《2012年注册会计师 审计 杨闻萍 习题班-练习sj_lx0801》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2012年注册会计师 审计 杨闻萍 习题班-练习sj_lx0801（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 第 1 页第八章 审计抽样一、单项选择题一、单项选择题 1、在控制测试中，同时存在信赖不足及信赖过度两种风险，假定注册会计师经过考虑后认为：同 时降低两种风险至可接受水平所需的样本量为 10000，仅降低信赖不足风险至可接受水平所需的样 本量为 1000，仅降低信赖过度风险至可接受水平所需的样本量为 3000，样本量超过 2000 时控制 测试不经济，而且可以通过实质性程序搜集相应证据。则注册会计师应选择的策略是（ ）。 A.选择样本量 3000 进行控制测试 B.选择样本量 1000 进行控制测试 C.放弃控制测试直接进行实质性程序 D.选择样本量 10000 进行控制测试2、D 注册会计
2、师从总体规模为 1 000 个、账面价值为 300 000 元的存货项目中选取 200 个项目 （账面价值 50 000 元）进行检查，确定其审定金额为 50 500 元。如果采用比率估计抽样，D 注册 会计师推断的存货总体错报为（ ）元。 A.500 B.2 500 C.3 000 D.47 5003、PPS 抽样中，预计没有错报时，如果注册会计师确定 http:/ 的 可容忍错报为 10 000 元，误受风险是 7，计算的选样间距是 3 000 元。如果总体账面金额为 1 800 000 元，抽样规模则是（ ）。 A.10 000 B.700 C.600 D.3 0004、注册会计师从总体
3、规模为 1000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作 为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，注册会计师将 200 个样 本项目的审定金额加总后除以 200，确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么，运用均值估计 抽样推断的总体错报就是（ ）元。 A.980 B.980 000 C.40 000 D.20 0005、下列有关审计抽样的说法中，不正确的是（ ）。 A.当对总体全部项目均实施审计程序时，就不存在抽样风险 B.注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法 C.非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化
4、，但可以通过仔细设计其审计程序来降低、消除或防第 2 页范 D.属性抽样适用于细节测试，变量抽样适用于控制测试6、存货总金额为 500 万元，重要性水平为 10 万元，根据抽样结果推断的差错额为 6.5 万元，而 账户的实际差错额为 12 万元，这时，注册会计师承受了（ ）。 A.误拒风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.信赖过度风险7、注册会计师在细节测试中运用统计抽样时，下列有关评价样本结果的说法中正确的是（ ）。A.如果计算的总体错报上限等于可容忍错报，则总体可以接受 B.如果计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报，则总体不能接受 C.如果计算的总体错报上限等于或者大于可容忍错报，则
5、总体不能接受，注册会计师对总体得出的 结论是所测试的交易或账户余额存在重大错报 D.如果计算的总体错报上限远远小于可容忍错报，则总体不可以接受8、抽样总体的适当性是指注册会计师确定的总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。 在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，适当的是（ ）。 A.为证实所有发运商品是否都已开具账单，注册会计师将全年已开具的账单作为抽样总体 B.为证实营业收入项目是否被高估，注册会计师将全年发生的营业收入作为抽样总体 C.为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，注册会计师将全年的赊销业务作为抽样总体 D.为证实坏账准备计提的是否充分，注册会计师将余额超过应收
6、账款项目重要性水平的应收账款作 为抽样总体9、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ）。 A.误拒风险 B.信赖不足风险 C.非抽样风险 D.误受风险10、注册会计师由于执行了与审计目标不符的审计程序，导致财务报表有重大错报未被发现，这 种审计风险属于（ ）。 A.非抽样风险 B.误受风险 C.抽样风险 D.信赖过度风险第 3 页11、下列说法中正确的是（ ）。 A.统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险 B.统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险 C.注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有
7、助于降低抽样 风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加 D.注册会计师在实施传统变量抽样时，可以采用均值估计、比率估计、差额估计等方法估计总体错 报金额。无论使用哪种方法，所得到的对同一项目的估计值是相同的12、只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯 一途径是（ ）。 A.减少样本规模 B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样 C.扩大样本规模 D.提高审计风险13、下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（ ）。 A.信赖过度风险 B.误拒风险 C.信赖不足风险 D.误受风险14、下列说法中不正确的是（ ）。
8、 A.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽 样单元都有被选取的机会 B.如果对总体进行了分层，注册会计师通常使用均值估计抽样；比率估计抽样和差额估计抽样都要 求样本项目存在错报 C.在控制测试中会出现的是信赖不足风险和误拒风险，即影响的是审计效率；在细节测试中通常出 现的是信赖过度风险和误受风险，影响审计效果 D.系统选样，也称等距选样，是指首先计算选样间隔，确定选样起点，然后再根据间隔、顺序选取 样本的一种选样方法。系统选样方法使用方便，并可用于无限总体。但使用系统选样方法要求总体 必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差15、在决定样本规模所
9、需考虑的各个因素中，需要根据抽样对象的具体情况决定是否进行的是（ ）。 A.确定可信赖程度 B.确定可接受的抽样风险 C.分层 D.确定可容忍误差第 4 页16、在可容忍误差率为 5，预计误差率为 3，允许的抽样风险为 2的情况下，当注册会计师 对 200 个文档进行检查时发现 8 个文档有错误，此时可以得到的结论是（ ）。 A.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率 B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍 误差率 C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
10、 D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差 率17、注册会计师计划检查一个 20 张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部财务控制制 度所规定的那样进行会签。在 20 张支票中发现有一张支票丢失了，注册会计师应当考虑这个局限 性的原因并且（ ）。 A.按照样本规模为 19 来评价抽样结果 B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差 C.把这张丢失支票按照其他 19 张的情况来对待 D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票二、多项选择题二、多项选择题 1、在控制测试中，如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率，则表示总体不能接受，此时注册会计 师应该
11、采取的措施有（ ）。 A.扩大控制测试的范围 B.提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量 C.发表保留意见或否定意见 D.对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平2、被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有（ ）。 A.信用部门经理在销售合同上签名批准赊销 B.操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权 C.对被审计单位存货盘点过程实施控制测试 D.由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认3、选取样本的基本方法有（ ）。 A.随机选样 B.固定选样 C.等距选样 D.随意选样4、使用随机数表选取样本时，需要
12、确定选号的（ ）。 A.范围，即所选号码是否落入抽样单位的编号范围之内 B.路线，即按照何种方向作为选取样本的顺序第 5 页C.位数，即选用随机数表中每个数的哪几位与抽样单位相对应 D.起点，即以随机数表中的哪个数作为所选样本的首个号码5、关于审计抽样的下列说法中，正确的有（ ）。 A.在预期总体误差一定的情况下，如果可容忍误差为 10%时的样本量为 46 项，则当可容忍误差为 5%时，应选择的样本量有可能是 23 项 B.如果样本量为 46 项时，抽样风险为 10%，则样本量为 23 项时，抽样风险可能为 5% C.如果注册会计师对可信赖程度的要求是 95%时，所需要的样本量为 93 项，则
13、当注册会计师对可 信赖程度的要求是 96%时，其样本量可能为 156 项 D.采用系统选样法选取样本时，在确定了选择间隔及选样顺序后，如果选中的样本为第 542、562 和 582 号凭证，此时，注册会计师也有可能根据职业判断，重点关注 563 号凭证6、在细节测试中使用非统计抽样方法,注册会计师在样本设计阶段必须完成的工作包括（ ）。 A.确定测试目标 B.定义总体 C.定义抽样单元 D.界定错报7、审计抽样可以在下列哪些审计程序中采用（ ）。 A.应收账款函证 B.实质性分析程序 C.存货计价测试 D.风险评估程序8、下列描述中，不恰当的有（ ）。 A.在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险
14、；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险 B.非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险 C.在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险 D.注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账 户余额的所有项目9、下面有关样本规模提法正确的有（ ）。 A.在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小 B.相对于大规模总体来说，对于小规模总体，则总体规模越大则需选取的样本越多 C.注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大 D.预计总体误差越大，则样本规模越大10、下
15、列有关细节测试中使用非统计抽样方法的提法中，正确的有（ ）。 A.在确定样本规模时，也会运用统计抽样的方法第 6 页B.如果样本规模占总体规模的比例与样本中包含的账面金额占总体账面金额的比例相同，注册会计 师只能选择比率法推断总体错报 C.注册会计师通过百分之百检查的重大项目所发现的错报，应计入总体错报 D.如果推断的错报总额接近但不超过可容忍错报时，注册会计师通常得出总体不可接受的结论11、为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样 的样本规模。在以下各种说法中，正确的有（ ）。 A.样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大 B
16、.样本规模与可容忍偏差率成反向变动关系，即可容忍偏差率越小，样本规模越大 C.在既定的可容忍偏差率下，样本规模与预计总体偏差率成同向变动关系，即预计总体偏差率越大， 样本规模越大 D.样本规模与可接受的抽样风险（可接受的信赖过度风险）成反向变动关系，即可接受的抽样风险 越小，样本规模越大12、样本设计应考虑的基本因素包括（ ）。 A.具体审计程序的选择 B.审计对象总体 C.审计程序的目标 D.抽样风险和非抽样风险13、PPS 抽样方法的优点包括（ ）。 A.PPS 抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性 B.PPS 抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层 C.PPS 抽样中如果项目金额超过选择间距，PPS 系统选样自动识别所有单个重大项目 D.如果注册会计师预计存在错报，PPS 抽样的样本规模通常比传统变量抽样方
