投资理财-税收筹划

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1、一、填空：一、填空： 1.税收筹划在对未来事项所做的预测 的基础上进行的事先规划是指税收筹 划的（预期性 ） 2.避税的特征不包括（策划性 ） 3. 一般认为，税负转嫁的基本前提 条件是（物价自由波动 ） 4.哪个不是现行增值税税率（5% ） 5.纳税人进口应纳消费税货物的组成 计税价格公式为（关税完税价格 关税）（1消费税税率额） 6.关于消费税的表述正确的有（纳税 人兼营不同税率的应税消费品销售时， 未分别核算各自销售额、销售数量的， 应从高税率计征消费税。 ） 7. 2006 年附加减除费用标准是在每 月工资、薪金所得在减除 1600 元费 用的基础上，再减除（3200 元 ） 8跨国税

2、收筹划产生的主观动机是 （追求利润最大化的需要 ） 9.进出口货物完税价格的确定权属于 （海关 ） 10甲公司所在国 A 税率 20%，为了 拓展国际贸易，决定在 B 国开设分支 机构，B 国税率为 25%,预计前三年内 开设机构由于经费开支较大，分支机 构处于亏损状态。因此甲在 B 国适宜 选择开设（分公司） 11.属于资源税应税产品的是（天然 原油 ） 12属于房产税的征税对象的有（房 屋） 13.城镇土地使用税采用哪种税率 （有幅度差别的定） 14.契税采用（比例税率） 15.哪种不属于税收管辖权（时间管 辖权） 16.连续生产的消费品准予从应纳消 费税税额中按当期生产领用数量计算 扣除

3、委托加工收回的应税消费品已纳 消费税税款的是（卷烟 ） 17.某煤矿 5 月份生产销售煤炭 10 万 吨，销售随煤矿开采天然气 5000 万 立方米。已知该煤矿使用单位税额为 2.5 元/吨，煤矿临近的某石油管理 局天然气使用的单位税额为 8 元/千 立方米。煤矿 5 月份应纳资源税为 （25 万元） 18.城市维护建设税的计税依据是 （纳税人实缴的增值税、消费税、营 业税税额） 19.税法关于印花税的规定，对权利 许可证和其他营业账簿按件定额贴花 （5 元 ） 20.关于消费税的表述正确的有（纳 税人兼营不同税率的应税消费品销售 时，未分别核算各自销售额、销售数 量的，应从高税率计征消费税。

4、 ） 21.不属于免增值税的项目是（ 用 于集体福利的购进货物 ） 。 22. 按稿酬所得计算应纳个人所得税 时可享受应纳税额减征（ 30% ） 的税收优惠政策。 23.销售方为达到促销的目的，在向 购货方销售货物或提供劳务时，因购 货方信誉较好、购货数额较大等原因 而给予购货方一定的价格上的优惠的 销售形式是（折扣销售） 24.个人所得税计税依据中下列对 “次”界定不正确的是（股息、利息、 红利所得，以支付股息、利息、红利 时取得的收入为一次 ） 25.哪种应税消费品在计算税额时不 实行复合计税（化妆品 ） 26.纳税人超过税务机关核定的纳税 期限而发生的拖欠税款行为是（欠税 ） 27.狭义

5、的扣除项目不包括（抵免 ） 28. 下列哪个不是现行营业税税率 （4% ） 29.纳税人销售货物或者应税劳务的 价格明显偏低并无正当理由的，税务 机关可以按组成计税价格计算。其组 成计税价格的公式为（C.成本 （1成本利润率） ） 30工资、薪金所得，不包括（ 稿 酬） 31. 土地增值税的计税依据是按照规 定的税率和纳税人转让房地产所取得 的（增值额 ） 32.在资源税中，煤炭的征收范围包 括（原煤 ） 33.我国不征收房产税的地方有（农 村 ） 34.江西省铜矿 4 月份将开采的三等 铜矿加工成铜精矿，因特殊原因，税 务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后的精矿 数量为

6、 500 吨，选矿比 1：32，三等 铜矿单位税额为每吨 1.4 元。该铜矿 4 月份应纳资源税税额（22400 元 ） 35城镇土地使用税纳税人的计税依 据是（实际占用的土地面积 ） 36.不属于我国车船使用税法中规定 的计税依据是（吨 ） 37.个人因其作品以图书、报刊等形 式出版、发表而取得的所得，属于 （稿酬所得 ） 38.关于小规模纳税人的增值税说法 不正确的是（ 无论如何不能取得 17%的进项税） 39. 进口货物的组成计税价格计算公 式是（组成计税价格=关税完税价格+ 关税+消费税 ） 40.连续生产的消费品准予从应纳消 费税税额中按当期生产领用数量计算 扣除委托加工收回的应税消

7、费品已纳 消费税税款的是（卷烟 ） 41.个人所得税计算属于劳务报酬所 得筹划方法的是（支付次数的的筹划 ） 42.对增值税表述正确的是（增值税 是对在我国国境内销售货物或提供加 工、修理修配以及进口货物的单位和 个人，就其销售货物或提供应税的销 售额以及进口货物金额计税并实行税 款抵扣的一种流转税。 ） 43.契税暂行条例规定，可以享受减 免契税优惠待遇的是（因不可抗力灭 失住房而重新购买住房的 ） 44.一项销售行为既涉及增值税应税 货物又涉及非应税劳务的销售行为是 （混合销售行为） 45. 甲乙两企业合作建房，甲提供土 地使用权，乙提供资金。双方风险共 担，利润共享，下列正确的是（ “合

8、作经营”方式下，甲、乙均不纳 营业税 ） 46甲公司所在国 A 税率 35%，为了 拓展国际贸易，决定在 B 国开设分支 机构，B 国税率为 20%,甲在 B 国适宜 选择开设（子公司） 47跨国税收筹划产生的主观动机是 （追求利润最大化的需要 ） 48跨国公司税收筹划的客体是（跨 国公司的利润 ） 49.税收筹划只能在法律许可的范围 内进行是指税收筹划的（合法性 ） 50. 纳税人利用税法漏洞或者缺陷， 通过对经营及财务活动的精心安排， 以期达到纳税负担最小的经济行为是 （避税 ） 51.在课税范围比较窄的时候，直接 地进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍， 纳税人不得不寻求间接转嫁的方法， 这时

9、的税收转嫁就可以称为（消极的 税负转嫁 ） 52. 委托加工应税消费品的组成计税 价格公式（材料成本加工费） /（1消费税税率） ） 53.工资、薪金所得实行的税率形式 为（超额累进税率 ） 54.居民个人转让房地产需要缴纳土 地增值税的有（转让居住 4 年的私房 ） 55某煤矿 8 月份生产销售煤炭 10 万吨，销售随煤矿开采天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用单位税额 为 1.5 元/吨，煤矿临近的某石油管 理局天然气适用的单位税额为 8 元/ 千立方米。煤矿 8 月份应纳资源税为 （15 万元 ） 56.按照房产租金收入计算房产税适 用税率为 （12% ） 57.免缴城镇土地使用税

10、的土地包括 （直接用于农、林、牧、渔业的生产 用地 ） 58. 城市维护建设税的计税依据是（ 纳税人实缴的增值税、消费税、营业 税税额） 59. 载重汽车和机动船计税依据是 （净吨位 ） 60.有关设立公司组织形式的税收筹 划中，表述正确的是（对于设立之初 亏损的分支机构，或者在总公司亏损、 分支机构盈利的情况下，分支机构宜 采用分公司的形式，已获得盈亏相抵 的好处 ） 61. 进口货物应纳增值税计算公式是： （应纳税额=（关税完税价格关税 消费税）税率） 62.连续生产的消费品不准从应纳消 费税税额中按当期生产领用数量计算 扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的是（粮食白酒） 63.增

11、值税纳税人在从事应税货物销 售或提供应税劳务的同时，还从事非 应税劳务，且从事的非应税劳务与某 一项销售货物或提供应税劳务并无直 接的联系和从属关系的行为是（兼营 行为） 64. 个人所得税计算中不得进行费用 扣除的项目是（ 偶然所得 ） 65. 销售方为达到促销的目的，在向 购货方销售货物或提供劳务时，因购 货方信誉较好、购货数额较大等原因 而给予购货方一定的价格上的优惠的 销售形式是（折扣销售） 66国际公认的衡量一国税负高低的 标准是（税收总额占国内生产总值的 比重 ） 67.纳税人在进行税收筹划时因各种 因素的存在，无法取得预期的筹划结 果，并且付出远大于收益的各种可能 是指税收筹划的

12、（风险性 ） 68.纳税人将本来没有发生的应税 （应退税）行为虚构成发生成了的应 税行为，或将小额的应税（应退税） 行为伪造成大额的应税（应退税）是 什么行为（骗税 ） 69.纳税人对所纳款完全通过自身经 营业绩的提高和技术进步等手段，自 行补偿其纳税的损失的行为是（税负 消转 ） 70不属于增值税征税范围的是（娱 乐业 ） 71. 以下利息收入免征企业所得税的 是（ 国债 ） 72. 按稿酬所得计算应纳个人所得税 时可享受的税收优惠政策为应纳税额 减征（ 30% ） 73.哪项筹划不正确（ 安装工程作 业尽可能将设备价值作为安装工程产 值，有利于节税 ） 74有关设立公司组织形式的税收筹 划

13、中，表述正确的是（对于设立之初 亏损的分支机构，或者在总公司亏损、 分支机构盈利的情况下，分支机构宜 采用分公司的形式，已获得盈亏相抵 的好处 ） 75.纳税人建造普通标准住宅出售， 增值额超过扣除项目金额 20%，其缴 纳土地增值税应是（全部增值额 ） 76. 下列应税项目中，以一个月为一 次确定应纳税所得额的有（财产租赁 所得 ） 。 77.表述正确的是（征收消费税的商 品仍需要征收增值税） 78在确定完税价格时，出口货物的 销售价格如果包括离境口岸至境外口 岸之间的运输、保险费（ 应当扣除 ） 79下列对增值税表述正确的是（增 值税是对在我国国境内销售货物或提 供加工、修理修配以及进口货

14、物的单 位和个人，就其销售货物或提供应税 的销售额以及进口货物金额计税并实 行税款抵扣的一种流转税。 ） 80跨国公司税收筹划的客体是（跨 国公司的利润 ） 81.避税的特征不包括（策划性 ） 82.课税商品出售时，买主将今年后 若干年应纳的税款，从所购商品的资 本价值中预先扣除的行为是（ 税收 资本化 ） 83个人取的偶然所得适用税率为 （20% ） 84.单位、个人中不用缴纳关税的有 （在商场购买进口商品的消费者 ） 85. 属于个人所得税免税项目的是 （对学生个人参与“长江小小科学家” 活动并获得的资金） 86.有关设立公司组织形式的税收筹 划中，表述正确的是（对于设立之初 亏损的分支机

15、构，或者在总公司亏损、 分支机构盈利的情况下，分支机构宜 采用分公司的形式，已获得盈亏相抵 的好处 ） 87按稿酬所得计算应纳个人所得税 时可享受的税收优惠政策为应纳税额 减征（ 30% ） 。 88. 某煤矿 8 月份生产销售煤炭 10 万吨，销售随煤矿开采的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用单 位税额为 1.5 元/吨，煤矿临近的某 石油管理局天然气适用的单位税额为 8 元/千立方米。煤矿 8 月份应纳资 源税为（15 万元 ） 89.各项需要缴纳土地增值税的有 （转让国有土地使用权 ）90. 进口货物的组成计税价格计算公 式是（组成计税价格=关税完税价格+ 关税+消费税 ） 91

16、不属于跨国个人税收的方法（ 临时离境 ） 92如果跨国公司想利用原产地标准 来合理避税，那么最后组装成最终产 品的地点（即原产国）就非常重要， 一般应选择在（同进口国签订有优惠 税率的国家 ） 93.各项中不属于税收筹划原则的是 （规范性 ） 94.税收筹划区别于偷税、逃税、抗 税、骗税的最基本特征是（合法性 ） 95. 以下哪些不属于税负转嫁的形式 （ 税收递延 ） 96.纳税人所在地在县城、镇的，其 适用的城市维护建设税税率为（ 5% ） 97属于增值税一般纳税人适用的税 率是（17% ） 98.进口货物的完税价格是指货物的 （ 成交价格为基础的到岸价格 ） 99.对独立矿山应纳的铁矿石资源减 征（ 60% ） 100. 免缴城镇土地使用税的土地包 括（ 直接用于农、林、牧、渔业的 生产用地 ） 101.某高新技术企