会计新手工作流程快速入门

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1、会计新手工作流程快速入门会计新手工作流程快速入门会计与税法实务 2008-01-26 13:00:13 阅读 1372 评论 27 字号：大中小 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理 水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作 正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程 是非常有必要的。 一、大致环节：一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

2、5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。 实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是而总账中的数额是 直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一 个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证

3、登记记账凭证（做记账凭证时一定要 有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账 （之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生 一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全 部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据 固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一 块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总

4、发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益， 其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计 算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金应交 所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税， 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意 所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳 税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交

5、税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等） 负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公 积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加 等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因 为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登

6、记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账 单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。 另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付， 其他应收。三、报表问题：三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量 表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。 而现金流量表只是根据税务

7、部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年 检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ， 结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的 待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账 上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。报表细节补充：报表细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理； 个人所得税和其他税在地税报）2、月末认证（进项税）；月初 1 日至 5 日防伪税控 IC 卡抄税（销项税）3、以工

8、资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费 2.5%，（税法 规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2%向工 会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具 工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成 本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季 提一次就可，不需每月计提。7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结

9、算帐户不能提取现金，如有特殊情况 方可。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费四、出纳工作四、出纳工作一、一、办理银行存款和现金领取。二、二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。五、五、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批 签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证 明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。六、六、员工工资的发放。一）现金收付一）现金收付

10、1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责 任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章“.多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支“.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。 下班后现金与等价物交还总经理处。5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准 借款，引起纠纷，由责任人自负。二）银行账处理二）银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结

11、出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调 度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。三）报销审核三）报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票 据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。4、支付证明单上填写的项目是否超过 3 项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应

12、拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销月末需处理的会计事项有(在保会通财务软件中月末处理的事项可以使用预先定义的分录模 板来自动生成凭证)：a.计提折旧，计提折旧的分录是： 借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧 这里折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。 b.计提税金及附加。一般企业常见的税种有：增值税、营业税、消费税（一般这四种税负 只有其中一种，综合性企业则会出现多种） ，城建税，教育费附加、地方教育费附加、印花 税、工薪所得税等，具体税种由税务机关规定。 c.待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。 d.无形资产

13、摊销。 借：管理费用/无形资产摊销贷：无形资产摊销 e.工业企业需要处理的事项，将完工产品的制造费用转入生产成本： 借：生产成本/制造费用贷：制造费用 将完工产品的成本转入库存商品： 借：库存商品贷：生产成本 结转本月出库产品成本（流通企业也需结转本月出库产品成本）： 借：主营业务成本贷：库存商品 f.月末编制完科目汇总表之后，需将损益类科目的累计发生额转入本年利润： 收益结转本年利润： 借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入、营业外收入等）贷：本年利润。 成本费用结转本年利润 借：本年利润贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本、销售费用、管理费用、财务 费用等） 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计 算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。 借：所得税贷：应交税费/应交所得税 借：本年利润贷：所得税 注意：所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳 税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用 应付税款法时，所得税科目和应交税费科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间 性差异时所得税科目和应交税费科目金额是不相等的） 。