财政法规专题期末总复习

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1、一、一、单选或多选单选或多选 1.公共产品的核心特征（ C ） A. 非排它性和非盈利性 B. 非排它性和不可分割性 C. 非排它性和非竞争性 D. 非盈利性和非竞争性2. 国债作为一种特殊债券，其特性主要表现在 （ BCD ）A. 盈利性 B. 安全性 C. 流通性强 D. 收益稳定3. 可供选择的财政政策工具主要包括 （ ABCD ）A. 税收 B. 财政支出 C. 国债 D. 财政预算4. 按财政支出的经济性质分财政支出可以分为 （ DE ）A. 补偿性支出 B. 积累性支出 C. 消费性支出 D. 购买性支出 E. 转移性支出5. 我国社会保险的主要项目有 （ ABCE ）A. 老年保

2、险 B. 失业保险 C. 医疗保险 D. 疾病保险 E. 伤残保险6. 税收按课税对象分类可分为 （ ABCDE ）A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 E. 资源税7. 经常预算的收入形式主要是（ A ）A. 税收收入 B. 债务收入 C. 企业收入 D. 事业收入8. 公债主要运用在 （ ABC ）A. 弥补财政赤字 B. 进行公共项目投资C. 调节金融市场运行 D. 行政管理支出9. 按照与国家职能实现的关系分类，财政支出可以分为 （ ABCD ）A. 国防支出 B. 行政管理支出 C. 社会文教科卫支出 D. 经济建设支出10. 财政政策的效应 （ ABCD ）A.

3、内在稳定器效应 B. 乘数效应 C. 奖抑效应 D. 货币效应11. 税收形式特征 （ ABC ）A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 盈利性12. 按照征税标准不同，关税可分为 （ ABC ）A. 从量税 B. 从价 C. 复合 D. 过境税13. 影响税制结构的因素 （ ABD ）A. 生产力水平 B. 经济结构 C. 经济效益 D. 国际影响二、判断题二、判断题 1. 纳税人是区分不同税种，区别一种税与另一种税的主要标志。 （ ）2. 从最终产品的角度反映各生产部门一定时期内可供社会最终使用的产品，总量指标是国 内生产总值。 （ ） 3. 不论何人消费该产品都不会导致它人对该产

4、品消费的减少，这种产品是私人产品。 （） 4. 财政政策是财政本质反映。 （ ） 5. 政府在提供公共产品上具有营利性特征。 （ ） 6. 财政的支出政策是通过转移支付制度调节社会收入分配。 （ ） 7. 经济稳定通常包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡。 （ ） 8. 用于维护社会秩序和保卫国家安全的支出是转移性支出。 （ ） 9. 无论税收法律、法规都要服从国家宪法。 （ ） 10. 纳税人未按规定限期纳税，从滞纳之日起按日收滞纳税款 3的滞纳金。 （ ） 11. 在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是政府。 （ ） 12. 我国国库由中央银行代理。 （ ） 13. 处理公平与效率的矛盾

5、应实行公平优先，兼顾效率。 （ ） 14. 分配不公不是市场失灵的重要表现。 （ ） 15. 财政活动的主要目的是提供社会产品，满足社会公共需要。 （ ） 16. 国债筹集的是一种财政资金。 （ ） 17. 预算外资金从性质是属于财政资金。 （ ） 18. 收支两条线是针对预算资金管理的重要改革。 （ ） 19. 社会保障对象是老人和儿童。 （ ） 20. 财政失衡的主要表现是财政盈余。 （ ） 21. 扩张性财政政策是通过增加财政收入，或降低财政支出来制衡社会总需求的政策。 （） 22. 税金构成价格的组成部分是属于价外税。 （ ） 23. 增值税是对商品流通过程中各环节的新增加值及附加值进

6、行的征税。 （ ） 24. 契税是在土地、房屋权属转让时，向土地、房屋的产权承受人征的税。 （ ） 25. 对经济活动和经济交往中树立、领受的经济凭证收的税为资源税。 （ ） 26. 国债的宏观调控功能是主要通过中央银行的再贴现业务实现的。 （ ） 27. 起征点是指达到征税数额开始征收的界限，只对其超过部分征税。 （ ）三、简答题三、简答题 1. 财政职能的主要内容。财政职能的主要内容。 （P18） 答：财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济 范畴的本质反映，具有客观必然性。在社会主义市场经济条件下，从财政宏观调控目标的 角度，可把财政职能概括为三个方面：资源

7、配置、收入分配和经济稳定与发展。2.简述消费性增值税的内容。简述消费性增值税的内容。 （P175） 答：消费性增值税在计算增值额时，在对外购原材料、燃料、辅助材料等流动资产价 款都允许抵扣的同时，允许将当期购入的全部固定资产已纳税金一次性全部扣除。对企业 来说，用于生产将的全部外购生产资料价款均不在课税范围内；对整个社会而言，实际上 相当于只对消费资料征税，对生产资料不征税，所以称之为消费型增值税。3.所得税的优点。所得税的优点。 （P201） 答：（）税源普通，课税有弹性。（）税负相对公平。 （）一般不存在重复征税问题，不直接影响商品相对价格 （）属于直接税，税负不易转嫁。 （）有利于维护国

8、家的经济权益。4.税收的基本特征。税收的基本特征。 （P131） 答：（1）强制性。是指税收是以国家权力为依据强制征收，而不是以生产资料所有者 身份为依据征收。 （2）无偿性。是与税收强制性相联系的特征，即国家依据国家权力强制取得税收收入 既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 （3）固定性。是指国家对纳税人的固定征税，课税对象、课征比例或课征额具有相对 固定税收的基本特征。5.税收转嫁的方式。税收转嫁的方式。 （P144） 答：（1）前转。是指商品生产者和销售者，在进行商品或劳务形式的经济交易时，将 其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收负担转移 给商品

9、的购买者或消费者负担。 （2）后转。是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价 格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。 （3）消转。是指纳税人所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生产率， 改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。 （4）税收资本化。是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后所应缴 纳的税款，从商品购入价格中预先扣除，把税收负担转移给商品的出售者。6.简述财政配置资源的内容。简述财政配置资源的内容。 （P19） 答：所谓资源配置，是指有限的社会资源在不同经济领域、不同地区、不同产业、不 同部门以及不同行业间

10、的分配比例。 （） 调节资源在积累和消费之间的配置。 （） 调节资源在政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。 （） 调节资源在不同产业部门之间的配置。 （） 调节资源在不同地区之间的配置。7.分税制的主要内容。分税制的主要内容。 答：分税制的主要内容：（）划分中央政府与地方各级政府的事权。（）规定国家财政的级次并确定各级财政的支出范围。 （）划分中央与地方财政收入范围。 （）建立转移支付制度。 （）划分财政立法权。 （）划分财政管理权。四、论述题四、论述题 1. 论述税收论述税收“中性中性”原则。原则。 （P150） 答：所谓税收“中性” ，是指政府课税不能扭曲市场机制的正常运行，或者

11、说不影响私人部门原有的资源配置状况。 税收“中性”包含两层含义： 一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他额 外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越 市场机制而成为资源配置的决定因素。2. 论述分税制特点。论述分税制特点。 答：（1）明确划分各级政府的事权。 事权的划分就是要明确中央政府和各级地方政 府各自的管理职能和权限，这是实行分税制的前提条件。 （2）维护中央财政的主导地位。其表现为：中央政府支配国家财力的主要部分；保持 中央政府对地方有较强的调控能力。 （3）各级财政拥有自己独立的主体税种。 （4）建立完善的转移支

12、付制度。转移支付税种中央政府的财政收。3. 论述公债与税收的区别。论述公债与税收的区别。 答：（）公债作为国家信用，是采取有偿方式取得收入，税收和国有企业利润上缴 则是无偿方式强制征收，或按国家规定上交财政。 （）从筹集财政收入方式看，税收以强制方式征收，纳税人不能抗拒缴纳，纳税是 每个公民的义务。公债发行不能依靠强制推销，一般是采取自愿认购方式，只有在特殊情 况下，如战时才采取强制方式，正常情况下多以经济方式自由认购。 （）税收和公债对经济发生不同影响。税收是政府以政治权力为依托强制分配一部 分国民生产总值或国民收入以增加财政收入满足国家执行职能需要。与此同时减少纳税者 开支，减少业主投资。

13、公债发行主要是吸收社会游资转为政府使用，可以将居民等认购公 债者的钱用于满足政府开支需要，其中一部分用来建设公共工程，改善经济环境，可以推 动经济和公益事业发展。 （）公债、税收对资源的动员和利用发生不同影响。增加税收无疑会增加财政收入， 但与公债比较，不如公债容易被人接受。税收只能以强制手段动员国内资源，而举借外债 则可动员部分外国资源，弥补国家资源短缺。但当还本付息时将会将本国部分资源流入外 国，这一点不同于内债。五、计算题：五、计算题： 1. 甲国某公司 A 拥有设在乙国子公司 B 的 60%的股份,A 公司在某纳税年度在本国获利 120 万元,B 公司在同年度在本国获利 220 万元，

14、缴纳所得税后按股权比例向公司支付股息， 甲国公司所得税率为 40%，乙国公司所得税率为 30%，计算甲国税收。 （国际税收问题） 提示：（本国所得（本国所得 + 外国所得）外国所得）* 本国税率本国税率 - 准予扣除国外税额准予扣除国外税额 解：（120 + 220 * 60%）* 40% - 220 * 60% * 30% = 61.2 万元2. 环球贸易公司从日本进口消费税产品 200 台，10 月 5 日报关，海关审定的关税完税价 1000 元/台，关税税率为 50%，已知该产品消费税税率为 10%，增值税率 17%，计算该进 口品应纳多少增值税。 提示：计税依据：完税价计税依据：完税价

15、 + 关税关税 + 消费税消费税 解：1000 *（1+50%）* 200 /（1-10%）* 17% = 5666.67 元 （如要求计算消费税，则为：1000 *（1+50%）* 200 /（1-10%）*10% = 33333.33 元）3. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，5 月份生产甲、乙两种啤酒，甲啤酒当月售出 200 吨， 每吨售价 1500 元，当月特制乙种啤酒 1 吨，全部提供本厂用作节日礼品，每吨实际生产成 本 2800 元，当月购进货物取得增值税专用发票税款 33400 元，计算 5 月份应缴纳增值税和 消费税（甲啤酒消费税税率为每吨 220 元，乙啤酒每吨 250 元，啤酒成本利润率为 10%） 提示：增值税增值税 = 销项税销项税 - 进项税进项税 解：甲啤酒销项税：1500 * 200 * 17% = 51000 元 乙啤酒销项税：2800 *（1+10%）+ 250 * 17% = 566.1 元 应纳增值税：51000 + 566.1 - 33400 = 18166.1 元 应纳甲啤酒消费税：220 * 200 = 44000 元 应纳乙啤酒消费税：250 * 1 = 250 元 应纳消费税合计：44000 + 250 = 44250 元