《生产企业“免、抵、退”税审核要点》由会员分享，可在线阅读，更多相关《生产企业“免、抵、退”税审核要点（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1生生产产企企业业“免、抵、退免、抵、退”税税审审核要点核要点一、一、审审核流程核流程（一）出口退税（一）出口退税认认定定步骤 1：点击“管理服务”“出口退税认定” “出口退税认定增加”“添加” 输入企业的“海关代码”按回车（系统会自动带出该公司在 CTAIS 中的相关信息）检查登记的内容无误后点击“确定”。步骤 2：点击“管理服务”“出口退税认定” “出口退税认定查询并提交”，进入后筛选出要提交的企业后点击“提交”。（二）（二）预审预审点击“生产企业退税管理”“退税申报预审”输入“企业代码”确定“进入预审”选择文件存放的路径（如 A 盘、U 盘等）“确定”“预审”导出疑点“完成预审”。（三）
2、明（三）明细细申申报报数据数据读读入与入与审审核核1 读读入明入明细细申申报报数据：数据：点击“生产企业申报数据读入” “读入数据文件”“读入软盘数据”“确定”选择文件存放的路径“确定”“读入数据”“确定”。2 读读入入汇总汇总申申报报数据：数据：点击“生产企业审核”“生产企业免抵退汇总数据读入” 读入数据文件”“读入软盘数据”“确定”选择文件存放的路径“确定”“读入数据”“确定”。3明明细细申申报报数据提交：数据提交：点击“生产企业申报环节数据提交审核环节”输入企业代码“确定”“转入审核环节”“确定”。24明明细细申申报报数据数据审审核：核：点击“生产企业审核”“生产企业审核向导”输入企业代
3、码“确定”“进入审核”“确定”“审核”“下一步”（在审核过程中要对提示的疑点进行调整，对可挑过的疑点进行人工挑过，有不可挑过的疑点要点击“生产企业审核环节数据退回申报环节”）“审核计算”（系统自动计算出“免抵退”税额，这时审核人员要核对企业提供的纸质汇总表的“免抵退”税额是否与系统计算的一致。 ）“对审汇总”系统提示审核通过“确定”“审核确认”“确定”。（三）（三）汇总汇总申申报报数据数据审审核核1.审审核增核增值值税申税申报报表：表：点击“生产企业增值税申报表” “生产企业增值税申报表项目录入审核” 输入企业代码“确定”核对企业纸质申报表的数据与电子数据是否一致“审核”检查通过“确定”。2.
4、审审核核汇总汇总申申报报数据：数据：点击“生产企业免抵退税申报汇总表” “生产企业免抵退税申报汇总表录入审核”输入企业代码“确定”核对企业纸质申报表的数据与电子数据是否一致“审核”检查通过“确定”。3.汇总汇总表表签签批批：点击“生产企业免抵退税申报汇总表确认” 输入企业代码“确定”“签批”“单条签批”“确定”。（四）退税（四）退税审审批批1.领导审领导审批：批：点击“退税审批”“领导审批”“生产企业免抵退税3审批” 输入企业代码“确定”选择审批的记录“审批”选择全额审批“确定”。2.开具收入退开具收入退还书还书： ：“退税审批”“退还” “生成退补税单” 输入企业代码单条生成确定3.免抵免抵
5、调库调库： ：“退税审批”“ 免抵调库” “ 免抵调库” 输入企业代码生成调库明细确定（五）（五）特殊退税特殊退税录录入入国产设备退税、出口加工区水电气退税、老长贸合同退税、航空食品退税等特殊政策退税及因检查或重新计算形成的需要调整的应退税额可通过以下“退税退税审审批特殊批特殊录录入入”在退税审核系统里进行操作：1.表外计算出应退税额；2进进入出口退税入出口退税审审核系核系统统退税退税审审批批退税退税审审批批预处预处理理退税退税审审批特殊批特殊录录入入退税退税审审批特殊批特殊录录入增加入增加输输入企入企业业海关海关代代码码， ，进进入模入模块块后点后点“增加增加”， ，“退退补补原因代原因代码
6、码”下拉菜下拉菜单选择单选择相相应选项应选项， ，录录入申入申报报年月，年月，录录入入“增增值值税退税税退税额额”应补应补退税退税额额，点，点“确定确定”保存；保存；3.领导审批生产企业免抵退税审批输入企业海关代码审批；4.退还生成退补税单二、疑点挑二、疑点挑过过常常见问题见问题及注意事及注意事项项1.疑点代码 s31a：出口商品（XXX）为核查商品，请函调确认后进行处理。4这这是今年是今年CPU核核查查中敏感中敏感产产品出品出现现的疑点。在初的疑点。在初审环节审环节可先做可先做“人工挑人工挑过过”处处理，在理，在领导审领导审批批环节环节的的处处理和后理和后续续管理按照管理按照总总局相关文局相
7、关文件和市局件和市局6月月12日全市出口退（免）税工作会日全市出口退（免）税工作会议议上的要求上的要求办办理，即理，即发发函部分涉及的退税函部分涉及的退税额暂额暂不退税，不退税，进进行行“差差额审额审批批”，待回函确，待回函确认认无无误误后后再通再通过过“忽略剩余忽略剩余”将余下的退税将余下的退税额进额进行行审审批。由于批。由于“差差额审额审批批”里里为为差差额审额审批批额额不能不能为为“0”，如果整，如果整单单需要扣起，那么可扣起需要扣起，那么可扣起1元，再在元，再在纸质纸质单证单证上上备备注注说说明。明。2. 疑点代码 S420：企业申报海关登记册号（C+年度）与电子备案号不符。 因因为为
8、我市是使用虚我市是使用虚拟拟手册号手册号录录入系入系统统的，虚的，虚拟拟手册号与海关加工手册号与海关加工贸贸易易备备案手册号不符造成，可以作人工挑案手册号不符造成，可以作人工挑过过。 。3.疑点代码 S33k：企业申报核销单号（XXX）与海关数据中对应核销单号不符。请查询对应请查询对应的出口的出口报报关关单单信息，如果信息中未包括核信息，如果信息中未包括核销单销单号号码码,且企且企业录业录入无入无误误,可做可做“人工挑人工挑过过“处处理，如果出口理，如果出口报报关关单单信息中包括信息中包括可核可核销单销单号号码码， ，请请按照以下按照以下办办法法处处理：（理：（1） ）检查检查企企业业是否是否
9、录录入入错误错误； ；(2)如果属于如果属于报报关关单单信息出信息出错错,请请企企业业要求海关重要求海关重发发正确信息。正确信息。4. .疑点代码 S330：申报商品码（前 10 位）与海关数据中的不符。在排除企在排除企业录业录入入错误错误的情况下，可作以下的情况下，可作以下处处理：（理：（1）属于需要加）属于需要加扩扩展展码码的商品的商品编码编码， ，检查扩检查扩展展码码使用是否正确；（使用是否正确；（2）属于不需要加）属于不需要加扩扩展展码码的，如果前的，如果前8位一致，退税率一致，位一致，退税率一致，对对此疑点可作人工挑此疑点可作人工挑过处过处理。理。5.疑点代码 S339：出口国别为中
10、国。5如符合国税如符合国税发发2000155号、国税号、国税发发2000165号、国税号、国税发发2004117号、国税号、国税发发2004150号、国税函号、国税函20061226号和署加号和署加发发2007494号号规规定可以退税，即定可以退税，即货货物运到保税区物运到保税区仓储仓储企企业业、出口加工区、保税港、出口加工区、保税港区、保税物流中心、保区、保税物流中心、保说说物流园区、物流园区、综综合保税区、珠海园区等合保税区、珠海园区等视视同出口同出口的海关特殊的海关特殊监监管区域的，管区域的，对对此疑点可做此疑点可做“人工挑人工挑过过”处处理。理。6.疑点代码 S33e：报关单（XXX）
11、为非保税区运入保税区和保税区退区。如如为为运入保税区运入保税区仓储仓储企企业业，并且能提供，并且能提供“离境离境备备案清案清单单”的，可作的，可作人工挑人工挑过过。参照。参照S339操作。操作。 。 。7.疑点代码 S33f：报关单（XXX）为境内存入出口监管仓库和出口监管仓库退仓；疑点代码 S33g：报关单（XXX）为保税区运入非保税区；疑点代码 S33h：报关单（XXX）为保税仓库转内销；疑点代码 S33i：报关单（XXX）为同一出口加工区内或不同出口加工区的企业之间相互结转（调拨）的货物或其他运输方式；疑点代码 S33j：报关单（XXX）为出口加工区与区外之间进出的货物；疑点代码 S33
12、m ：报关单（XXX）运抵国为中国；疑点代码 S33n ：报关单（XXX）为境内存入物流中心货物；疑点代码 S33o ：报关单（XXX）运抵国为中国，运输方式不详。参照参照S339操作。操作。68. 疑点代码 S333：此贸易性质（XXX）不存在。疑点代码 S33l：此贸易性质（XXX）存在退税或不退税情况，请确认后处理。核核实实后后处处理。理。注意：注意：1.进行出口报关单疑点挑过时，要注意同一序号出现两个以上疑点的情况，应核对清楚是否该序号下的所有疑点都能挑过。因为如果挑过一个疑点，就等于把该序号所有的疑点都进行了挑过。2.详细的疑点内容可在“系统维护系统数据综合查询单证审核疑点”中查询。
13、三、三、审审核中常核中常见问题见问题解答解答1.审核时出现“存在未经确认的纳税人登记信息”提示，如何解决？存在由存在由CTAIS传递过传递过来而未来而未经经退税退税审审核系核系统统操作确操作确认认的登的登记记信信息，即表示企息，即表示企业业CTAIS税税务务登登记记情况情况发发生生变动变动，而在，而在审审核系核系统统中未中未进进行确行确认认。 。该该提示不影响提示不影响审审核核结结果，忽略可以照常果，忽略可以照常审审核。确核。确认认企企业业信息信息的方法如下：的方法如下：在在“系系统维护统维护”“标标准代准代码维护码维护”“企企业业代代码码”“企企业业代代码删码删改改”界面中，界面中，（ （1
14、） ） 筛选筛选出出该该企企业业信息；信息；（ （2） ） 点点击击“修改修改”； ；7（ （3） ） 在修改界面中，先在修改界面中，先让让光光标标停留到停留到“纳纳税人税人识别识别号号”一一栏栏，再，再让让光光标标离开离开该栏该栏目，此目，此时时系系统统会根据会根据纳纳税人税人识别识别号自号自动带动带出由出由CTAIS传递过传递过来的企来的企业业登登记记信息，信息，这这些信息仍在原界面些信息仍在原界面显显示，示，请请注意其它注意其它栏栏目信息是否已目信息是否已变动变动， ，经检查经检查无无误误后点后点击击“确确认认”按按钮钮即可。即可。修改后，可打开修改后，可打开“纳纳税人登税人登记记信息信
15、息查询查询”中中查查看企看企业业的的“审审核核标标志志”是否更新是否更新为为“R”，如果已更新，即代表，如果已更新，即代表该该企企业业的的变变更信息已确更信息已确认认。 。2.提交审核区失败：可能可能审审核核环节环节存在存在该该企企业业其他未其他未审审完的完的单证单证（如上期申（如上期申报报未未转转入入历历史史库库）。）。3汇总表不能确认：明明细细、 、汇总汇总数据比数据比对对不一致造成不一致造成。如因系。如因系统计统计算小数点四舍五入算小数点四舍五入差异造成的数据不一致，可在差异造成的数据不一致，可在“汇总汇总表表录录入入审审核中核中”人工修改人工修改汇总汇总表。表。如果是因明如果是因明细细
16、、 、汇总汇总表数据表数据审审核不一致造成的，需重新核不一致造成的，需重新审审核修正。如核修正。如果明果明细细数据已数据已转历转历史史库库，需要，需要删删除除历历史史库库数据后再数据后再报盘报盘重重审审。 。删删除除历历史史库库数据操作数据操作办办法法请请参照参照进进出口税收管理出口税收管理处计处计算机科于五月二十四算机科于五月二十四日下日下发发的公的公务邮务邮件。注：由于不能作件。注：由于不能作单单期数据期数据删删除，所以各除，所以各审审核核员员在在转转入入历历史史库时库时一定要一定要谨谨慎操作，只有在慎操作，只有在“对审汇总对审汇总”通通过过的情形下、并的情形下、并核核对汇总对汇总表，确表，确实实无无误误后才能确定后才能确定转转入入历历史史库库。 。4转历史库时出现“存在未审核通过数据，转历史库失败”的提示，原因是
