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运营能力分析分析内容财务比率计算公式注意的问题应收账款 周转率应收账款周转率 = 平均应收帐款余额营业收入一般情况下,应收账款周转率越高 越好。应收账款周转率高,表明收 账迅速,账龄较短；资产流动性强, 短期偿债能力强；可以减少收账 费用和坏账损失。存货周转 率存货周转率 = 平均存货余额营业成本一般情况下，存货周转率高，表 明存货变现速度快，周转额较大， 资金占用水平较低。流动资 产周转 情况分 析流动资产 周转率流动资产周转率 = 平均流动资产总额营业收入一般情况下，流动资产周转率越 高越好，表明以相同的流动资产 完成的周转额越多，流动资产利 用效果越好。固定资 产周转 情况分 析固定资产 周转率固定资产周转率 = 平均固定资产净值营业收入一般情况下，固定资产周转率高， 表明企业固定资产利用充分，固 定资产投资得当，固定资产结构 合理，能够充分发挥效率。总资产 周转情 况分析总资产周 转率总资产周转率 = 平均资产总额营业收入一般情况下，总资产周转率越高, 表明企业全部资产的使用效率越 高。不良资产 比率不良资产比率= (资产减值准备余额+应提未提 和应摊未摊的潜亏挂账+未处 理资产)资产总额运 营 能 力 分 析其他资 产质量 指示 资产现金 回收率资产现金回收率 = 平均资产总额经营现金净流量
