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1、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答 -财政部教科文司为做好民口科技重大专项（以下简称重大专项）项目（课题）财务验收工作，保证财 务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据民口科技重大专项资金管理暂行办法 （财 教2009218 号） 、 国家科技重大专项管理暂行规定 （国科发计2008453 号）和国家有关 财政财务管理制度，结合重大专项管理特点，财政部制定了民口科技重大专项项目（课 题）财务验收办法 （以下简称财务验收办法 ） 。为便于进一步理解和掌握相关规定，我 们编写了民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答 （以下简称问答 ） 。 问答 对各有关部门和单位关心的问题进行了解读。各部
2、门和单位在使用本手册过程中应认真阅 读财务验收办法 ，并注意结合国家相关财政财务管理规定，切实把相关规定理解好、宣 传好、执行好。衷心期望这本小册子能给各有关部门和单位带来帮助和便利。一、财务验收办法的制定背景和依据是什么？民口科技重大专项“十一五”期间启动的第一批项目（课题）大多数已经完成，即将 进入验收阶段。刘延东国务委员在今年的重大专项实施推进会上，明确要求科技部、发展 改革委和财政部尽快制定验收办法，同期做好任务验收和财务验收工作。为落实刘延东国 务委员的指示精神，规范重大专项的财务验收工作，保证财务验收工作的科学性、公正性 和规范性，根据民口科技重大专项资金管理暂行办法 （财教200
3、9218 号） 、 民口科技 重大专项管理工作经费管理暂行办法 （财教2010673 号） 、 国家科技重大专项管理暂行 规定 （国科发计2008453 号）和国家有关财政财务管理制度，制定本办法。二、组织财务验收的目的是什么？财务验收是财政监督管理的重要环节，也是保障财政资金安全的重要举措。组织财务 验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步提高重大专项经费管理和财务管 理水平，提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。同时，有效组织财 务验收，也为重大专项项目（课题）验收提供了重要的基础和保障。三、财务验收和任务验收的关系是什么？重大专项项目（课题）验收包括任务验收和财
4、务验收两部分。 财务验收办法规定， 财务验收和任务验收统一部署、同期实施。两者任务不同，目标一致。任务验收按照国 家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法 （国科发专2011314 号）的规定实施。 财务验收按照民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法规定实施。四、财务验收的对象是什么？财务验收办法规定，凡经批准列入重大专项管理的核高基、集成电路装备、宽带 移动通讯、数控机床、油气开发、大型核电站、水体污染治理、转基因、新药创制、传染 病防治等专项项目（课题）均应纳入财务验收范围。五、财务验收的基本单元和级次是什么？财务验收办法规定，重大专项财务验收以项目（课题）为基本单元进行。项目 （课题
5、）分管理级次的，各重大专项的牵头组织单位可以根据专项组织管理情况分级次组 织财务验收，向财政部提交项目（课题）财务验收报告。六、纳入财务验收范围的资金包括哪些？考虑到重大专项资金来源渠道多，而财务验收是对专项资金实行监管的重要措施，因 此财务验收办法规定，财务验收的资金范围为纳入重大专项预算管理的全部资金，包 括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等。七、对财务验收有什么时间要求？财务验收办法规定，财务验收应在任务合同规定完成时间到期后六个月内完成。 对不能按期完成任务的，需提出延期验收申请，说明延期理由和延期时间，报财政部备案。 延期时间一般不超过一年。关于延期验
6、收申请的格式，由各专项牵头组织单位自行制定。八、财务验收组织相关方及其职责是什么？财务验收组织相关方包括财政部、牵头组织单位和项目（课题）承担单位。其职责如 下：财政部统一组织指导重大专项的项目（课题）财务验收工作，并负责对财务验收工作 进行监督检查；牵头组织单位负责相应重大专项项目（课题）财务验收的组织管理工作；项目（课题）承担单位配合财务验收各环节工作，对于多个单位联合承担的项目（课 题） ，相关承担单位应当积极配合第一承担单位做好验收配合工作。九、牵头组织单位如何组织验收工作？财务验收办法规定，牵头组织单位财务部门会同专项实施管理办公室具体负责组 织财务验收工作。验收工作可以通过组织财务
7、验收专家组和委托会计师事务所等专业机构 进行。财务验收办法把牵头组织单位财务部门设定为财务验收工作的主体，主要是由于 重大专项牵头组织单位的财务部门是专项经费和预算管理的职能部门，财务验收是经费和 预算管理的重要组成部分，因此财务部门应当会同专项办具体负责财务验收工作。十、对验收专家组的人员构成有什么要求？财务验收办法规定，财务验收人员应当包括财务专家、技术专家等。财务验收专 家组成员原则上不少于 7 人，其中财务专家不少于 5 人。专家组组长由财务专家担任。 财 务验收办法还规定实行回避制度，重大专项项目（课题）承担单位、参加单位及其合作 单位的人员不得作为验收专家参加本单位验收工作。财务验
8、收办法对专家组要求只做原则性的规定，各专项牵头组织单位可根据专项 组织管理情况对验收专家资质提出具体要求。十一、财务验收应通过哪些方式进行？财务验收办法规定，财务验收采取现场验收、非现场验收或两者相结合等方式进 行。牵头组织单位可视具体情况确定验收方式。其中：现场验收主要是通过深入项目（课题）承担单位现场，查验会计凭证和相关财务资料、 现场听取有关汇报等，形成项目（课题）财务验收意见。非现场验收主要是通过非现场听取汇报、查阅资料、咨询等形式进行财务验收，形成 项目（课题）财务验收意见。对确需到项目（课题）现场核查有关资料的，可以组织专家 到现场查阅相关资料。十二、财务验收的主要内容包括哪些方面
9、？财务验收办法规定，财务验收主要内容包括：财务管理制度执行情况、资金到位 和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情况和资产管 理情况六个方面内容。十三、财务管理制度执行情况的主要内容是什么？财务验收办法规定，财务管理制度执行情况包括：预算管理、资金管理、合同管 理、政府采购、审批报销、资产管理等国家相关制度的建立健全及执行情况以及内部控制 制度相关情况等。十四、资金到位和落实情况的主要内容是什么？财务验收办法规定，资金到位和落实情况包括：中央财政资金、地方财政资金、 单位自筹资金、从其他渠道获得的资金的到位和落实情况，以及按照预算批复和合同任务 书要求对任务承担单位
10、资金拨付情况等。除审核中央财政资金到位和落实情况外，审核地方财政资金、单位自筹资金和从其他 渠道获得的资金到位情况是本次验收的一项重要内容，如果签订的合同中有地方财政、单 位以及其他渠道承诺的资金，应审核其到位和落实情况。十五、会计核算和财务信息情况的主要内容是什么？财务验收办法规定，会计核算和财务信息情况包括：按照重大专项资金管理规定 设立特设账户及单独核算相关情况，会计核算的规范性、准确性，财务信息的真实性，以 及会计档案管理情况等。十六、支出内容合规有效情况的主要内容是什么？财务验收办法规定，支出内容合规有效情况包括：执行国家财政财务制度及重大 专项资金管理规定的支出范围和支出标准的情况
11、，支出的目标相关性、政策相符性和经济 合理性，以及资金使用效益情况等。十七、预算执行情况的主要内容是什么？财务验收办法规定，预算执行情况包括：按照财政预算管理规定，合同任务约定 和项目（课题）进展执行预算的情况，按规定程序和权限调整预算情况，以及各类资金结 余情况等。其中：关于“按规定程序和权限调整预算”中的“规定程序和权限” ， 民口科技重大 专项资金管理暂行办法 （财教2009218 号）第二十八条有明确的规定：“项目（课题） 预算一般不予调整，确需调整的，应当履行相关程序。在项目（课题）执行期间出现目标 和技术路线调整、承担单位变更等重大事项，致使项目（课题）总预算、年度预算、项目 （课
12、题）间接费用以及直接费用中设备费、基本建设费预算发生调整的，应当由牵头组织 单位按规定程序报财政部核批” 。对于其他事项的调整程序和权限，由各专项牵头组织单位 根据国家财政法津法规作出规定。十八、资产管理情况的主要内容是什么？财务验收办法规定，资产管理情况包括资产购置、资产入账、资产使用和处置情 况，开放共享情况，以及无形资产管理情况等。其中：资产购置情况主要包括专项资金购置的资产与预算相符情况以及购置程序的规 范性；资产入账情况主要包括专项资金形成的资产按照资产管理办法要求及时入账以及账 卡物相符情况；资产使用和处置情况主要包括专项资金购置资产的利用率达标情况和资产 处置合规性；开放共享情况
13、主要是专项资金形成的大型科学仪器设备、科学数据、自然科 技资源等按照有关规定合理开放共享、提高使用效率的情况等。十九、对财教2009218 号文指出的八种情况财务验收时如何处理？民口科技重大专项资金管理暂行办法 （财教2009218 号）第三十九条规定，有下 列八种行为之一的，不得通过财务验收。主要是：（一）编报虚假预算，套取国家财政资金；（二）未对专项经费进行单独核算；（三）截留、挤占、挪用专项经费；（四）违反规定转拨、转移专项经费；（五）提供虚假财务会计资料；（六）未按规定执行和调整预算；（七）虚假承诺、自筹经费不到位；（八）其他违反国家财经纪律的行为。财务验收办法规定，有民口科技重大专项
14、资金管理暂行办法 （财教2009218 号）第三十九条规定的八种情况之一的，应限期整改后再进行财务验收。从总体上看，两 个规定是一致的。后者是对可能存在上述八种情况的项目（课题）承担单位给予整改机会， 促使其整改，使财务验收工作达到预期目的。二十、财务验收评价方式是什么？财务验收办法规定，财务验收评价采取定性与定量相结合的方式。依据规定的验 收内容、验收指标及相应评价标准和分值，形成财务验收综合得分，同时对存在的问题提 出整改意见。采取定性与定量相结合的办法开展财务验收评价，主要基于以下考虑：一是通过合理 确定财务验收指标以及相应权重，能够充分体现重大专项财务管理的要求和重点；二是定 量指标为
15、财务验收专家组提供了客观评价标准，具有可操作性。二十一、财务验收的基本程序是什么？财务验收办法规定，财务验收程序包括验收申请、财务审计、财务验收和验收抽 查四个阶段，具体如下：第一，牵头组织单位根据专项任务完成情况和总体工作安排，结合专项特点，制定专 项项目（课题）财务验收工作方案，并报财政部备案。牵头组织单位根据财务验收工作方 案向项目（课题）承担单位发出进行财务验收的通知。项目（课题）承担单位向牵头组织 单位提交财务验收申请和相关材料，牵头组织单位对材料进行形式审查。第二，对通过形式审查的项目，由牵头组织单位委托会计师事务所对项目总经费的收 支情况进行审计。第三，在财务审计基础上，由牵头组
16、织单位组织实施财务验收并形成财务验收最终结论和报告。第四，在牵头组织单位财务验收的基础上，财政部将从中选取部分项目（课题）进行 财务验收抽查。二十二、对财务验收申请时间和材料有何要求？财务验收办法规定，项目（课题）承担单位应当在任务完成后的 30 日内，在认真 清理账目、编制项目（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头组织单位提交财务 验收材料。提交的财务验收材料包括：（一）项目（课题）合同书、预算书和其他有关批复文件； （二）项目（课题）财务收支执行情况报告；（三）项目（课题）结余资金情况说明； （四）其他需要提供的材料。项目（课题）验收文件资料须加盖项目（课题）承担单位公章。项目（课题）承担单 位对提供的验收文件资料和相关数据的真实
