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1、为恒东建材公司 2014 年份进行会计处理张平等股东在 2014 年 1 月 1 日投资 50 万创办成立恒东建材公司。 借:银行存款 500000 贷:实收资本 5000001 月 2 日,从银行取出 15000 元以备日常开销。 借:库存现金 15000 贷:银行存款 150001 月 4 日,以支票支付 6 个月土地租金 48000 元。 借:预付账款 48000 贷:银行存款 480001 月 6 号,公司购进办公室设备 500000 元,以支票支付 30000 元,其余月底付 清。 借:固定资产 50000 贷:银行存款 30000应付账款 200001 月 8 日,公司购进办公室用
2、品以现金支付 1000 元。 借:管理费用 1000 贷:库存现金 1000 1 月 10 日,购进原材料价格为 120000 元,以支票支付 100000 元,其余 6 月底 支付。 借:原材料 120000 贷:银行存款 100000应付账款 200001 月 12 日,张董事因出差以现金支付 15000 元,并予以报销,交回相关发票和 现金 5000 元。 借:库车现金 5000 管理费用 15000 贷:其他应收款张董事长 200001 月 20 日,公司聘进两名高级工业设计师设计产品,预付薪水 50000 元。 借:预付账款 50000 贷:银行存款 50000 1 月 29 日,因
3、生产需要在购进原材料总价为 200000 元,以支票支付。 借:应付账款 200000 贷:银行存款 2000003 月 10 日,新产品售出以不含税价 800000 万将产品出售,价税合计为 936000元。 借:银行存款 936000 贷:主营义务收入 800000应交税费应交增值税(销项税额) 1360003 月 15 日接受订单,用客户指定的材料生产建筑材料,从木材购进原材料,增值专用发票 上注明原材料金额为 80000 元,增值税额为 13600 元,税价合计为 93600. (1)支付贷款取得增值税专用发票时: 借:在途物资 80000应交税费应交增值税(销项税 13600 贷:银
4、行存款 93600 (2)原材料入库借:原材料 80000贷:在途物资 800004 月 15 日本次制造建材产品生产车间领用该批材料,各种建筑材料共用去价值 80000 元的 材料借:生产成本各种建筑材料 80000贷:银行存款 800004 月 25 日我公司依合同的约定和交货时把桌子和椅子销售给客户。增值税专用发票上注明 金额为 200000 元,税额为 34000 元,价税合计为 234000,贷款已经划入银行账户。(1)取得销售收入时借:应收账款 234000贷:主营业务收入 200000 (2)结转销售成本时:借:主营业务成本 80000贷:库存商品 800005 月 1 日,因在
5、生产过程中个别储备受损,进行日常维修,维修过程中领用库存材料,一 批价值为 50000 元和,为购买该批材料的增值税进项税额为 8500 元,维修 20 天支付维修 人员薪酬 21000 元假定不考虑其他的因素,公司账务处理如下:借:管理费用 79500贷:原材料 50000 应交税费应交增值税(进项税转出) 8500 应付职工薪酬 210005 月 10 日,我公司作为一般纳税人,购进一批原材料增值税上注明原材料的价款是 150000 元,增值税为 22500 元,贷款已经支付,原材料并验收入库。借:原材料 150000应交税费应交增值税(进项税额) 22500 贷:银行存款 1725006
6、 月 1 日由于 6 月支付职工工资的时间已到,应付职工工资为 118000 元,生产工人工资 108000 元,设计人员工资 10000 元(聘用时已付款 50000 元) ,在当期应付工资中 代扣个 人所得税 270 元,实际发放工资为 117730 元。(1)通过银行划转银行职工工资时 借:应付职工薪酬一项 1177730 贷:银行存款 117730(2)结算代扣个人所得税时借:应付职工薪酬 270贷:应交销项税费应加个人所得税 270(3)分配本月工资费用时:借:生产成本 11800 贷:应付职工薪酬 118006 月 20 日,由于副董事意见不合要求公司收购其股权,一个月后公司开出票
7、据支付 25 万 元收购了股权借:实收资本(熊胜强) 250000贷:银行存款 2500007 月 5 日,恒东建材制造公司从银行取得短期存款 600000 元,年利率 6%,期限为一年, 利息按月支付借入借款时: 借: 银行存款 600000 贷 : 短期借款 600000 2014 年 1 月 5 日支付利息总和: 借:财务费用 18000 贷:银行存款 18000 各月支付利息总金额=6000006%12=3000 元7 月 8 日,恒东建材公司作为一般纳税人,购进一批原材料,不含税价款 300000 元,增值 税率为 17%,款项未付,该批材料于 1 月 15 日验收入库,所欠款项于年
8、末金额支付。(1)7 月 8 日购买材料时借:在运物资 300000应交税费应交增值税 51000贷:应付账款 35100(2)7 月 23 日,材料验收入库时:借:原材料 300000贷:在运物资 300000 (3)年末支付款项时: 借:应付账款 351000 贷:银行存款 3510008 月 24 日,公司有一台生产用机器设备井批准报废,给还设备原则为 35000 元,累计已折 旧 23000 元,在清理过程中,以银行存款支付清理费用 1000 元,收到残料变废为 8000 元。嘉定不考虑其他因素,公司账务处理如下:(1)结转固定资产账面价值: 借:固定资产清理 12000累计折旧 23
9、000贷:固定资产 35000 (2)支付清理费用时 借:固定资产清理 1000 贷:银行存款 1000(3)收到残料变价收入: 借:银行存款 8000 贷:固定资产清理 8000(4)结转固定资产清理净损益 借:营业外支出 5000 贷:固定资产清理 500010 月 2 日,恒东建材公司购买一项专利,实际支付款项 200000 元,为购买上述专利技术, 公司专门青了一位专家服务机构进行咨询和鉴定,并支付相关费用 5000 元,假定不考虑其 他因素,借:无形资产 205000贷:银行存款 20500012 月 15 日,恒东建材公司作为一般的纳税人,销售原材料一批,不含增值税的售价为 1000000 元,增值税税额为 170000 元,已收到转账支票。公司张伟处理如下: 销售收款时:借:银行存款 1170000贷:其他业务收入