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1、1计算机软件计算机软件著作权评估著作权评估案例案例案例一：直接收益方式软件著作权评估实例案例一：直接收益方式软件著作权评估实例（一）委估软件组成、及用途简介（一）委估软件组成、及用途简介本次评估的标的为计算机软件著作权。纳入本次评估范围内的软件包括四种，这四种软件已进行计算机软件版权登记。计算机软件一：计算机软件一：软件名称、软件编号及登记号：略首次发表日期：首次发表日期：2002 年 6 月 1 日功能简介：功能简介：软件一是运行于自助储蓄站（Exchange，Deposit and ATM，简称 XDM，它是集外币兑换机、存款机、ATM 机于一体的金融自助设备） ，是用于控制和管理 XDM
2、，并和银行前置系统联接，实现实时联机交易的控制软件。该软件的主要功能包括：外币兑换、汇率自动下载、汇率查询、大币找零、现金实时存款、取款、余额查询、改密、转帐、现金或转帐缴费（手机、电话、水、电、煤气，等） 、IC 卡充值、管理员后台管理（清机、结帐、配钞、下载卡表、设置密钥、故障检测、币种设置、通信参数设置，等） 。SMI XDM-C 运行环境为 Microsoft Windows NT Workstation 4.0（简体中文版） ，开发工具为 Microsoft Visual Studio 6.0，编程语言为 Microsoft Visual C+ 6.0，程序量约为 6 万条。该软件开
3、发始于 1995 年，历时 4 年。计算机软件二：计算机软件二：软件名称、软件编号及登记号： 略首次发表日期：首次发表日期：2003 年年 2 月月 1 日日功能简介：功能简介：计算机软件二在多年开发大型金融软件项目与 ATMC 应用软件经验基础上开发的前台管理系统软件，该软件可以用于控制和管理 ATM 网络，并和银行的后台交易系统进行联接，实现实时联机交易。该软件的主要功能包括：存款、取款、余额查询、改密、转帐、设备监控与管理员后台管理（如: 清机、结帐、配钞、下载卡表、设置密钥、故障检测、币种设置、通信参数设置 等） 。ATM-HC 运行环境为 SCO Open 2Server 或其他 U
4、nix 操作系统。开发编程语言包括: 标准 C 语言，Microsoft Visual Basic 6.0 (可视化监控系统)。程序量约为 10 万条，软件开发始于 1997 年初，历时 1年。计算机软件三：计算机软件三：软件名称、软件编号及登记号： 略首次发表日期：首次发表日期：2002 年 12 月 1 日功能简介：功能简介：计算机软件三运行于整叠现金存取款机 BCDM（Bundle Cash Dispense and Deposit Machine，集存款机、ATM 机于一体的金融自助设备） ，用于控制和管理 BCDM，并和银行前置系统联接，实现实时联机交易，主要功能有：现金实时存款、取
5、款、余额查询、改密、转帐、现金或转帐缴费（手机、电话、水、电、煤气，等） 、IC 卡充值、管理员后台管理（清机、结帐、配钞、下载卡表、设置密钥、故障检测、币种设置、通信参数设置，等） 。SMI BCDM-C 运行环境为 Microsoft Windows NT Workstation 4.0（简体中文版） ，开发工具为 Microsoft Visual Studio 6.0，编程语言为 Microsoft Visual C+ 6.0，程序量约为 6 万条，软件开发始于 1999 年，历时 2 年。计算机软件四：计算机软件四：软件名称、软件编号及登记号： 略首次发表日期：首次发表日期：2003
6、年 4 月 5 日功能简介：功能简介：计算机软件四在 ATMC 应用软件的开发经验下，结合原 XDM-C 与 BCDM-C 软件的相关技术和思想、设计; 并配合未来金融自助设备标准化的接口，所开发而成的新一代自助设备应用平台。它用于控制和管理不同厂家的金融自助设备, 如 ATM 机、存款机等，并和银行前置系统联接，实现实时联机交易。 MSM-C 具备符合 CEN XFS(European Committee For Standardization Extensions for Financial Services Interface) 规范的特点，可以运行在任何符合 CEN XFS 标准的、具
7、有 CEN XFS SP(Service Provider)服务驱动的金融自助设备上。它主要功能有：现金实时存款、取款、硬币实时存入、支票扫描与存入、余额查询、月结打印、表格申请、存折补登、改密、转帐、现金或转帐缴费（手机、电话、水、电、煤气，等） 、IC 卡充值、售票服务、多媒体信息查询、版本更新、管理员后3台管理等功能。MSM-C 运行环境为 Windows 操作系统, 包括 Microsoft Windows XP, Windows 2000 Professional, Windows NT Workstation 4.0（简体中文版） 。开发工具为 Microsoft Visual S
8、tudio 6.0，编程语言为 Microsoft Visual C+ 6.0, Microsoft Visual Basic 6.0 (或其他标准语言, 如 Java. )。程序量约为 4 万条，软件开发始于 2003 年初，历时 8 个月。（二）技术权属核实及价值定义（二）技术权属核实及价值定义根据评估人员的了解，本次评估的计算机软件仅包括著作权或版权，没有专利权/专有技术和商标权。按照国内计算机版权保护条例和其他有关知识产权法律、法规对版权”权与利”的规定，本次评估的计算机版权转让应该包括如下权力：1修改权，即对软件进行增补、删节，或者改变指令、语句顺序的权利；2复制权，即将软件制作一份
9、或者多份的权利；3发行权，即以出售或者赠与方式向公众提供软件的原件或者复制件的权利；4出租权，即有偿许可他人临时使用软件的权利，但是软件不是出租的主要标的的除外；5信息网络传播权，即以有线或者无线方式向公众提供软件，使公众可以在其个人选定的时间和地点获得软件的权利；6翻译权，即将原软件从一种自然语言文字转换成另一种自然语言文字的权利；7许可权，既许可他人行使上述 1)6)权利的权利，并获得报酬的权利；8转让权，即全部或者部分转让 1)7)权利的权利，并获得报酬。在本次评估的计算机软件版权转让后，出让人将不再具有上述计算机版权规定的权利。本次评估的计算机软件内容包括：1. 计算机软件程序的源程序
10、和目标程序；2相关文档。即指用来描述程序的内容、组成、设计、功能规格、开发情况、测试结果及使用方法的文字资料和图表等，包括程序设计说明书、流程图、用户手册等。本次评估的计算机版权转让应该是指出让人将与本次评估的计算机软件程序的源程序代码和相关文挡一并交与受让方。4本次评估的版权价值为公平市场价值。公平市场价值，在此被定义为，有自愿交易意向的买卖双方，在公开市场上买卖委估资产所能实现的合理交易价格。买卖双方对委估资产及市场，以及影响委估资产价值的相关因素均有合理的知识背景。相关交易方将在不受任何外在压力、胁迫下，自主、独立地决定其交易行为。既定使用是指相关资产按其设计的目的和用途持续使用下去，并
11、在可预见的未来，不会发生重大改变。（三）（三） 评估基准日评估基准日本次评估基准日为 2003 年 9 月 30 日。评估工作中的评估计价标准均为评估基准日有效的价格标准，以人民币为货币计价单位。另一方面，我们评估的结论是在上述基准日所表现的公平市场价值。选定 2002 年 8 月 31 日作为评估基准日，主要是委托方经济行为时间进度上的需要。（四）（四） 评估原则评估原则及假设前提及假设前提评估原则评估原则1本次资产评估，我们遵循了独立性、客观性、科学性、专业性等工作原则，严格按照国家法律和法规进行评估操作，确保资产评估工作不受外界干扰和评估业务当事人的影响，科学合理地进行资产评定和估算。同
12、时根据资产的类别和实际情况利用预期收益原则和行业规定的其他公认的原则。2委估资产在既定目的下使用是我们评估工作中的假设前提。具体评估工作方法是综合了以上原则制定的。评估假设前提评估假设前提假设前提一：我们假设委估软件版权权利的实施是完全按照有关法律、法规的规定执行的，不会违反国家法律及社会公共利益，也不会侵犯他人包括专利权在内的任何受国家法律依法保护的权利。假设前提二：本次预测是基于现有的市场情况，不考虑今后市场发生目前不可预测的重大变化和波动。如经济危机、恶性通货膨胀等因素。假设前提三：5本次预测是基于现有的国家法律、法规、税收政策以及银行利率等政策，不考虑今后的不可预测的重大变化。（五）（
13、五） 软件收益方式分析与评估方法软件收益方式分析与评估方法选择选择本次评估的四项计算机软件是应用于银行 ATM 机等金融机构设备上的软件，是内嵌于设备上随设备一起销售给用户的，因此其收益方式应该是属于直接收益模式。收益比较容易估算，因此适用收益法评估。因此我们认为本次评估的计算机软件适用收益法。另外，因为本次评估的软件是开发单位多年开发的成果，并且在国内具有创造性。因此对于本次评估的软件很难用“重置成本”来描述。基于以上因素，本次评估我们没有用成本法。市场比较法在资产评估中，不管是对有形资产还是无形资产的评估都是可以采用的，采用市场比较法的前提条件是要有相同或相似的交易案例，且交易行为应该是公
14、平交易。结合本次评估软件技术的自身特点及市场交易情况。据我们的市场调查及有关介绍，目前国内类似软件版权的交易案例很难收集，因此本次评估由于没有找到可对比的历史交易案例及交易价格数据，故市场法也不适用本次评估。由于以上评估方法的局限性，本次评估我们采用了收益法。收益法是指分析评估对象预期将来的业务收益情况来确定其价值的一种方法。具体分为如下四个步骤：1确定版权的经济寿命期，即委估软件可以销售的时间。2分析软件销售的方式，确定软件在全部利润或现金流当中的比率，即软件对利润的贡献率，并确定委估版权利润或现金流的贡献；3采用适当折现率将版权产生的利润或现金流折成现值。 折现率应考虑相应的形成该现金流的
15、风险因素和资金时间价值等因素；4将经济寿命期内现金流现值相加，确定委估无形资产的公平市场价值。（六）（六） 软件的经济寿命周期确定软件的经济寿命周期确定一般认为计算机版权是有经济寿命周期的，根据国家计算机软件保护条例的规定，计算机版权的保护期超过 50 年。但对于一项计算机软件其使用性一般不会有50 年，因此其经济寿命一般会短于其版权法定保护期。按目前的规律，计算机技术发展十分迅速，一般技术的更新换代时间最长为 35 年，因此对于一般的软件，其经济6寿命也会相应地与计算机技术同步。但本次委估的计算机软件属于金融领域内的用户软件。由于金融领域内的软件对可靠性方面的要求极高，因此软件竞争相对受到一
16、定限制，该软件的使用寿命要比一般的非金融领域里的软件的寿命相对长一些，因此我们可以判断该软件的经济寿命至少可以达到 5 年。另一方面，由于本次评估的软件内涵包括源程序和相关文档，受让方可以进一步升级、完善甚至再开发，如果考虑进行两次再开发，每次开发可以延长 1-2 年寿命，则我们认为该等软件的经济寿命应该可以达到 8 年。即从评估基准日计算，在今后的8 年内，通过对软件的不断改进，本次评估的软件在今后 8 年内不会完全被更为先进的软件所取代。（七）（七） 委估软件产品的应用方式和产品介绍委估软件产品的应用方式和产品介绍本次评估的计算机软件包括 XDM-C、ATM-C、BCDM-C 和 MSM-C。上述软件目前销售的方式是集成于硬件产品中与硬件产品一并销售。上述软件目前应用情况如下：XDM-C 软件是 XDM 自助储蓄站（或外币兑换机）配套使用的软件，XDM 的所有功能都要靠 XDM-C 软件来实现。随着中国入世，以及外币兑换业务的开放，XDM 自助储蓄站（或外币兑换机）将在中国有快速增长，市场前景良好。BCDM-C 软件是与 BCDM
