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1、 财务精英俱乐部海量财务资料免费下载4.74.7 成品油直销及分销业务内部控制矩阵成品油直销及分销业务内部控制矩阵会会计报计报表表认认定定1 存在和存在和发发生生/真真实实性性;2 完整性完整性;3 权权 利与利与义务义务;4 估价或分估价或分摊摊;5 表达和披表达和披 露露;6 准确性准确性业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点适用适用单单位位不相容不相容 岗岗位位控制点分控制点分 值值控制点相关控制点相关资资料料相关制度相关制度 索引索引123456会会计报计报表表项项目目1. 市市场细场细分分 1.1 1.2经营风险：未按规定制定市场策 略和营销措施，导致市场份额下 降、经营效益流
2、失。1.1 各级分公司组织专门人员对区域市场进行调查，了解、分析当地市 场的消费规模、客户分布和竞争状况。根据竞争态势和消费特点，细分目 标市场，制定相应的市场策略和营销措施。 依据不同的区域和销售对象设立直销经理/分销经理，负责开拓和维护区 域内成品油的直销/分销业务。分（子）公司3市场调研报告2. 确定确定销销售目售目标标1.1经营风险：计划未按规定下达， 影响经营。2.1 各级分公司营销部门根据上级下达的月度销售计划，结合市场规模、 前期客户购油情况以及后期资源、价格走势分析，制定月度销售计划，报 同级分公司分管副经理批准后，分解落实并下达到各直销/分销经理。分（子）公司3月度销售计划3
3、. 销销售及客售及客户户管理管理1.2经营风险：未按规定进行市场分 析和客户档案管理，导致市场份 额下降。 未按规定维护主数据，不能实现 系统控制。3.1 直销/分销经理应走访客户，了解客户意见和需求，根据需要填写区 域市场客户档案更新表，报部门负责人。商业客户中心负责人安排专人 负责档案维护，及时对区域市场客户档案进行调整、充实和更新，至少每 季编写市场消费、竞争分析报告，报分管副经理。 【ERP】直销/分销经理根据需要填写区域市场客户主数据维护表，由分公 司经营管理部门负责人审核确认后，由主数据维护员按规定在 ERP 系统 中维护客户主数据。分（子）公司5客户档案； 客户主数据申请 表；2
4、.10.14. 信用核定和控制信用核定和控制1.3 2.1经营风险、财务风险：未按规定 实施信用管理，造成损失，影响 财务报告。4.1 各省（市）分公司（区外销售公司）信用管理领导小组（经理任组长） 负责制定相应的信用政策和信用总体规模，对营销部门和客户进行分类 管理，设定不同层次营销部门和客户的信用额度，并明确相应的管理权 限和相关责任。地市公司根据客户资金、信用等状况，在规定的信用政策 和信用总体规模内拟定客户具体信用额度和时限，按规定权限审批。分（子）公司6信用管理办法或 政策 客户信用审批记 录营业收入1.3 2.1经营风险、财务风险：未按规定 实施信用管理，造成损失,影响 财务报告。
5、 未按规定维护信用主数据，不能 实现系统控制。4.2 地市公司根据客户的资金、购买、信用等状况，至少每半年对客户 进行资信评估，建立客户信用动态档案或在客户档案中维护信用资料。 【ERP】根据需求填写客户信用主数据申请表，按规定程序批准后，由财 务部门在 ERP 系统中维护。分（子）公司经办 审批6客户（信用）档案 信用主数据申请 表2.10.1营业收入13 2.1 3.1经营风险、财务风险：未按规定 程序和权限签署合同，造成损失， 影响财务报告。 合规风险：合同不符合法律、法 规规定。4.3 直销/分销经理在确定的客户具体信用额度内，按照经法律事务部 审定的销售合同示范文本拟订销售合同，经营
6、销部门和财务部门负责人 审核后，由合同签订人按规定权限与客户签订销售合同。 对示范合同文本条款进行文字性修改的，经同级法律事务部门（岗位）审 核；进行实质性修改的，报法律事务部审核。分（子）公司经办 审核 审批6销售合同1.12.1营业收入1.3经营风险：未签订货款回笼责 任书或未及时反馈货款回笼情 况，造成损失。4.4 各级分公司经理班子与营销部门负责人每年要签订货款回笼责任 书；营销部门负责人与直销/分销经理签订货款回笼责任书（单笔或汇 总），并与考核挂钩。财务部门及时反馈客户欠款情况，定期报相关部门 和分管副经理，督促货款回笼。分（子）公司经办 复核5货款回笼责任书5. 制定价格策略制定
7、价格策略 财务精英俱乐部海量财务资料免费下载业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点适用适用单单位位不相容不相容 岗岗位位控制点分控制点分 值值控制点相关控制点相关资资料料相关制度相关制度 索引索引会会计报计报表表认认定定会会计报计报表表项项目目1 存在和存在和发发生生/真真实实性性;2 完整性完整性;3 权权 利与利与义务义务;4 估价或分估价或分摊摊;5 表达和披表达和披 露露;6 准确性准确性1234561.1 2.1经营风险：未按规定定价，造成 损失。 未按规定维护价格主数据，不能 实现系统控制。 财务风险：交易不真实，影响财 务报告。5.1 各省（市）分公司（区外销售公司）价格领
8、导小组（经理任组长）结合 市场情况，按照规定价格制定直销/分销的最低限价和浮动权限。 【ERP】财务部门根据价格文件，在 ERP 系统中维护销售价格主数据。分（子）公司营销部 门 财务部 门3价格文件2.10.1营业收入1.1 2.1经营风险：未按规定定价，造成 损失。 财务风险：交易不真实，影响财 务报告。5.2 地市公司在省（市）分公司（区外销售公司）规定的最低限价以上，结 合当地实际，制定具体的销售价格。低于最低限价销售的，须由地市公司 分管副经理审核后，上报省（市）分公司（区外销售公司）按规定的浮动权 限审批。分（子）公司经办 审批6价格审批表营业收入6. 开票与收款开票与收款1.3
9、2.1经营风险、财务风险：未按规定 销售开票、收款,造成损失，影响 财务报告。6.1 现款销售：【非 ERP】各级分公司营业部门收款人员根据客户付款开 具发票或收款凭证，由不相容岗位人员复核无误后开具提货通知单并加 盖印章（或发出提油卡）。 【ERP】各级分公司营业部门根据客户需求和收款凭证，在 ERP 系统维护 销售订单。由不相容岗位人员复核无误后开具销售发票，打印系统提货 通知单并加盖印章（或发出提油卡）。分（子）公司经办 复核4销售发票 提货通知单2.10.1营业收入1.3 2.1经营风险、财务风险：未经审批 擅自赊销，造成损失，影响财务 报告。6.2 信用销售: 【非 ERP】根据签订
10、的销售合同，各级分公司直销/分销经 理填写信用销售审批单据, 经营销部门负责人签字后，附开票通知单据 交营业部门开票。收款人员确认客户欠款金额不超过规定的额度，开具 销售发票或提货通知单并加盖印章（或发出提油卡）；超出规定信用额度 的需重新履行审批程序。 【ERP】根据签订的销售合同，由营销部门开票人员在 ERP 系统维护销售 订单。各级分公司直销/分销经理应填写信用销售审批单据, 经营销部门 负责人签字批准后，附开票通知单据交营销部门开具销售发票，打印系 统提货通知单并加盖印章（或发出提油卡）。超出规定信用额度的需重新 履行审批程序，或经批准后由财务部门信用主数据维护员在系统中一次 性释放冻
11、结的订单。分（子）公司经办 审批5信用审批表； 赊销合同； 销售发票； 提货通知单(或提 油卡) 订单解冻审批表；2.10.1营业收入 应收账款1.1 1.2经营风险、财务风险：代保管业 务未按规定执行，造成损失，影 响财务报告。6.3 代保管业务：开具发票的客户，应在开票之日 15 天内提货。各级营 销部门对于逾期未提的油品根据合同中关于代保管的条款转入代保管账 内，并根据政府规定、市场情况、资源状况等确定是否收取代保管费，报 分管副经理批准后执行。仓储部门会同营销部门至少每半年检查一次客 户代保管情况。分（子）公司经办 审核 稽核3代保管业务台账存货1.1 2.1经营风险、财务风险：未按规
12、定 上报、审核销售日报，导致管理 信息失真，影响财务报告。6.4 【非 ERP】各级分公司营销部门每日对销售开单情况进行汇总，复核 无误后填写收款记录，报财务部门。 【ERP】各级分公司营销部门每日应对销售开单情况、收款记录进行核对， 销售发票、收款票据随同 ERP 系统销售日报表一并报财务部门；检查、 处理系统中未清的销售订单；核对校验自有库存转出数量与代保管转入 数量一致。分（子）公司经办 审核5销售日报表; 收款记录2.10.1营业收入 货币资金1.2经营风险：合资和专项销售未按 规定进行，影响正常经营。6.5 合资和专项销售：销售大区分公司根据油品销售事业部下达的月度 合资、专项计划，
13、按规定的付款方式和规定的价格进行结算。按规定“先 款后货”的专项销售，业务部门根据财务部门提供收款记录下达专项油 发货通知单；按规定“先货后款”的合资和专项销售，经部门负责人在规 定额度内批准后下达合资和专项油发货通知单。 销售大区分公 司经办 审批4销售计划 发货通知单7. 油油库发货库发货1.2经营风险：未按规定组织配送， 造成损失。7.1 需配送的业务由直销/分销经理填写运输申请单报物流部门，由调 度人员根据调运单组织运输。交货后将客户签字的发货单交营销部门汇 总。分（子）公司3运输申请单； 发货单 财务精英俱乐部海量财务资料免费下载业务业务目目标标业务风险业务风险控制点控制点适用适用单
14、单位位不相容不相容 岗岗位位控制点分控制点分 值值控制点相关控制点相关资资料料相关制度相关制度 索引索引会会计报计报表表认认定定会会计报计报表表项项目目1 存在和存在和发发生生/真真实实性性;2 完整性完整性;3 权权 利与利与义务义务;4 估价或分估价或分摊摊;5 表达和披表达和披 露露;6 准确性准确性1234561.3 2.1经营风险、财务风险：油库发货 错误，造成损失或管理信息失真， 影响财务报告。7.2 【非 ERP】 油库发货人员根据各级分公司营销部门开具并盖有印章 的提货通知单（或提油卡）安排客户或运输部门提货，并将提货通知单留 存。 【ERP】 油库验单人员接到客户提单时,应查
15、询 ERP 系统提单信息并核对 验证提单内容相符后,按客户需求的发货数量（不大于提单数量）在系统 中发货过账，打印油品出库单交客户提油。分（子）公司2提货通知单（或提 油卡）2.10.1营业成本 存货1.2经营风险：未按规定进行数量管 理，造成损失。 合规风险：计量精度不符合国标 规定。7.3 罐装油品前，发货人员应检查罐车的清洁度、是否专车专用，以确 保出库油品质量。油库发油以油库计量表发货量为准，确保实发数与应 提数量一致。数质量部门至少每半年检查油库发货计量的精确度。分（子）公司计量 稽核3检查记录1.2 2.1经营风险、财务风险：代保管业 务未按规定执行，造成损失，影 响财务报告。7.
16、4 【非 ERP】对于一次不能提完的油品，油库为客户建立代保管台账， 并将剩余油品转入客户代保管账。按照规定开展油库代保管业务的，应 根据客户需求开具分提货通知单。 【ERP】对于一次不能提完的油品，油库按规定收回原代保管提单，打印 剩余数量的代保管提单，作为客户下次提货的依据。分（子）公司2提货通知单2.10.1存货2.1经营风险、财务风险：核对发货 不及时，导致管理信息失真，影 响财务报告。7.5 【非 ERP】油库发货人员每日交班前整理提货通知单，汇总发货数量， 编制日发货报表和代保管台账，报油库记账人员稽核。 【ERP】油库发货人员每日交班前整理出库单，报油库记账人员与 ERP 系 统发货数量进行核对。分（子）公司经办 稽核3日发货报表； 代保管台账 油库出库单2.10.1营业成本1.3经营风险：未及时核对油库发货 数量和调整差异，造成损失。7.6 油库记账人员复核日发货量、提货通知单累计数量以及代保管
