《新单车承包经营合同账务处理》由会员分享,可在线阅读,更多相关《新单车承包经营合同账务处理(3页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、1新单车承包经营合同账务处理新单车承包经营合同账务处理1、某公司新购经营某某线路客车 1 部 80 万元(含购置税),交给乙经营,签订 3 年的承包合同,乙按规定交纳经营保证金 20 万、行车安全保证金 12 万、服务质量保证金 8 万。借:现金(银行存款) 400000贷:长期应付款-承包经营保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算)200000-行车安全保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算) 120000-服务质量保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算) 800002、某公司上交集团公司购车款借:内部往来-集团公司 400000贷:银行存款 4000003、每月返还乙承包
2、经营保证金借:长期应付款-承包经营保证金-核算项目 5555贷:其他应付款-单车结算-返还经营保证金-核算项目 55554、集团公司每月转承包车折旧借: 运输支出-折旧 126672贷:内部往来-集团公司 12667注:向经营者收取的折旧额为 13333.33。5、按驾驶员、乘务员工资表提驾驶员和乘务员工资(假设每人 800 元)借:运输支出-工资 1600贷;应付工资-提取数 16006、提取驾驶员和乘务员五项保险费用(假设每人 800 元)借:管理费用-劳动保险费用-社保统筹(含生育、工伤险) 323.2-待业保险费 32-劳动保险费用-医保统筹 112其他应收款-个人养老、待业保险、医保
3、统筹 176贷:其他应交款-基本养老保险 451.2-医疗保险 144-待业保险 48注:单位负担的保险统筹应含在承包基数中。7、兑现单车超承包收入(假设超承包收入为 10000)3借:其他应付款-单车结算-超承包收入-核算项目(单车结算代码) 10000其他应付款-单车结算-返还经营保证金-核算项目 5555应付工资-发放数(实际发放数) 1424贷:银行存款(现金) 16979注:应付工资实发数=应发数-个人承担的五项保险8、根据工资表扣回个人负担养老保险、失业保险统筹部分借:应付工资-发放数 176贷:其他应收款-个人养老、失业、医保统筹 1769、承包期满,承包单车如无欠款、行车事故、服务质量问题,返还行车安全保证金、服务质量保证金借:长期应付款-行车安全保证金-核算项目 120000-服务质量保证金-核算项目 80000贷:银行存款(现金) 200000文章来源:中顾法律网 (免费法律咨询,就上中顾法律网)