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1、企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧摊销纳税调整明细表 企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧摊销纳税调整明细表怎么填企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧摊销纳税调整明细表怎么填 附表九资产折旧、摊销纳税调整表填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的 资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期 待摊费用，并据以填报附表三纳税调整项目明细表第43行至第46行。 三、各项目填报说明 1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、
2、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值 （或历史成本） 。 2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。 3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。 4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。 5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊 销率计算的资产折旧、摊销额。 6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊 销率计算的资产折旧、摊销额。 7.第7列第56列，正数为调增额，负数为调减额。 四、表间关系 1.第1行第7列为正数时： 第1行第7列
3、附表三第43行第3列； 第1行第7列为负数时： 第1行第7列负数的绝对值附表三第43行第4列。 2.第7行第7列为正数时： 第7行第7列附表三第44行第3列； 第7行第7列为负数时： 第7行第7列负数的绝对值附表三第44行第4列。 3.第10行第7列为正数时： 第10行第7列附表三第45行第3列； 第10行第7列为负数时： 第10行第7列负数的绝对值附表三第45行第4列。 4.第15行第7列为正数时： 第15行第7列附表三第46行第3列； 第15行第7列为负数时： 第15行第7列负数的绝对值附表三第46行第4列。 5.第16行第7列为正数时： 第16行第7列附表三第48行第3列； 第16行第7列为负数时： 第16行第7列负数的绝对值附表三第48行第4列。 6.第17行第7列为正数时： 第17行第7列附表三第49行第3列； 第17行第7列为负数时：第17行第7列负数的绝对值附表三第49行第4列。
