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1、 财务工作流程及规定财务工作流程及规定一、挂账程序 1、人工费：挂账程序上接预算科审计手续，下传副经理、总经理、董事长处审批后挂账，必须先报审计科审计，由审计人员填写审计单后到财务办理挂账手续，具体由挂账人登记挂账记录，会计审核并填写挂账审批表附件为合法的发票、经审计的工程量审计单、料单、合同复印件等能够体现工程造价的详细资料，财务经理签字后，交主管经理签字，报总经理、董事长签字批准后方可挂账。预支人工费，必须由项目经理提前两天报计划，经分管经理、总经理、董事长审批以报表形式递交财务科，不报计划不审批者不予支付。2、材料费：持签字齐全的发票、收据和料单财务科挂账，由会计负责监督客户登记挂账记录
2、，审核单据并填写挂账审批表，交财务经理签字后，交主管经理签字，报总经理、董事长签字批准后方可挂账，支付材料费，必须由采购部提前两天报计划，经总经理、董事长审批以报表形式递交财务科，不报计划不审批者不予支付。3、挂账过程中，财务人员要认真负责细心审核，凡不符合规定的一律不予办理，由于审核人员失误，造成的经济损失，追究审核人责任，并每次乐捐 50 元，财务经理负连带责任，每次乐捐 50 元。二、付款程序所有付款必须遵循先审批后付款的模式，做到先请示后汇报。1、备用金：有业务需外出借款，经办人必须填写因公业务借款单，由借款人签字，财务经理、分管经理签字，报总经理签字批准后，出纳方可支付，出纳应设置台
3、帐备查。对于单笔金额较大超过（1000 元）的，必须提前 1 天报计划，未报计划财务资金不足造成的业务耽搁、经济损失，全部由业务经办人承担责任。2、个人借款：个人借款必须由借款本人填写借款单，借款单必须注明借款用途及借用期限，财务经理审核签字，报总经理签字批准后，出纳方可支付。公司内部员工借款，除提前归还的外，在工资发放时由会计主管扣回，公司外部个人借款，出纳应设置台帐备查，于到期日前 2 天追要，提前 1 天向财务经理和总经理报告。3、费用报销：业务经办人持购物发票到对应科室，由对应科室审核开具料单，工地报销单据先到工地保管处开具料单，由经办人填写付款审批单并签字交财务经理处，由财务人员负责
4、签完手续，分别由财务经理、分管经理签字，报总经理签字批准，时间分别为财务经理处一天，分管经理处一天，总经理处三天，领款人签字后出纳方可支付。对已报销但以后能回收的款项，出纳要设置备查账簿进行登记，要注明经办人、发生项目、支出金额及回款大体日期，要经常提醒督促经办人回收款项，以免给公司造成损失。4、应付账款：客户来领已挂账款，属于公司挂账的必须提供相应的财务收据，并附公司业务委托书，属于个人挂账的必须由客户本人填写领款单，到采购部经理处提交手续，由采购部跑完拨款手续，通知拨款单位或个人到财务科领款，拨款手续由会计主管进行核对，交财务经理审核签字，报总经理签字批准后，出纳方可支付。5、预付账款：客
5、户必须持正式收据，签定的合同、协议原件和复印件到财务科，提供与收据、合同或协议相符的收款帐户资料，由出纳对客户提供的收据及资料进行审核，交财务经理审核签字，报总经理签字批准后，出纳方可将款项汇出。公司员工预付账款必须提供对方单位正式收据，特殊情况（客户不能来或资料不全等） ，必须经总经理特别批准。6、属工商、税务、财政、审计、统计、民政等政府部门及银行等金融部门发生的税、费、利息支出，先由财务科完善手续，报总经理签字批准后统一缴纳。财务人员要对原始凭证认真负责细心审核，由于疏忽大意、玩忽职守造成款项支出形成损失的，先由责任人先赔偿，并每次乐捐50 元，财务经理负连带责任，每次乐捐 50 元。三
6、、收款程序财务科是公司法定收款部门，其他任何部门和个人都无权向客户收款，如有特殊情况代为收款，应于收款的当天上交财务科入账。1、房租、水电费：由出纳每月 10 日前收取公司房租、水电费，及时登录房租、水费、电费管理簿。2、保证金：施工单位投标前 3 天，必须按公司规定交纳投标保证金，保证金存入公司帐户后，由出纳根据银行存款凭证开具收款收据，中标者保证金纳入公司管理，未中标者，出纳按公司应付款形式在一定时间内办理付款手续后付出。2、工程进度款：项目经理对工程施工进度进行不间断跟踪，及时收取工程进度款，工程竣工后，及时追要余款，如需财务配合对账、开具发票等手续的，财务应积极配合提供，由于催款或手续
7、不及时造成回款缓慢或滞后的，项目经理及财务经办人每次乐捐 100 元。3、应收账款：应收账款已纳入财务日常管理，要求会计根据实际情况建立应收账款明细台帐，及时追要欠款，收回款项及时交出纳存入银行帐户，每月整理一次应收账款台帐，每季度清理一次应收账款帐户，财务人员与项目负责人配合，每年至少要与客户对账一次，做到账账相符，账款相符，发现问题及时向总经理汇报。财务人员按照各自分工及时收取公司各种款项，由于责任心不强造成款项耽搁形成损失，先由责任人赔偿，并每次乐捐 50 元，财务经理负连带责任，每次乐捐 50 元。四、报表管理1、现金收支日报表、银行存款日报表：出纳负责当日下班前编制完成，交各财务经理
8、签字后，于次日 8 点前报总经理。2、资产负债表、利润表月报表：会计负责每月最后一天下班前编制完成，交财务经理审核签字后，于次日 8 点前报总经理。3、税务局纳税申报表：会计负责每月 10 日前通过网络系统申报。4、建设局月报：会计负责每月 7 日前通过网上快报系统上报。5、统计局季报：会计负责每季度最后一个月底将报表编制上报。6、银行对账单余额调节表：出纳负责根据银行日记帐、银行对账单核对，找出未达账项，每月 5 日前编制完成。以上报表财务人员要认真负责按时编报，一般情况下（特殊情况、非公司因素除外）迟报、漏报，每次责任人乐捐 50 元，财务经理负连带责任，每次乐捐 50 元。五、印章管理为
9、进一步做好公司的印章管理工作，使之更加规范化、制度化，提高办公效率，就印章使用和管理做以下规定。1、公司印章由财务指派具体人员负责掌管，任何人不得私自用章。盖章前必须先申请，按审批表程序办理好手续，经总经理批准后方可盖章，加盖完印章后需在盖章记录进行详细登记。2、如需借章外出办理业务，应提前与财务科报计划，由用章当事人填写借章或用章申请表 ，按审批表程序找相关负责人签字后方可提章，用完后及时交回并填写交章时间。3、盖章的文本字迹必须清晰、正确，不得涂改，印章必须跟落款名称相符，盖章必须端正清晰，如需签名盖章，必须遵循先签名后盖章的原则。4、不得在空白凭证、便签上加盖印章，一般情况不准带章外出，如特殊原因需携带印章外出的，必须写出书面申请，确定用章部门、用章事由、经办人、交回时间等，经总经理批准后方可带出公司，印章领用、交回要做好记录。5、公司机构如有变更或注销，应停止使用其印章，若机构变更需重新刻制新印章的，应报有关部门批准后方可刻制使用，原印章上缴。6、印章管理人员如有工作变动，应及时上缴印章，与重新确定的印章管理人员办理印章交接手续，不得私自转交他人。2018 年 2 月 22日
