计师事务所接受 E 公司委托，审计其 208 年度财务报表。EFG 会计师事务所审计了 E 公司 207 年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计报告。在实施必要的审计程序后，ABC 会计师事务所发现 E 公司 207 年度财务报表可能存在重大错报，ABC 会计师事务所拟采取的下列措施中，恰当的有()。A.提请 E 公司安排三方会谈，以便妥善处理 B.在 E 公司管理层拒绝告知 EFG 会计师事务所时，考虑解除业务约定 C.提请 E 公司管理层告知 EFG 会计师事务所 D.在 E 公司管理层拒绝告知 EFG 会计师事务所时，直接告知 EFG 会计
14、师事务所16、下列选项中，甲注册会计师与乙注册会计师构成前后任注册会计师关系的情况有()。A.甲注册会计师代表 ABC 会计师事务所承接并审计了 A 公司 208 年度财务报表，乙注册会计师代表 XYZ 会计师事务所欲承接 A 公司 209 年度财务报表审计业务 B.甲注册会计师代表 ABC 会计师事务所与 A 公司签订了关于 208 年审计业务的业务约定书，但由于某种原因甲注册会计师代表 ABC 会计师事务所与 A 公司中途解除业务约定，此后，乙注册会计师代表 XYZ 会计师事务所欲承接 A 公司 208 年度财务报表审计业务，但尚未签定业务约定书 C.甲注册会计师代表 ABC 会计师事务所
15、与 A 公司商谈关于承接 A 公司 209 年度财务报表审计业务事宜，但双方没有达成一致意见以至于没有签约，此后，乙注册会计师代表XYZ 会计师事务所欲承接 A 公司 209 年度财务报表审计业务，但尚未签定业务约定书 D.甲注册会计师代表 ABC 会计师事务所审阅了 208 年度的财务报表，乙注册会计师代表XYZ 会计师事务所审阅了 A 公司 209 年度的财务报表17、乙注册会计师准备代表 EFG 会计师事务所承接 A 公司 208 年度财务报表审计业务，甲注册会计师代表 XYZ 会计师事务所审计了 A 公司 207 年度财务报表。乙注册会计师在接受委托前向甲注册会计师进行沟通，下列属于双方应沟通的内容有()。TopS大家网5 / 52更多精品在大家！http:/大家学习网A.乙注册会计师向甲注册会计师询问是否发现 A 公司管理层存在诚信方面的问题 B.乙注册会计师向甲注册会计师询问 A 公司是否过分考虑将会计师事务所的审计收费维持在尽可能低的水平 C.乙注册会计师向甲注册会计师询问审计范围是否受到不当限制 D.乙注册会计师要求查阅甲注册会计师的相关工作底稿18、下列有关前后任注册会计师沟通的问题，说法正确的有()。A.后任注册会计师在接受审计业务委托前必需与前任注册会计师进行沟通 B.接受委托后前后任注册会计师的沟通不是必要程序 C
