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1、step1、比率分析法、比率分析法一、一、盈利性指标盈利性指标1、资产收益率、资产收益率：资产收益率，也叫资产回报率（ROA） ，它是用来衡量每单位 资产创造多少净利润的指标。 计算公式为： 资产收益率=净利润/平均资产总额*100%。 2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年 资产收益率1.7%0.81%0.88%1.02%1.09%资产收益率0.00%0.20%0.40%0.60%0.80%1.00%1.20%1.40%2008年2009年2010年2011年2012年资产收益率注：由图中可以看出，浦发银行的资产收益率在 2008 年最高，09 年最低，大 致呈一个先下
2、降后上升的趋势。说明浦发银行每单位资产创造的净利润在逐渐 增加。 2、营业外净收益率（未找到数据）、营业外净收益率（未找到数据） 3、非利息收入、非利息收入/平均资产平均资产 非利息收入是指商业银行除利差之外的营业收入，主要是中间业务收入和 咨询、投资等活动产生的收入。不同商业银行的收入构成都有所不同。 2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年非利息收入/ 平均资产0.23%0.20%0.21%0.24%0.30%非利息收入/平均资产0.00%0.05%0.10%0.15%0.20%0.25%0.30%0.35%2008年2009年2010年2011年2012年非利息收入/
3、平均资产注：由图中可以看出，浦发银行的非利息收入与平均资产的比值呈一个大 致上升的趋势，但所占的比例较小。说明浦发银行的非利息收入呈一个上升趋 势，所占平均资产的比例也在逐年上升，上升幅度相对较小。4、利息收入、利息收入/平均资产平均资产 2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年 利息收入/ 平均资产4.26%3.71%333%4.52%4.78%利息收入/平均资产0.00%1.00%2.00%3.00%4.00%5.00%6.00%2008年2009年2010年2011年2012年利息收入/平均资产注：我国浦发银行 2008 年到 2012 年利息收入逐年上升，且上升幅度
4、较大。 同时其平均资产也在逐年上升。从图中可以看出：2008 年到 2010 年利息收入 占平均资产的比重在不断下降，2010 年到 2012 年呈一个上升趋势。 5、银行利差率、银行利差率 银行利差率是指一定时期内银行利息收入同利息支出的差额与盈利资产平 均余额的比率。计算公式为：银行利差率=（利息收入-利息支出）/盈利资产。 这儿的盈利资产指的是：那些能顾获得外部利息收入的资产。银行利差率指标， 反映银行的盈利资产能产生多少净收入。所以，在一定意义上，银行利差率越 大越好。 2008 年2009 年2010 年2011 年2012 年 银行利差率2.41%2.07%2.06%2.29%2.
5、33%银行利差率1.80%1.90%2.00%2.10%2.20%2.30%2.40%2.50%2008年2009年2010年2011年2012年银行利差率注：从上图中可以看出，2008 年到 2009 年我国浦发银行的银行利差率呈 一个下降趋势，2009 年到 2012 年大致呈一个上升趋势。综合分析，我国浦发 银行的盈利资产所产生的净收入在逐年上升。二、流动性指标二、流动性指标1.1.易变负债易变负债/ /负债总额负债总额易变负债/负债总额0.00%0.50%1.00%1.50%2.00%2.50%3.00%3.50%4.00%20082009201020112012易变负债/负债总额易变
6、负债是指那些受利率等经济因素影响较大的银行资金来源，如大面额 定期存单、国外存款、回购协议下卖出的债券、经纪人存款、可转让定期存单 及各类借入的短期资金等。 易变负债和总资产的比率衡量了一个银行在多大程度上依赖易变负债获得 所需资金，我们称之为易变负债比例。 一般来说，在其它条件相同的情况下，这一比率越大，银行面临的流动性 风险也越大。由于小银行获得易变负债的机会小得多，小银行的易变负债与总 资产的比率也比大银行的小得多，但这并不表示小银行的流动性风险比大银行 小。就像上面谈到的几个衡量指标一样，这一比率也没有考虑银行获取流动性 的其它途径，故而也不能全面衡量流动性风险。 从上表中，我们可以看
7、出在 2008 年、2011 年和 2012 年浦发银行依赖易变 负债获得所需资金的比例要比 2009 年和 2010 年高出许多。在这种条件下，在 2008 年、2011 年和 2012 年浦发银行面临的流动性风险要比 2009 年和 2008 年 高。 2.2.短期资产短期资产/ /易变负债易变负债短期资产/易变负债-2.004.006.008.0010.0020082009201020112012短期资产/易变负债短期资产是企业一种很重要的资产形式，它是企业开展正常的生产经营活 动的保障，也是企业短期偿债能力的最重要体现。一般来讲，短期资产主要由 存货、应收账款、货币资金等组成。反映企业
8、短期资产营运能力的财务指标主 要有：存货周转率、应收账款周转率、营业周期、流动资产周转率。 短期资产/易变负债，衡量了银行最可靠的流动性供给和最不稳定的流动性 需求之间的对比关系，该比值越高，说明银行的流动性状况越好。我们可以看 到在 2009 年，浦发银行的这一指标达到了最高值为 7.56，说明在 2009 年浦发 银行的流动性状况很好，但是在 2008 年、2010 年、2011 年和 2012 年这一指标 就相对较低，说明在这两年中浦发银行的流动性状况不是那么良好。贷款/平均资产42.00%44.00%46.00%48.00%50.00%52.00%54.00%56.00%58.00%2
9、0082009201020112012贷款/平均资产3.3. 贷款资产比例贷款资产比例 贷款资产比例既银行资产负债表中的贷款资产占存款负债的比例，又称存 贷比。通常情况下，贷存比为 50，既至少有 50的存款转化为贷款，是商业 银行的盈亏平衡点，低于 50，就有可能发生亏损。其他因素不变，贷存比越 高表明银行资产使用效率和盈利能力越强，更高的利润率来自于增加贷款利息 收入或减少存款利息支出。 我们可以看到在 2008 年、2009 年和 2010 年的贷款资产比例在 50%以上，说明在这三年中浦发银行资产使用效率和盈利能力比较强，这些都来自于贷款 的利息收入和减少的存款利息支出。但是在 201
10、1 年和 2012 年贷款资产比例都 在 50%以下，说明在 2011 年和 2012 年浦发银行增加了存款的比例，减少了贷 款比例，这样就增加了存款的利息支出，减少了贷款的利息收入，就造成了存 贷方式低于看盈亏平衡点，造成了一定的亏损。二、二、风险指标风险指标1.1. 利率敏感性缺口利率敏感性缺口 利率敏感性缺口主要分析利率的波动对银行净利息收入的影响。假设银行 的利率敏感性资产和利率敏感性负债面临同样的利率波动，那么当利率波动时， 决定净利息收入增加或减少的因素便是敏感性资产和敏感性负债之间的差额， 也即敏感性缺口的大小。 如果资产大于负债，为正缺口，反之，如果资产小于负债，则为负缺口。
11、当市场利率处于上升通道时，正缺口对商业银行有正面影响，因为资产收益的 增长要快于资金成本的增长。若利率处于下降通道，则又为负面影响，负缺口 的情况正好与此相反。 下面是浦发银行的利率敏感性缺口数据（以千元人民币为单位） 利率敏感性缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债（可直接从财报直接获 取） 年 份20082009201020112012利 率敏感 性缺口41,701,79968,087,445128,998,536144,814,023167,630,000020,000,00040,000,00060,000,00080,000,000100,000,000120,000,000140,0
12、00,000160,000,000180,000,00012345系列1 系列2从上面可以看出，利率敏感性缺口每年都在逐年上升，从 2008 年到 2012 年，贷款利率 R(一年期)的变化表如下所示; 2012/07/06- 6.00 2012/06/08- 6.31 2011/07/07- 6.56 2011/04/06- 6.31 2011/02/09- 6.06 2010/12/26- 5.81 2010/10/20- 5.56 2008/12/23- 5.31 2008/11/27- 5.58 2008/10/30- 6.662008/10/09- 6.93 2008/09/16-
13、7.20 从上面的利率图表可以看出 2008 年利率是在下降的，而 2008 年的利率名感性缺口是正数，对浦发银行是负面的影响，因为资产收益的增长要慢于资金 成本的增长；2009 年利率没有变化，对利率缺口没有影响，所依 2009 年利率 对浦发银行没有影响； 2010 年和 2011 年利率是上升的，缺口为正，对浦发银行是正面的影响， 因为资产收益的增长要快于资金成本的增长；2012 年利率下降，缺口为正，对 浦发银行是负面的影响，因为资产收益的增长要慢于资金成本的增长。 所以： 年份20082009201020112012 缺口影 响负影响无影响正影响正影响负影响2.2.贷款净损失率贷款净
14、损失率 贷款损失率的定义：贷款损失率指银行发放出去的贷款中发生坏帐损失占 各项贷款平均余额的比重，贷款损失率其计算公式： 贷款损失率坏帐损失/ 各项贷款平均余额 （这里我们用不良贷款损失率代替贷款净损失率） ，数据如下所示： 年份年份200820082009200920102010201120112012 贷款净损贷款净损 失率失率1.210.80.510.440.5800.20.40.60.811.21.412345系列1 系列2对于浦发来讲，贷款净损失率当然是越小越好，从上图会清楚地发现， 2008 年到 2010 年浦发对贷款净损失率的控制都比较好，呈现逐年下降的情况， 表明他们对贷款人
15、的信用质量掌握的很好，然而 2012 年却又有回升，说明浦发 对贷款人的质量掌握下降，这是浦发的一个警示性指标。 3.3.低质量贷款比率低质量贷款比率 这里低质量的贷款我们用的是关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款年份20082009201020112012 低质量贷 款比率2.68%1.59%1.08%1.22%0.00%0.50%1.00%1.50%2.00%2.50%3.00%20082009201020112012低质量贷款比率贷款质量是指贷款资产的优劣程度。它包含三重意义：一是反映贷款资产 的安全性大小，即商业银行收回贷款资产本金的可能性程度；二是反映贷款资 产的合法合规性，及时发现
16、商业银行经营贷款业务活动有无违法违规行为；三 是贷款资产的效益性，着重反映商业银行经营贷款资产的增值和盈利能力。这 三重意义的有机统一，构成贷款质量概念的完整内涵。 从上面图表可以发现浦发银行的低质量贷款比率几乎每年都在下降，说明 浦发银行的贷款质量控制的还比较完美。 4.4.贷款损失保障倍数贷款损失保障倍数 贷款损失保障倍数，该指标是当期利润加上贷款损失准备金后与贷款净损 失之比,比值越大,说明银行有充分的实力应付贷款资产损失年份20082009201020112012 贷款损失 保障倍数34.1442.4771.0696.3978.0202040608010012020082009201020112012贷款损失保障倍数从上面图表分析可以看出从 2008 年到 2011 年贷款损失保障倍数在增加， 说明浦发银行应付贷款资产损失的实力在增强，这也说明浦发的实力在增强， 然而 2012 年贷款资产损失却又有下降，说明浦发在贷款质量的控制和保障方面 有懈怠。 5.5.贷款损失准备贷款损失准备/ /贷款净损失贷款净损失
