公共财政学期末复习指导答案

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1、提示：请重点复习绿色小本复习指导提示：请重点复习绿色小本复习指导, ,本复习资料为老师本人自编。本复习资料为老师本人自编。 第一部分：第一部分：公共财政学公共财政学期末复习指导期末复习指导（绿色小本子）补充（绿色小本子）补充答案答案一、单项选择题（补充一、单项选择题（补充 6565 题之后的）题之后的）65.A 66.B 67.B 68.A 69.C 70.A 71.A 72.B 73.A 74.B 75.D 76.B 77.B 79.D 79.A 80.D 81.B 82.A 83.B 84.A 二、多项选择题（补充二、多项选择题（补充 4646 题之后的）题之后的）47.ABCDE 48.

2、ABC 49.ABCE 50.ABCDE 51.ADE 52.CE 53.ABCDE 54.ABC 55.ABDE 56.ABCDE 57ABCD 58.AD 59.ADE 60.BCDE 61ABC 62.ACE 63.AD 64.ABC 65.ABCD 66.ABCDE 67.ABCDE 68.AC 69.ABCD 70.ABC四、简答题四、简答题1、P45 2、P36 3、P35 4、P127 5、P139 6、P147 7、P224 8、P209 9、P211 10、P212 11、P213 12、P207 13、P202 14、P214 15、P287 16、P288 17、P51

3、18、P290 19、P335 20、P330 21、P440 22、P432 23、P440 24、P153 25、P436 26、P39 27、P38 28、P45 29、P154 30、P128 31、P122 32、P212 33、P224 34、P237 35、P277 36、P335 37、P386、P392五、论述题五、论述题1、P43 2、P97 3、P141 4、P107、P112 5、P175 6、P219 7、P135、P138 8、P168 9、P226 10、P141 11、P239 12、P219 13、P128 14、P321 15、P335 16、P435 17

4、、P442 18、P434 第二部分：第二部分：公共财政学公共财政学简答、论述题（只供参考用，请依以上提供的页面简答、论述题（只供参考用，请依以上提供的页面 复习）复习）三、问答题三、问答题1 1、影响税负转嫁的因素有哪些？、影响税负转嫁的因素有哪些？（1）物价变动是税负转嫁存在的条件课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁 （2）商品的供求关系影响税负转嫁方式，商品的供求弹性影响税负转嫁程度供不应求的容易前转。需求弹性大的商品不容易转嫁。商品的供求弹性是指商品价格变动对商品供给或需求量变动的影响程度。（3）税负转嫁还同成本变动有关成本固定、递增或递减时，税负转嫁也不同（4）税

5、基的广度税基越广，税负越容易转嫁。（5）税收的征税对象流转税的税负比较容易前转。所得税、财产税较难转嫁。2 2、简述税收对稳定经济的作用。、简述税收对稳定经济的作用。（一）财政收入的主要来源（二）调节收入分配（三）调节产业结构（四）调节宏观总量均衡3 3、简述国家预算的基本特征。、简述国家预算的基本特征。（1）国家预算作为法律性的文件是国家集中性财政资金的保证；（2）是处理各种分配关系的依据；（3）是财政资金运动的中枢，处于主导地位；（4）是监督政府活动的有效办法。4 4、简述财政政策的工具。、简述财政政策的工具。（1）公共支出包括公共支出和转移性支出（2）税收税收影响纳税人收入水平的变化，税

6、收对商品的价格水平影响，从而影响商品 和劳务的需求量。（3）公债有积极作用也有负面影响（4）国家预算有三种选择：平衡预算、赤字预算、盈余预算5 5、试述货币政策的类型？、试述货币政策的类型？（1）一般性的货币政策工具包括中央银行有公开市场业务、调整再贴现率和调 整法定存款准备金率。（2）选择性的货币政策工具，包括最高利率限制、信用配额、直接干预、道义 劝说、窗口指导等。6 6、简述税收效率原则。、简述税收效率原则。税收效率原则所要求的是以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收 的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济 发展的妨碍。它包括税收行政效率和税收经济效率两

7、个方面。 （1）税收的行政效率税收的行政效率可以从征税费用和纳税费用两方面来考察。征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。这些费用占所征 税额的比重即为征税效率。征税效率的高低和税务人员本身的工作效率又是密切相关的。而且对不同 的税种，其征税效率也会存在很大的差异。纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。（2）税收的经济效率税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共 部门的过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大。 税收的经济效率的主旨在于如何通过优化税制，尽可能地减少税收对社会 经济的不良影响，或者最大程度地促进社会经济良性发展。7 7、简析国债的财政

8、效应。、简析国债的财政效应。（一）国债的正面效应1.弥补财政赤字 2.国债是筹集经济建设资金的重要工具 3.国债是国家调节经济活动的重要经济杠杆4.国债是金融资产的一种形式，是投资者较好的投资选择（二）国债的负面效应1.导致通货膨胀2.产生“挤出效应”3.加重财政负担8 8、我国公共财政的基本职能是什么？、我国公共财政的基本职能是什么？社会主义市场经济条件下公共财政职能可以概括为以下三个方面：资源配置、 收入分配、经济稳定和发展。（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定和发展职能9 9、简述财政政策的目标。、简述财政政策的目标。答：财政政策目标是国家制定和实施财政政策要达到的预期目的

9、。财政政策通 过调节社会总需求与总供给、优化社会资源配置，实现经济持续增长、物价基 本稳定、充分就业、国际收支平衡、收入合理分配等目标。（1）经济增长（2）物价稳定（3）充分就业（4）国际收支平衡（5）收人合理 分配1010、什么是公共产品？如何界定公共产品？、什么是公共产品？如何界定公共产品？（1）公共物品是与私人物品相对应的一个概念，具有消费的非竞争性、消费的 非排他性、效用的不可分割性等特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企 业和个人来提供，主要由政府来提供。 （2）公共物品具有消费的非竞争性和非排他性，这就构成了公共产品界定的基 本标准。这两个特征在不同的产品中不同程度的存在，由此产

10、生纯公共产品与 非纯公共产品的区分。1111、为什么需要政府干预？市场失灵的领域主要在哪些方面？、为什么需要政府干预？市场失灵的领域主要在哪些方面？需要政府干预四个主要原因：（1）为了使社会福利最大化。（2）私人活动不 能实现社会目标。（3）存在着未能获得的潜在利润。（4）外部性不能内在化。市场失灵的领域主要在以下几个方面：外部性、垄断行为、公共品、公平收入 分配、实现宏观经济经济总量平衡、实现弱势产业（如农业）以及高科技产业 的发展等方面。1212、分析社会保障与经济效率之间的关系、分析社会保障与经济效率之间的关系经济效率是指经济产出与经济投入之比。社会保障制度从其建立之日起，就有 互助互济

11、、保障公平的固有特性。效率是社会保障制度正常运行的物质保证， 效率的任何下降，都会造成或加重社会保障制度的实施困难。过分追求公平特 别是高保障水平的公平，会导致严重的负面效果：一方面，人们逐渐形成依附 社会保障的惰性，宁愿领取失业保险金，也不愿从事劳动；另一方面，因社会 保障支付水平过高，国家财政负担日益加重，政府只能通过高税收来弥补社会 保障赤字，导致资本和技术外流，抑制经济发展。超越经济发展水平的社会保 障制度即使公平，也难以长期有效地实施。但是，如果片面追求效率而忽视公 平，财富分配的极大不公则可能引发社会动荡，经济发展也会面临动力不足的 问题。因此，社会保障制度既要坚持公平，也要体现效

12、率，寻求公平与效率的 统一。1313、怎样有效控制行政管理费的膨胀？、怎样有效控制行政管理费的膨胀？（1）精简机构、压缩编制；（2）转变政府职能；（3）严格行政财务管理制度， 认真控制行政费用开支，加强对社会集团购买力的管理与控制，提高行政管理 人员节约使用财政资金、提高资金使用效益得意识。四、论述题四、论述题1 1、如何理解财政政策的作用机制？、如何理解财政政策的作用机制？财政政策产生作用的机制有两种：一是自动稳定器；二是相机抉择。（1）自动 稳定器，是指某些财政手段由于其本身的特点，具有自动调节经济，使经济稳 定的功能。包括个人所得税、公司所得税，以及各种转移支付。个人所得税 和公司所得税

13、实行累进税制。当经济萧条时，由于收入减少，税收也会自动减 少，从而就抑制了消费与投资的减少，有助于减轻萧条的程度。当经济繁荣时， 由于收入增加，税收也会自动增加，从而就抑制了消费与投资的增加，有助于 减轻由于需求过大而引起的通货膨胀。各种转移支付。当经济萧条时，由于 失业人数和需要其他补助的人数增加。这类转移支付会自动增加，从而抑制了 消费与投资的减少，有助于减轻萧条的程度。当经济繁荣时，由于失业人数和 需要其他补助的人数减少。这类转移支付会自动减少，从而抑制了消费与投资 的增加，有助于减轻由于需求过大而引起的通货膨胀。（2）相机抉择的财政政策，是指政府根据经济运行的状况逆经济风向采取的变动财

14、政收入水平的政策。 具体地说，当经济处于繁荣状态时，政府应采取紧缩性的财政政策；相反，当 处于经济萧条状态时，政府则应采取扩张性的财政政策。以此方式对经济交替 地进行微调，以便实现宏观经济政策目标。2 2、试述财政赤字的经济效应。、试述财政赤字的经济效应。一、财政赤字对宏观经济运行的影响（一）财政赤字对宏观经济运行的积极作用调节经济周期，保持增长刺激消费刺激投资通过投资支出的乘数效应增加投资需求当宏观经济总量处于平衡状态时，应尽可能避免财政赤字（二）财政赤字对宏观经济运行的不利影响1.将赤字财政政策当作一种常规性的预算政策在经济复苏或高涨时期，财政赤字会导致需求过旺和通货膨胀。2.对财政赤字的

15、规模不加控制二、财政赤字与通货膨胀财政赤字是否导致通货膨胀，主要起决于弥补财政赤字的方式增税会导致税转嫁，引起价格上涨举借国债弥补财政赤字，可能会也可能不会引发通货膨胀向中央银行透支、增发货币比如会引发通货膨胀3 3、试述评价财政支出结构调整的重点。、试述评价财政支出结构调整的重点。答题要点：要展开 P97（一）经济建设支出的调整基础产业建设（二）科技教育支出的调整结构性调整（三）行政管理支出的调整提高效率、降低成本，控制（四）社会保障支出的调整提高比重4 4、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。（1）我国现行税制的主要内容：流转税制度，包括增值税、消费税、营业税和 关税；所得税制包括企业所得税和个人所得税；其他税种如资源税、财产税、 行为税等。（2）我国现行税制存在的问题：税法刚性未能强化。税收的职能作用未得 到有效发挥。税收工作的难度增加。税制和征管方法还不够完善。税收 成本加大。