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1、1 / 8深漂会计网() - 一站式会计资源平台!集团财务管理制度体系设计集团财务管理制度体系设计第一部分：总体框架第一部分：总体框架一、一、 集团财务管理制度体系总体框架集团财务管理制度体系总体框架公司会计核算制度公司会计核算制度公司财务管理制度公司财务管理制度公司内部会计控制规范公司内部会计控制规范公司全面预算管理制度公司全面预算管理制度公司内部审计制度公司内部审计制度二、二、 公司会计核算制度公司会计核算制度 制度目的：规范公司会计核算工作，加强会计核算的准确性、精确性与及时性，从而为公司的财务管理以及经营决策提供切实有效的信息支持。制度的主要内容：会计基础工作规范会计政策会计核算原则各
2、会计要素的核算方法特殊经济业务的会计核算方法等。三、三、 公司财务管理制度公司财务管理制度制度目的：2 / 8深漂会计网() - 一站式会计资源平台!制定开展财务管理工作的组织、规则、方法和程序，明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处理相关经济事务，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能。制度的主要内容：财务部门和财务人员组织分工与职责内部牵制与稽核授权与审批资金管理资产与负债管理投资融资管理成本费用管理会计报表管理财务分析与报告会计电算化管理等。四、四、 公司内部会计控制规范公司内部会计控制规范制度目的：明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能，界定财
3、务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理，建立有效的财务控制体系，协助总经理对经营活动的财务性管理，充分发挥财务部门的监督职能作用。制度的主要内容：货币资金内控制度销售与收款循环内控制度采购与付款循环内控制度成本费用内控制度存货内控制度担保业务内控制度对外投资业务内控制度工程项目内控制度预算管理内控制度固定资产管理内控制度筹资业务内控制度等。五、五、 公司全面预算管理制度公司全面预算管理制度3 / 8深漂会计网() - 一站式会计资源平台!制度目的：规范公司全面预算的运作体系，明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工，对未来经
4、营活动进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的协调与动态监控作用。制度的主要内容：预算组织预算原则预算编制方法预算内容预算流程预算控制预算分析预算评价等。六、六、 公司内部审计制度公司内部审计制度制度目的：建立执行内部独立审计工作的标准，规范内部审计人员的工作行为，提高审计工作质量，明确审计人员责任，维护公司利益，有效发挥内部审计的监督和服务作用。制度的主要内容：审计机构及审计人员职责审计职责与职权审计工作程序奖惩办法等。第二部分：工作方案第二部分：工作方案一、财务管理
5、制度体系设计的原则一、财务管理制度体系设计的原则 4 / 8深漂会计网() - 一站式会计资源平台!合规性：财务管理制度体系制定时，应遵循国家有关法律规定。合规性：财务管理制度体系制定时，应遵循国家有关法律规定。适用性：考虑公司多业态、跨行业经营管理的特点和要求。适用性：考虑公司多业态、跨行业经营管理的特点和要求。可行性：财务管理制度应对主要经济业务的处理程序要有明确规定，并要简可行性：财务管理制度应对主要经济业务的处理程序要有明确规定，并要简便易行，便于实际操作和运行。便易行，便于实际操作和运行。健全性：财务管理制度应规范企业各项经济活动，覆盖产、供、销的全过程，健全性：财务管理制度应规范企
6、业各项经济活动，覆盖产、供、销的全过程，涵盖对人、财、物的全方位管理。涵盖对人、财、物的全方位管理。二、财务管理制度体系设计的步骤二、财务管理制度体系设计的步骤确定制度设计范围，落实设计人员，安排进度。调查调查公司内外基本情况，公司财务制度现状及实施情况，各类主要业务财务处理程序。 设计设计确定制度设计方案，按设计分工展开。 试行试行通过一段时间的试行，检查制度的可行性与有效性。 定稿定稿正式公布正式公布批准批准准备准备5 / 8深漂会计网() - 一站式会计资源平台!三、财务管理制度体系设计的组织与人员安排三、财务管理制度体系设计的组织与人员安排组织：由集团财务部组织财务管理制度体系的设计工
7、作人员：四、财务管理制度设计的进度安排四、财务管理制度设计的进度安排工作目标确定设计范围，制定设计方案完成时间截至 年 月 日工作内容 草拟设计方案，提出设计范围、人员安排和进度安排的初步意见。 就初步设计方案进行讨论，并征求各方意见。 根据讨论和征求意见情况，起草正式设计方案。准 备 阶 段目标达成标志完成正式设计方案：集团财务管理制度体系设计方案工作目标了解集团及各子公司内外基本情况，公司财务制度现状及实施情况，各类主要业务财务处理程序。完成时间 年 月到 年 月 日调 查 阶 段工作内容 通过审计收集和了解各子公司内外基本情况。 收集各子公司各项财务管理制度文本资料。 分析和评价各子公司
8、现行财务管理制度实施情况。6 / 8深漂会计网() - 一站式会计资源平台! 分析和评价各主要业务财务处理程序。目标达成标志完成下列审计调查表：财务控制程序测试表、公司内部控制调查表、企业绩效评价记分表工作目标 制定各项制度的设计方案。 分工完成各项制度的起草。完成时间 年 月 日 年 月 日工作内容 制定各项制度的设计方案。 合理安排各项制度的成文时间和试行时间。 起草各项制度文本。 就制度初稿进行讨论、征求子公司意见，修改和审核。 拟就各项试行版制度文本。设 计 阶 段目标达成标志各项试行版制度文本工作目标通过一段时间的试行，检查各项制度的可行性和有效性试 行 阶 段完成时间 年 月至 年
9、 月。与设计阶段穿插进行。每设计完成一项制度，就开始进行试行检查。每项7 / 8深漂会计网() - 一站式会计资源平台!制度至少试行两个月。工作内容 向子公司发布制度试行通知。 就各项制度的内容、对各岗位员工的要求、以及制度实施中应注意的问题向子公司提供培训指导意见。 设计“制度试行阶段意见反馈表”，收集、汇总和分析制度的设计缺陷。 分析和评价各项制度的可行性和有效性。目标达成标志制度试行阶段意见反馈汇总表工作目标定稿各项制度文本，获得集团董事局的批准完成时间 年 月。每项制度完成试行阶段后三十日内完成。工作内容 修改并拟定各项制度。 申请集团董事局的批准。定稿与批准目标达成标志集团董事局的批
10、复工作目标正式颁布制度文件，正确组织制度实施完成时间经董事局批准后的三天之内通知正式实施。公布与实施工作内容 通知子公司正式实施各项管理制度。 制定各项制度的培训计划。8 / 8深漂会计网() - 一站式会计资源平台! 通过定期审计和不定期检查的方式监督制度的执行情况。目标达成标志培训计划、审计报告和日常检查工作报告等五、财务管理制度体系实施运行的保证五、财务管理制度体系实施运行的保证制度应以公司管理文件的形式，通过正式的审批流程予以颁布。制度公布后应根据管理层次，依次在公司内部对员工开展培训。培训之前应由公司领导人明确表达管理高层对财务制度的支持与制度实施的坚决性。培训内容包括财务管理制度体系，各项制度的内容、对各岗位员工的要求，以及制度实施中应注意的问题。
