税法小窍门

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1、经济法的记忆经济法的记忆 顺口溜顺口溜 - 初级会计师考试（我是学会计的学会计的！初级会计师考试（我是学会计的学会计的！ ！）！）来源： 苑泽昱的日志消费税三男三女去开车 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 记入管理费的四个税金等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花 有房：房产税 有车：车船使用税 有地：土地使用税 有花：印花税 可抵扣的三个不同的税率 运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品 13% 今日好运气（7） 出门拾(10)废品 拾了 13 个农产品 所得税里面,关于业务招待费的扣

2、除比例是:1500 万及以下 5%。，1500 万以上 3%。 顺口溜：下午（5%。）上山(3%。)当招待 净收入 汇票的绝对应记载事项为：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定 的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。 在记忆过程中，我老是记错。后自己总结了一句话，再也没忘过。现贴出与大家一起分享 ： 出棋（出票日期）出章（出票人签章）作表样（表明“汇票”的字样）； 收付（收、付款人名称）金额（确定的金额）无所谓（无条件支付的委托） 个人所税率中无论是九级还是五级 这样说吧，所有的税率 我就是曾经记过一次，之后再没有查过书 从不相信

3、有天才，但是方法却是关健 很多人头疼九级，五级 但是我却从没有翻书查看过那东西 你可以用以下的方法： 你打开九级表， 虽然很多数字，却极有规律 你千万不要横着一项一项背 如果这样你肯定很费精力 你纵列来看，则极有规律 你现在开始用我的方法试一下 三分钟后你问一下自己记住没有，这个东西还难吗 现在开始了 你纵着来看，第一纵列这样记： 5 2 5 2 4 6 8 10 10 以上 第二列，这样记：5 10 15 20 25 30 35 40 45扣除这样记： 0 25 125 375 1.3.6.10.15.（注：省略号后都是 375） 这样你反复看上三遍，应该用不到三分钟 现在亲爱的朋友，你可以

4、问一下自己了 九级超额还难吗？！ 同样的方法我们来记一下五级超额 第一栏：5 1 3 5 5 以上 第二栏：5 10 20 30 35 第三栏：0 250 1.4.6750 （注：省略号后都是 250） 经济法最后一章,违法税法的法律责任 一,不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上 5 倍以下罚款 二,偷税: 50%以上 5 倍以下罚款 三,欠税: 50%以上 5 倍以下罚款 四,逃税:50%以上 5 倍以下罚款 四,骗税:一倍以上到五倍以下罚款 五,抗税: 一倍以上到五倍以下罚款 警察同志对你说: 你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑 罚酒: 五杯(倍)半 如果你欺骗政府.顽抗到底 罚酒

5、: 一至五杯(倍) 速算扣除数=本级下限*(本级税率-上级税率)+上级速算数。 适用于工薪所得、劳务所得、个体经营所得、土地增值税等超额、超率累进税率的速算扣 除数的计算。 业务招待费的速算增加数也同理。 申请股票上市的条件 （1）经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行 （2）公司股本总额不得少于人民币 5000 万元 （3）开业时间 3 年以上，最近 3 年连续盈利 （4）持有股票面值人民币 1000 元以上的股东不少于 1000 人，向社会公开发行的股份达 股份总数的 25%以上，公司股本总额超过人民币 4 亿元的，其向社会公开发行股份的比例 为 15%以上。 （5）公司在最近 3 年内

6、无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 (6)国务院规定的其他条件 经证券管理部门批准 现向社会公开来招聘 公司资本 5000 万 开业 3 年,守法 3 年,我赚 3 年 共有员工 1000 人 人均工资 1000 元 现求 25 岁以上的司义 15 个 申明:以上报告无一虚假 巧计口诀 公司债券的发行条件(口决) 公司发债券,主体受限制,净资 36 千,累计低 40,三一付利息,利率和水平 P80 公司债券发行的条件弥补亏损的口决 有亏即补、先亏先补、弥补连续、不超过 5 申请股票上市的法定条件（口决） 股票要上市，先要公开发，股本 5 千万，33 双一千，3 年都守法，报告没有假。 印花

7、税记忆方法 万三狗建计（0.03%，购、建、技） 千一猪管饱（0.1%，租、管、保） 万五赢家运产茶（0.05%，营、加、运、产、查） 千二姑借十万五 万三狗建计：税率万分之三的是狗（购销合同）、女干（建筑安装工程承包合同）、计（ 技术合同）； 万五赢家运”产茶”：税率万分之五的是赢（营业帐本）、家（加工承揽）、运（运输）、 产（产权转移）、茶（勘查设计）； 十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据 已贴未画一至三（倍） 未贴少贴三至五（倍） 揭下重用二千一（2000 至一万） 五倍罚款也可以 伪造印花要被抓 保管不当挨五千 关于票据提示承兑及付款的期限问题，现总结如下： 首先，对票据的种类要

8、做到心中有数。票据主要有 1、支票（银行支票，下面简称“银支”）、 2、本票（银行本票，下面简称“银本”） 汇票：又分为 3、见票即付汇票（简称“见即汇”） 4、定日付款汇票（简称“定日汇”） 5、见票后定期付款汇票（简称“见定汇”） 6、出票后定期付款汇票（简称“出定汇”） 即银支、银本、见即汇、定日汇、见定汇、出定汇 银支、银本、见即汇，属于见票即付的票据， 不需提示承兑，但需提示付款， 提示付款期限为出票后支票 10 日，本票 2 个月，汇票 1 个月。 简记为：支 10 本 2 汇 1（可记谐音：“知是笨儿会衣”，知道是笨儿子会穿衣服了。） 定日汇、见定汇、出定汇，需提示承兑、提示付款

9、。 三者提示付款期限相同，都为到期日起 10 日内。 定日汇、出定汇，到期前。提示承兑期限为到期日前。 （因为从名称可知，这二个票据在出票时就已经知道什么时候到期，所以在到期日前提示 承兑就 OK 了）。 见定汇，1 月内。提示承兑期限为出票日起 1 个月内。 （因为见票后定期付款的限期取决于持票人什么时候向承兑人出示票据，所以要不能无期 限的拖延，要在 1 个月内提示承兑）。 综上所述：可以归纳如下： 银本、银支、见即汇，不承兑，支 10 本 2 汇 1；定日、见定、出定汇，需承兑，到期 10 日提示付； 定日汇、见定汇，到期前承兑。 出定汇，1 月内承兑。 关于会议的决议通过方式，相信大家

10、记起来也很费力， 现在总结一下。 普通决议 “职工”“股董”盐拌。 （解释：应为全部的一半，全盐） “股东”“创”“债”醋拌。（出席的一半，醋出） 解释一下： 职工代表大会、股份有限公司的董事会的决议，必须经全体职工或全体董事的过半数通过 ， 股东大会、创立大会、债权人大会，必须经出席会议的过半数通过。 有一个特点大家应掌握，对于人数少的会议，就需要全体的过半数通过。职工代表和董事 会成员人都不多，所以要全体过半方可。 对于人数较多的会议，出席的一半就可以了。股东大会、创立大会、债权人大会人数较多 ，所以出席的一半就可以了。 特别决议 特别决议一般需要 2/3 的表决权，方可通过，但是全部的

11、2/3，还是出席的 2/3，分析如下 ：学会计 1、有限责任公司股东会人数少，需全部的 2/3， 2、股东大会人数多，需出席的 2/3， 3、债权人会议人数多，需出席的 2/3， （关于债权人会议的人数多少，大家可以这样想，企业因为欠债多才破产的，所以债权人 一定很多。） 特殊注意：中外合作、合资的企业董事会特别决议需出席的董事一致通过。 投资总额和注册资本的比例如下： 投资总额 注册资本占投资总额的 300 万以下 7/10 300 万1000 万及以下 1/2 投资 420 万美元以下，注册不得低于 210 万 1000 万3000 万及以下 2/5 投资 1250 万美元以下的，注册不

12、得低于 500 3000 万美元以上 1/3 投资 3600 万美元以下的，注册不得低于 1200 发现吗？同志们，这个比例很好记，二分钟就搞定，可是也忘得快，睡一觉就忘光了！ 如果弄点小技巧，记得快，不会忘了，哈哈 注意：以下是加号，以上是乘号 （上家下沉）3+7=10 1+1=2 420*1/2=210 3+2=5 1250*2/5=500 3*1=3 3600*1/3=1200 视同销售货物的行为: 1,将货物交给他人代销 2,销售代销货物 3,设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售, 但相关机构设在同一县(市)的除外 4.将自产或委托加工的货物用

13、于非应税项目5.将自产或委托加工或购买的货物作为投资. 6.将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 7.将自产或委托加工的货物用于集体福利 8.将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 归纳: 两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.) 几(集)个送他人(7.8.) 不得抵扣的进项税前六项教材 P271 固免非几个非非 固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品.) 是股份有限公司股票上市条件其中一个:千人千股 25%,超过 4 亿是 15% 持有股票面值达人民币 1000 元以上的股东人数不少于

14、 1000 人,向社会公开发生的股份达 公司股份总数的 25%以上,公司股本总额超过人民币 4 亿元的,其向社会公开发行股份的比 例为 15%以上. 进项税不得从销项税额中抵扣的项目: 三飞机免雇几个? 解译: 三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进 货物) 免（用于免税项目） 雇（购进的固定资产） 几（用于集体福利） 个（用于个人消费） 项目 中外合资经营企业 中外合作 董事会人数 不得少于 3 人 不得少于 3 人 董事会临时会议提议 1/3 以上的董事提议 1/3 以上的董事提议 会议召开条件 2/3 以上的董事出席 2/3 以上的董事出席 董事

15、会决议 (特别决议) 由出席会议的董事一致通过 由出席会议的董事一致通过 . 三个鬼子来开会 一个哇哇叫 二个排排坐 三个点点头 免征营业税的项目: 残农托医学管(馆) 残:残疾人为社会提供的劳务 农:农业机耕 排灌 植保等 托:托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务 医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务 学:学校及其他教育机构的教育劳务 管(馆):纪念馆 博物馆 文化馆 美术馆 展览馆 图书馆门票收入 记外商出资期限时常把分期出资期限和通过收购国内企业的出资期限搞混，这样记就不会 混淆了。 你想老外要想收购国企，我就让你在 3 个月内付清收购款，特殊情况延长，期限为 66360（即 6

16、 个月内付清 60%，其余 1 年内付清）。 上市公司重大事件的界定（重点） 1,公司的经营方针和经营范围的重大变化 2,公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定 3,公司订立重要的合同 4,公司发生重大债务和违约情况 5,公司发生重大亏损和公司遭受超过净资产 10以上的重大损失； 6,公司的生产经营的外部条件发生重大的变化 7,涉及公司的重大诉讼；8,公司的董事长、1/3 以上的董事、经理发生变动；9,持有公司 5以上股份的股东，其持有股份情况发生较大变化；10,公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定； 11,法院依法撤销股东大会、董事会的决议等。 郭老师说很重要,你背出来了吗? 我是这样背的! 本想,却不然 重整: 生产经营的外部条件,经营方针,经营范围进行变化 旗鼓: 投资-购置财产-订立合同-产生了债务-亏损-损失(超过净资产 10%)- -诉讼- 法院依法撤