施工企业财务管理考点

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1、第一章 施工企业财务管理总论1. （填空）施工企业财务管理是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。2. （填空）施工企业财务管理的对象就是施工企业的资金运动。3. （填空多选）施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。财务活动具有周转性与增值性等基本特征。4. 施工企业的财务关系主要表现在以下几个方面：（简答）（1） 施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系。（2） 施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系。（3） 施工企业与债权人和债务者的财务关系。（4） 施工企业内部的财务关系。（5） 施工企业与业主方、不同

2、资质承包方及中介服务组织之间的财务关系。5.（简答）企业财务管理的目标表述为：在维护社会利益的前提下，实现企业经济效益最大化。企业财务 管理的具体目标可以概括为提高企业的获利能力、支付能力、营运能力以及成长能力。6.(多选、单选、填空、简答)施工企业财务管理的环节：（1）财务预测（2）财务决策（3）财务计划（4）财务控制（5）财务分析7.经济环境（单选）：经济环境是指企业在进行财务管理时所面临的宏观经济状况。它主要包括经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产业结构、经理和劳动力市场等。8. （多选）市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险

3、附加率 第二章 施工企业财务管理的价值观念1. 货币的时间价值（名解）:是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也成为资金的时间价值。2. （填空）货币的时间价值是（没有风险）和（通货膨胀）情况下的社会平均资金利润率，这就是利润平均化规律作用的结果。因此，利率不仅包含（时间价值），而且也包含（风险价值）和（通货膨胀）的因素。3. 市场风险（名解）是指那些影响所有企业的风险，如战争、自然灾害、经济衰退和通货膨胀等。因此又称为不可分散风险或系统风险。4. 企业特有风险是指发生于个别企业的特有事项造成的风险，如（罢工）、（诉讼失败）和（失去销售市场）等。这类风险也称为（可分散风险）或（非系统

4、风险）。5. （单项）必要报酬率的确定有以下几种方式：（1） 以机会成本率作为必要报酬率（2） 以机会成本率作为必要报酬率（3） 以无风险报酬率加风险报酬率作为必要报酬率必要报酬率=无风险报酬率Rf+风险报酬率Rr6.（单选）资产的实际报酬率围绕预期报酬率波动的程度实际上就成为判断一项资产优劣的第二个指标，即（风险指标）。7.（多选）衡量风险的指标：（方差）、（标准离差率）、（标准差）。8.（单选、填空、判断、分析）当两个项目的期望值相同时，标准离差越大，风险就越大；反之，标准离差越小，风险就越小。9（名解）标准离差率是指标准差同期望值的比，通常用符号q。10.(单选、填空)方差和标准离差作为

5、绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的表现，对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值。（判断分析）在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大; 标准离差率越小，风险越小。11.标准离差率越小，风险越小，要求得到的风险补偿率或风险报酬率就越小。12.风险报酬率是标准离差或标准离差率与风险报酬率的乘积。13.例题2-1614.必要报酬率（K）=无风险报酬率（Rf）+风险报酬率（Rr） 根据风险报酬率的计算公式：Rr=bq必要报酬率（K）=无风险报酬率（Rf）+风险报酬斜率（b）*风险程度（q）15.风险管理的程序：（1）确定风险（2）设定目标

6、（3）制定策略（4）实施评价16.风险管理的策略：（1）接受风险策略 提存一笔准备金（2）减少风险策略 强化有关人员的行为管理，相应的工程技术措施（3）转移风险策略 保险（4）回避风险策略第三章 施工企业资金的筹集和管理1.(简答)企业筹集资金的主要动机：（1）创建筹资动机 创建筹资动机是企业创建时为了满足正常生产经营活动所需的铺底资金而产生的筹资动机。（2）扩张筹资动机 （3）满足资金结构调整的需要 资金结构又称资本结构，是指各种长期资金来源在总资本中所占的比率。2（填空）施工企业按所筹集资金的性质不同，分为（自有资金）和（债务资金）。3. （填空）自有资金又称权益资金或权益资本。包括资本金

7、、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。4. （简答）自有资金具有以下特点：（1 ）自有资金的所有权归属于企业的所有者，所有者据此参与企业投资经营的重大决策，取得收益，并对企业的经营承担有限责任。（2）自有资金属于企业长期占用的“永久性”资金，形成法人资产权。（3）自有资金没有还本付息压力，筹集风险较低。（4）自有资金主要通过财政资金、其他企业资金、居民个人资金和外商投资资金等渠道，采取吸收直接投资、发行股票和企业留存收益等方式筹集和取得。5. （填空）债务资金又称“负债资金”或“借入资金“。它是企业依法筹集并依约使用、按期偿还得资金。它包括来自银行或非银行金融机构的各种借款、应付债券和应付票据

8、等。6.（判断）有些债务资金如可转换企业债券能转换为自有资金，在企业财务困难不能偿还债务时，经过债务重组，也可以将债务转为股权，成为企业自有资金；但自有资金不能转换为债务资金。7.章节3.28.（填空）负债筹资的途径主要包括（发行企业债券）、（银行借款）、（融资租赁）、（以商业信用形式暂时占用其他企业单位的资金）。9.（填空）我国企业的长期负债筹资方式主要有（发行企业债券）、（长期借款筹资）、（融资租赁）。10.（填空）企业债券按其有无财产担保，分为（抵押债券）、（信用债券）。11.（填空）按是否参加公司盈余分配，企业债券可以分为（参加公司债券）、（不参加公司债券）。12.（填空）企业债券按偿

9、还方式的不同，分为（定期偿还债券）、（随时偿还债券）。13（填空）按利率的不同，企业债券分为（固定利率债券）（浮动利率债券）。14.（填空）按能否上市，企业债券可以分为（上市债券）、（非上市债券）。15.（简答）企业发行债券，必须符合以下条件：（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元（2）累计债券总额不超过企业净资产额的40%。（3）最近3年平均可分配利润足以支付企业债券一年的利息（4）所筹集最近的投向符合国家产业政策；（5）债券的利率不得超过国务院限定的利率水平以及其他国务院规定的条件。16.（选择、填空）在债券面值与市场利率一定的情况

10、下，债券发行价格取决于票面利率，即票面利率越低，债券发行价格越低；反之，债券发行价格越高。17.（单选）由于债券票面利率与市场利率的差异，债券发行价格可能出现三种情况，即（溢价）、（等价）、（折价）。18.（单选）所谓（融资租赁），就是由租赁公司按承租单位的要求融通资金购买承租单位所需要的（大型机械设备），在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的租赁业务。19.例题3-420.（简答，多选）短期负债筹资有如下一些特点：（1）筹资速度快，容易取得（2）筹资富有弹性（3）筹资成本相对较低（4）筹资风险高21.（名解）商业信用是企业在商品购销活动中因预收货款或延期付款而形成的企业间的借贷关系。22

11、.（选择）商业信用的种类一般包括（预收工程款）、（应付账款）、（应付票据）23.（名解）应付账款 是赊购商品或延期支付劳务款时形成的应付欠款，是一典型的商业信用形式。 应付账款有计算题 例题3-5 （P71-72）24.（计算分析）利用现金折扣的决策（P72）25.（选择）从银行的角度讲，补偿性余额可降低贷款风险，必要时用以补偿放贷方可能遭受的贷款的损失；而对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实际利率。26.（单选）只有当企业的资金利润或项目投资收益率（高于）资金成本时，企业才能利用所筹集和使用的资金取得较好的经济效益。27.（单选、多选）资金筹集费包括向银行借款支付的手续费、股票债券印

12、刷费、委托金融机构代理发行股票债券的手续费和注册费、律师费、资信评估费、公证费、担保费、广告费等。28.(简答)资金成本的作用：（1）正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基础（2）资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据（3）资金成本是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济标准29.（单选、填空）留存收益成本的计算方法，基本上与普通股股金相同。由于留存收益来源于企业净利润的直接提留，不需要支付资金筹集费，所以它的筹集成本要略低于普通股股金成本。30.（单选）在企业全部成本中，（固定成本）所占比重较大时，单位产品分摊的固定成本额就多，若产品量发生变动，单位产品分摊的固定成本会随之

13、变动，最后导致利润更大幅度地变动，经营风险就大；反之，经营风险就小。31.（名解）资金结构也叫资本结构，是指企业各种长期资金来源的构成及其比例关系，一般分为长期债务资本和权益资本两部分。32.（名解）所谓每股收益的无差别点，指每股收益不受融资方式影响的销售水平。33.（选择）在公司（总价值最大）的资本结构下，公司筹资的（综合资金成本）应该也是最低的。34.（名解）所谓最佳资本结构决策就是要在企业筹资过程中，找出最佳的负债点（资产负债率），使在该结构下既能充分发挥负债筹资的优点，又能回避筹资风险。第四章 施工企业流动资产的管理1.（简答）什么叫流动资产？流动资产是指能够在一年或超过一年的一个施工

14、经营周期内变现或被耗用的资产。它主要包括现金与银行存款、短期投资、应收及预付款项，待摊费用、存货等。2（简答）对流动资产管理的基本要求包括以下内容：（1）合理配置，保持最优资产结构 通过研究流动资产结构，可以确定其管理重点，对于提高流动资产使用效果也能起到应有的作用。（2）加强流动资产周转，提高其使用效果 加速流动资产周转，必须保证资产投向的合理性和周转过程中各环节运动上的顺畅性。（3）正确处理盈利和风险的关系 力求使风险降到最低。3.（名解）营运资金 是指流动资产占用资金减去流动负债（短期负债）后的余额。4.（选择）营运资金=流动资产流动负债=长期负债+所有者权益非流动资产5.（单选、填空）

15、交易性动机是指企业持有现金以便满足（日常生产经营活动）的需要。（单选、填空）交易性动机是施工企业（持有现金）的根本动机。6.（单选、填空）预防性动机是指企业持有现金以满足由于（意外事件）出现而产生的对现金的特殊要求。7.（多选、填空）预防性动机所需的现金持有量主要取决于以下三个因素：（1）企业现金流量的不确定性强弱；（2）企业临时借款的能力大小；（3）企业愿意承担的支付风险程度。8.(选择)从企业开出支票、收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为（现金浮帐量）。9.（填空）按现金收支预算法编制的现金预算表，主要包括（现金收入）、（现金支出）、（现金余缺）、（现金融通）四个部分。