《2013年江苏会计继续教育营改增会计处理实务课后练习(无整理)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2013年江苏会计继续教育营改增会计处理实务课后练习(无整理)（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、营改增会计处理实务营改增会计处理实务 课后练习课后练习判断题：判断题：1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发 票。题号：Qhx008691A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统 一发票。2、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按 照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。题号：Qhx008705A、对B、错您的回答：B 正确答案：A 题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务， 按照增值税暂行条例及
2、相关规定就地申报缴纳增值税。3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办 理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。题 号：Qhx008701A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如 发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退 税。4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费 允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“减免 税款”专栏，用于记录该企
3、业按规定抵减的增值税应纳税额。题号：Qhx008709A、对B、错您的回答：B 正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技 术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下增 设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。 题号：Qhx008698A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办单选题：单选题： 1、组织安排会议或展览的服务按照（ ）征收增
4、值税。题号：Qhx008726A、信息技术服务B、文化创意服务C、会议展览服务D、鉴证咨询服务您的回答：D 正确答案：C 题目解析：组织安排会议或展览的服务按照“会议展览服务”征收增值税。2、船舶代理服务按照（ ）征收增值税。题号：Qhx008730A、信息系统服务B、货物运输代理服务C、文化创意服务D、鉴证咨询服务您的回答：D 正确答案：B 题目解析：船舶代理服务属于“货物运输代理服务”。3、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（ ）。题号：Qhx008743A、总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额B、总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴
5、纳的营业税税额C、总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额D、总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳税额当期试点地区分支机构已 缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额4、非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，应该（ ）。题号：Qhx008742A、按照现行规定申报缴纳增值税B、按照现行规定申报缴纳营业税C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税D、按照现行规定由总
6、机构申报缴纳营业税您的回答：D 正确答案：B 题目解析：非试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，按照现行规定申报 缴纳营业税。5、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣 除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下（ ）专栏核算。 题号：Qhx008745A、营改增抵减的销项税额B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额您的回答：D 正确答案：A 题目解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销 售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设 “营改增抵减的销项税额”专栏，用
7、于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。多选题：多选题： 1、关于“应交税费 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（ ）。题号： Qhx008784 查看答案A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额B、反映出口货物退税C、反映转出已支付或应分担的增值税D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税您的回答： 正确答案：ABCD 题目解析：贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、 转出已支付或应分担的增值税以及期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税。2、截止 2012 年年底，纳入营改增试点的地区包括（ ）。题号：Qhx008758 查看答案A、
8、江苏B、浙江C、湖南D、湖北您的回答： 正确答案：ABD 题目解析：2012 年 7 月 25 日，国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围，自 2012 年 8 月 1 日起至年底将试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安 徽、福建、湖北、广东 8 个省、直辖市以及宁波、厦门、深圳 3 个计划单列市。3、货物运输业增值税专用发票内容包括（ ）。题号：Qhx008763 查看答案A、发票代码B、发票号码C、承运人及纳税人识别号D、发货人及纳税人识别号您的回答： 正确答案：ABCD 题目解析：货物运输业增值税专用发票内容包括:发票代码、发票号码、开票日期、 承运 人及纳税人识
9、别号、实际受票方及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税 人识别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、 税率、税额、机器编号、价税合计（大写）、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关 及代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）。4、在“应交税费 应交增值税” 借方明细科目下设置（ ）。题号：Qhx008779 查看 答案A、未交增值税B、进项税额C、已交税金D、转出多交增值税您的回答： 正确答案：BC 题目解析：在“应交税费 应交增值税”借方明细科目下设置：“进项税额”、“已交 税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、 “转出未
10、交增值税”、“营改 增抵减的销项税额”。5、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭 证（ ）。题号：Qhx008773 查看答案A、银行开户许可证B、零税率应税服务的载货、载客舱单C、提供零税率应税服务的发票D、主管税务机关要求提供的其他凭证您的回答： 正确答案：BCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下 列原始凭证：（1）零税率应税服务的载货、载客舱单 （或其他能够反映收入原始构成的 单据凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；判断题：判断题：1、建筑企业提供建筑业劳务的同
11、时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统 一交纳增值。题号：Qhx008688A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收 入才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。2、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持 资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。 题号：Qhx008712A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶 持资金的，期末有确
12、凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收 到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科 目。3、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开 货运专用发票。题号：Qhx008690A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主 管税务机关申请代开货运专用发票。4、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或 非增值税应税项目不得使用货运专用发票。题号：Qhx008694A、对B、错您的回答：B 正确答案：A
13、题目解析：一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免 税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。5、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的应交 增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后， 在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。题号：Qhx008703A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业 务的应交增值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税 税款后，在总机构所在地解缴入库。单选题：单选题： 1、增值税一般
14、纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（ ）。题号：Qhx008751A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税B、借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 贷：应交税费未交增值税D、借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）您的回答：D 正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费应交增值 税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费未交增值税”明细科目。 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税2、自
15、1994 年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产 和不动产征收（）。题号：Qhx008716A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税您的回答：D 正确答案：B 题目解析：自 1994 年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无 形资产和不动产征收营业税。3、应当于 2012 年 10 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：Qhx008755A、北京市B、天津市C、广东省D、安徽省您的回答：D 正确答案：D 题目解析：北京市应当于 2012 年 9 月 1 日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于 2012 年 10 月 1 日完成新旧
16、税制转换。福建省、广东省应当于 2012 年 11 月 1 日完成新旧 税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于 2012 年 12 月 1 日完成新旧税制转换。4、代理记账服务按照（ ）征收增值税。题号：Qhx008724A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务您的回答：D 正确答案：B 题目解析：代理记账服务按照 “咨询服务”征收增值税5、应当于 2012 年 12 月 1 日完成营改增新旧税制转换的是（）。题号：Qhx008757A、江苏省B、浙江省C、广东省D、安徽省您的回答：D 正确答案：B题目解析：北京市应当于 2012 年 9 月 1 日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于 2012 年 10 月 1 日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于 2012 年 11 月 1 日完成新旧 税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于 2012 年 12 月 1 日完成新旧税制转换。多选题：
