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1、为恒东建材公司 2014 年份进行会计处理张平等股东在 2014 年 1 月 1 日投资 50 万创办成立恒东建材公司。 借：银行存款 500000 贷：实收资本 5000001 月 2 日，从银行取出 15000 元以备日常开销。 借：库存现金 15000 贷：银行存款 150001 月 4 日，以支票支付 6 个月土地租金 48000 元。 借：预付账款 48000 贷：银行存款 480001 月 6 号，公司购进办公室设备 500000 元，以支票支付 30000 元，其余月底付 清。 借：固定资产 50000 贷：银行存款 30000应付账款 200001 月 8 日，公司购进办公室用
2、品以现金支付 1000 元。 借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000 1 月 10 日，购进原材料价格为 120000 元，以支票支付 100000 元，其余 6 月底 支付。 借：原材料 120000 贷：银行存款 100000应付账款 200001 月 12 日，张董事因出差以现金支付 15000 元，并予以报销，交回相关发票和 现金 5000 元。 借：库车现金 5000 管理费用 15000 贷：其他应收款张董事长 200001 月 20 日，公司聘进两名高级工业设计师设计产品，预付薪水 50000 元。 借：预付账款 50000 贷：银行存款 50000 1 月 29 日，因
3、生产需要在购进原材料总价为 200000 元，以支票支付。 借：应付账款 200000 贷：银行存款 2000003 月 10 日，新产品售出以不含税价 800000 万将产品出售，价税合计为 936000元。 借：银行存款 936000 贷：主营义务收入 800000应交税费应交增值税（销项税额） 1360003 月 15 日接受订单，用客户指定的材料生产建筑材料，从木材购进原材料，增值专用发票 上注明原材料金额为 80000 元，增值税额为 13600 元，税价合计为 93600. （1）支付贷款取得增值税专用发票时： 借：在途物资 80000应交税费应交增值税（销项税 13600 贷：银
4、行存款 93600 （2）原材料入库借：原材料 80000贷：在途物资 800004 月 15 日本次制造建材产品生产车间领用该批材料，各种建筑材料共用去价值 80000 元的 材料借：生产成本各种建筑材料 80000贷：银行存款 800004 月 25 日我公司依合同的约定和交货时把桌子和椅子销售给客户。增值税专用发票上注明 金额为 200000 元，税额为 34000 元，价税合计为 234000，贷款已经划入银行账户。（1）取得销售收入时借：应收账款 234000贷：主营业务收入 200000 （2）结转销售成本时：借：主营业务成本 80000贷：库存商品 800005 月 1 日，因在
5、生产过程中个别储备受损，进行日常维修，维修过程中领用库存材料，一 批价值为 50000 元和，为购买该批材料的增值税进项税额为 8500 元，维修 20 天支付维修 人员薪酬 21000 元假定不考虑其他的因素，公司账务处理如下：借：管理费用 79500贷：原材料 50000 应交税费应交增值税（进项税转出） 8500 应付职工薪酬 210005 月 10 日，我公司作为一般纳税人，购进一批原材料增值税上注明原材料的价款是 150000 元，增值税为 22500 元，贷款已经支付，原材料并验收入库。借：原材料 150000应交税费应交增值税（进项税额） 22500 贷：银行存款 1725006
6、 月 1 日由于 6 月支付职工工资的时间已到，应付职工工资为 118000 元，生产工人工资 108000 元，设计人员工资 10000 元（聘用时已付款 50000 元） ，在当期应付工资中 代扣个 人所得税 270 元，实际发放工资为 117730 元。（1）通过银行划转银行职工工资时 借：应付职工薪酬一项 1177730 贷：银行存款 117730（2）结算代扣个人所得税时借：应付职工薪酬 270贷:应交销项税费应加个人所得税 270（3）分配本月工资费用时：借：生产成本 11800 贷：应付职工薪酬 118006 月 20 日，由于副董事意见不合要求公司收购其股权，一个月后公司开出票
7、据支付 25 万 元收购了股权借：实收资本（熊胜强） 250000贷：银行存款 2500007 月 5 日，恒东建材制造公司从银行取得短期存款 600000 元，年利率 6%，期限为一年， 利息按月支付借入借款时： 借： 银行存款 600000 贷 : 短期借款 600000 2014 年 1 月 5 日支付利息总和： 借：财务费用 18000 贷：银行存款 18000 各月支付利息总金额=6000006%12=3000 元7 月 8 日，恒东建材公司作为一般纳税人，购进一批原材料，不含税价款 300000 元，增值 税率为 17%，款项未付，该批材料于 1 月 15 日验收入库，所欠款项于年
8、末金额支付。（1）7 月 8 日购买材料时借：在运物资 300000应交税费应交增值税 51000贷：应付账款 35100（2）7 月 23 日，材料验收入库时：借：原材料 300000贷：在运物资 300000 （3）年末支付款项时： 借：应付账款 351000 贷：银行存款 3510008 月 24 日，公司有一台生产用机器设备井批准报废，给还设备原则为 35000 元，累计已折 旧 23000 元，在清理过程中，以银行存款支付清理费用 1000 元，收到残料变废为 8000 元。嘉定不考虑其他因素，公司账务处理如下：（1）结转固定资产账面价值： 借：固定资产清理 12000累计折旧 23
9、000贷：固定资产 35000 （2）支付清理费用时 借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000（3）收到残料变价收入： 借：银行存款 8000 贷：固定资产清理 8000（4）结转固定资产清理净损益 借：营业外支出 5000 贷：固定资产清理 500010 月 2 日，恒东建材公司购买一项专利，实际支付款项 200000 元，为购买上述专利技术， 公司专门青了一位专家服务机构进行咨询和鉴定，并支付相关费用 5000 元，假定不考虑其 他因素，借：无形资产 205000贷：银行存款 20500012 月 15 日，恒东建材公司作为一般的纳税人，销售原材料一批，不含增值税的售价为 1000000 元，增值税税额为 170000 元，已收到转账支票。公司张伟处理如下： 销售收款时：借：银行存款 1170000贷：其他业务收入
