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1、题目 高校贷款风险的成因及防范对策 目 录摘 要.11 绪论.21.1 高校贷款现状分析.21.2 本文研究的目的及意义.32 高校贷款风险成因.42.1 高校贷款风险产生的外因分析.42.1.1 政府政策对高校贷款的影响.42.1.2 银行对高校贷款的影响.52.2.高校贷款风险产生的内因分析.52.2.1 高校缺乏应有的监管措施.52.2.2 贷款资金使用与管理不善.63 高校贷款的风险防范措施.83.1 采取有效措施，增强自我防范意识.83.2 加强贷款风险的外部监控.94 解决高校贷款风险的政策建议.115 结束语.13参考文献.14致 谢 .151摘 要随着高等教育由精英教育转向大众
2、教育,近年来,负债办学已成为高校的普遍现象。适时、适度的举债解决了高校发展的资金“瓶颈”问题,但贷款这把双刃剑也给高校的发展带来了风险。从高校贷款的现状入手,分析高校贷款风险的成因,提出了防范高校贷款风险的对策我国的高等教育事业得到了迅速发展.但随之而来的是高校办学规模的扩大与高校资金严重短缺的矛盾日益突出.为缓解这一矛盾,银行根据国家的政策,把资金投向高校.应在深入分析高校贷款风险成因的基础上,提出加强控制、管理,有效防范高校贷款风险的对策和建议.关键词：高校贷款；风险成因；防范对策。21 绪论近年来，在科教兴国战略的指引下，各级政府逐渐认识到教育事业的重要性，千方百计增加教育投入，使我国高
3、等教育事业实现了跨越式发展。与此同时，教育投入与资金需求之间的矛盾逐步显现。面对这样的难题，高等学校在政府的支持下选择了向银行等金融机构贷款。如今，各大高校贷款已经不是新鲜事，贷款的余额也是屡创新高。但是随着还款期限的日益临近，人们对高校是否能及时偿还巨额高校贷款并不具有充分的信心，一些相关的事实和数据也证实了人们的忧虑。随着高等教育由精英教育转向大众教育,我国的高等教育事业得到了迅速发展.但随之而来的是高校办学规模的扩大与高校资金严重短缺的矛盾日益突出.为缓解这一矛盾,银行根据国家的政策,把资金投向高校.应在深入分析高校贷款风险成因的基础上,提出加强控制、管理,有效防范高校贷款风险的对策和建
4、议.1.1 目前研究现状近几年高校普遍利用贷款来补充现阶段高等教育发展过程中的资金缺口，这成为高校抢抓机遇、迅速扩张、形成规模效益的主要方式，贷款在整个高校投资体制中所占的比例越来越大。在这种背景下，银行与高校的合作成为一种风潮。从目前的现实情况来看，各高校在享受到银行贷款带来的好处的同时，虽然改善了学校的办学条件，但由此带来的巨额债务压力和教育经费紧缺的问题也日益突出。高校贷款形成负债， “还本付息”是必须要承担的合同义务，高校的各项收入都有限定的用途，而贷欲投资的效益又不是短期能实现的，如果不加约束地扩大贷款规模，必将给学校带来严重的财务危机。近年来，高校举债办学，而从 1999 年扩招开
5、始卷入贷款风潮中的我国高等院校，2008 年前后将陆续迎来还款高峰。根据原定还贷计划，高校每年除偿还利息外，还需偿还一定数额的本金，但目前在国家投入没有较大变化的情况下，许多高校的学费收入除维持日常运转外，只剩一小部分刚够偿还数千万元的银行利息，而偿还巨额本金十分困难。其中部分高校陷入“以贷还贷”困境，同时面临巨大的财务风险。首先，利息费用激增，使高校日常支出结构、财务成本结构发生变化，变动成本增加（基本支出和基本的人事费用的增加） 。对于以盈利为目的的企业来说,利息费用可以通过运用贷款资金所取得的收益来补偿。而对于非营利性的高校来说，利息费用只能通过高校的事业收入进行弥补。因此，负债金额越大
6、，所支出的利息费用越多，高校日常运行中可用支出的比例就越低。在事业收入一定的情况下，利息支出的增加必然减少人员经费和其他公用经费支出,从而导致教师队伍不稳定，教学科研质量下降。其次，如果高校不能及时筹措资金清偿到期债务，则会使高校信用丧失，后续融资困难，进而引发资金链断裂的危机。目前高校在银行的信用程度已经遭到质疑，部分单位甚至被列上银行的黑名单。资金链一旦断裂，高校不能维持正常的教学科研活动，数以万计的在校大3学生就不能顺利完成学业，这将导致产生严重的社会问题。所以，由高额建设贷款带来的不仅是高校的财务风险，而且还有可能演变成社会不稳定的风险。再者，财务杠杆的负效应。财务杠杆的负效应是指有偿
7、负债容易使高校陷入资金困境。一方面,过度负债可能导致财务杠杆负效应的发生。虽然通过负债利用财务杠杆可以增加高校自有资金总量,但高校作为非赢利性组织,贷款不能创造持续的现金流量,一旦高校出现生源困难,或者各方面管理不善,就会产生财务杠杆负效应。另一方面,高校负债属于或有隐形债务,如果高校自身资金运作不当,财务状况恶化,或者由于收益长期性和负债偿还期短期性矛盾的激化,高校很可能无力偿还债务,形成不良债务。最后，现金流量风险。现金流量风险指高校现金流出与现金流入在时间上不一致或现金流出远大于现金流入所形成的风险。高校的投资活动可分为短期投资和长期投资两类。短期投资主要面临资产流动性风险,而长期投资风
8、险主要是现金净流量风险。无论短期投资还是长期投资,现金流量风险是至关重要的风险。现金流量停止或资金链断裂的原因有内部原因,也有外部原因。内部原因主要是高校决策不当,投资过大,高校财力难以支撑。外部原因是多方面的,如国家政策,银行风险防范措施,社会环境变化性等。在投资过程中,一旦现金流量停止,资金链断裂,对高校的投资项目的影响是严重的 1.2 本文研究的目的及意义本文立足于当前的现实情况，综合运用相关理论和方法来分析高校贷款风险的生成机制，希望透过分析可以对高校贷款风险有比较深刻的认识，同时我们相应地提出减少贷款风险的办法.贷款融资改变了高校的资本结构,存在由于债务负担过重而影响学校正常财务支付
9、和不能按期偿还到期贷款本金和利息的风险。高校贷款在积累了资产的同时,也积累了风险。而这个风险,是贷款银行和高校都需要认真面对的。42 高校贷款风险成因2.1 高校贷款风险产生的外因分析2.1.1 政府政策对高校贷款的影响高校贷款受到国家财政政策、金融政策和教育发展政策等多方面因素的影响。从制度层面看。首先是高校尚未建立起科学的法人治理结构。1995 年颁布的教育法和1999 年颁布的高等教育法明确规定了高校的法人地位和高校享有的自主办学权。如此一来高校与企业的性质存在明显的不同，高校具有财务主体和财政主体的双重属性：一方面高校在法律上已成为一个真正意义上的事业单位法人主体，有自主投资、办学、管
10、理等方面的权利。另一方面高校依然是一个财政主体，是国家预算的一个基层单位，国家财政是高校经费的重要来源。针对贷款偿还责任，教育部已提出“谁贷款谁负责”的原则，但从产权角度来说，高校的最大投资主体是政府，所有权归属国家，高校并没有独立财产，在事实上也不可能独立承担民事责任。因此在责权利相分离的情况下，办学的债权债务最终还是会由政府来承担。于是,一方面政府要通过高校的发展规模、速度、水平等指标考核高校领导的政绩；另一方面，又缺乏对高校领导的约束制度和措施，在这种不完善的委托代理机制下自然就会出现高校贷款规模扩大化的倾向。其次是高校会计制度与企业会计制度的不同隐藏了高校的财务风险。(1)记账基础不同。企业实行“权责发生制”而高校实行收付实现制。银行对高校的投资项目进行论证时沿用研究企业财务风险的方法和原理对高校财务进行分析和测算，因而它们对高校财务风险的反映也是残缺不全的。同时，高校的“应收及暂付款”主要是暂付款这一块，而暂付款基本是垫付款未核销数，实际已形成支出，但仍然反映在高校的资产中，在用“资产负债率”这一指标衡量高校偿债能力时，必然高估高校偿债能力，低估偿债风险,从而导致银行对向高校贷款过于乐观，成为高校超规模贷款的又一成因。(2)教育事业费与教育基建投资分离核算。高校作为一个会计主体有两套核算体系：一套是教育事业费核算体系，用于核
