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1、1案例分析考试的易错点1、现金流量表的固定资产投资不安含利息；资金来源与运用表的固定资产投资含利息。 2、投资回收期该年应还本金 未分配利润=(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费费 盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10 税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率 应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润 21.摊销费=无形资产摊销年限 22.年平均利润总额=各年利润n 年年平均利税总额=年平均利润总额+各年销售税金n 年 23.投资利润(利税)率=年平均利润(利税)总额/项目总投资(包括自有资金) 24.资本金利润率=年平均利润总额项目资本金(包括全部自有资金)
2、25.各年利润总额=年销售收入-年总成本-年销售税金及附加426.各年利税总额=年销售收入-年总成本费用 27.产量盈亏平衡点=年固定成本产品单价(1-销售税金及附加税率)-单位产品可变成本 28.单价盈亏平衡点=(固定成本+设计生产能力*可变成本)设计生产能力(1-销售税金及附加税率) 29最大可能盈利额 R=正常年份总收益-正常年份总成本=设计能力*单价(1-销售及附加税率)-(固定成本+ 设计能力*单位可变成本) 30.保证利润最小产量=(利润+固定成本)/产品单价(1-销售锐金及附加)-单位产品可变成本 31.每年按最大偿还能力偿还：还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=O，盈余
3、公积金=O还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费应付利润：税后利润-未分配利润-盈余公积金还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=O) 32.盈余资金：资金来源-资金运用 33.借款偿还期=(出现盈余年份-开始借款年份)+出现盈余年份应还款额/出现盈余年份可用于还款额 34.资产负债率=负债总额资产总额 x100 35.流动比率=流动资产总额流动负债总额100 36.资金来源与运用表：资金来源：贷款：建设期分年包括本息 自有资金：包括建设期自有资金，投产期流动资金分年按达产比例分配 回收流动资金：流动资金计最后一年 资金运用：固定资产投资：建设期分年贷款本息
4、 流动资金投资：投产期分年按达产期 比例分配 盈余资金=资金来源-资金运用 流动资金达产 比例分配计算:投产期第一年 631.67*0 9=442.17 达产 70 投产期第 二年 631.67(O.9-0.7)=631.67*0.02=1 26 33 达产 90 投产期第三年：631.67(1-O 9)=631.67*0.01=63.17 达产 100 37.资产负债表资产: 流动资产总额=流动资产(背景材料)+累计盈余资金(资金来源与运用表) 累计盈余资金：资金来源与运用表最后一年的累计盈余: 累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-回收流动资金 在建工程：建设期第一年：第一年自
5、有资金和贷款本息。 建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计 固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额(包括)-无形资产-折旧费第一年后：上 一年固定资产净值-折旧费 无形资产净值：逐年扣减无形资产余值负债：流动负债：背景材料 贷款负债：取自还本付息表(分年本息) 资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金 第二年：包括第一年的自有资金总额 投产期第一年：自有资金总额+第一年应摊销的流动资金 第二年：上一年余额+第二年应摊销的流动资金 第三年：上一年余额+第三年应摊销的流动资金 第三年后：以后各年上年余额照抄 累计盈余公积金：损益表中盈余公积金分年累计分年填入 累计未分配利润：损益表中未分配
6、利润分年累计分年填入5造价工程师考试部分公式概括造价工程师考试部分公式概括一、财务评价指标一、财务评价指标 1、全部投资收益率 R=（F+Y+D）/I 2、自有资金收益率 Re=（F+D）/Q 3、全部投资利润率 R/=（F+Y）/I 4、自有资金利润率 R/=F/Q 注：F：正常年销售利润（销售利润=销售收入经营成本折旧费税金 利息）Y：正常年贷款利息。I：总投资（包括基建投资和流动资金）。 D：折旧费。5、投资收益率=（年净收益）/（项目全部投资）注：项目全部投资=固定资产投资+流动资金投资。6、投资利润率=（税前利润总额）/（投资总额）。7、投资利税率=（税前利润总额+销售税金及附加）/
7、（投资总额）8、资本金利润率=（税后利润）/（资本金）。9、资产负债率=（负债总额）/（资产总额）10、动比率=（流动资产总额）/（流动负债总额）11、速动比率=（速动资产总额）/（流动负债总额）12、借款偿还期=偿清债务年份数-1+（偿清债务当年应付的本息）/（当年可用于偿债的资金总额）13、投资回收期=累计净现金流量现值开始出现正值的年份-1+（上一年累计现金流量现值的绝对值） /（当年净现金流量现值）14、产权比率=（负债总额）/（股东权益）15、有形资产净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）*100% 16、 已获利息的倍数=（息前税前利润）/（利息费用）17、销售净利率=（
8、净利润）/（销售收入）18、资产净利率=（净利润）/（平均资产总额）19、净资产收益率=（净利润）/（平均所有者权益）620、 资产负债率=（负债总额）/（资产总额）21、利息备付率=（当期税前利润+当期利息）/（当期应付利息）。注：计控22、利息备付率=（税息前利润）/（当期应付利息费用）。注：相关注：税息前利润=利润总额+计 入总成本费用的利息费用。正常经营的企业，利息备付率应当大于 2. 23、偿债备付率=（折旧+摊销+全部利息+税后利润）/（当期还本付息额）注：计控。24、偿债备付率=（可用于还本付息资金）/（当期应还本付息金额）。注：相关。注：可用于还本 付息的资金包括：可用于还款的
9、折旧和摊销，成本中列支的利息费用，可用于还款的利润等。当期应还本付 息金额包括当期应还贷款本金及计入成本的利息。应大于 1. 25、 财务内部收益率（FIRR）财务内部收益率是使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，财务内部收益率 可根据现金流量表中净现金流量采用插值法计算求得：利用：FIRR=i1+i2-i1*NPV1/NPV1+NPV2 .注意：（1）、NPV2 要用绝对值。（2）、i2-i1要在 3%以内，至少要在 5%以内。26、净现值率：是项目净现值与项目全部投资现值之比：NPVR=（NPV）/（Ip）27、净年值 NAV=（CI-CO）t（1+ic）-t（A/P
10、， ic，n）；或 NAV=NPV（A/P，ic，n）二、互斥型方案评价：二、互斥型方案评价：1、静态评价方法：（1）、增量投资收益率 R（2-1）=（C1-C2）/（I2-I1）*100% 注：I2，I1 分别是甲乙方案的投资额， C1-C2 分别是甲乙方案的经营成本。I2I1 ；C1 （2）、增量投资回收期：Pt（2-1）=（I2-I1）/（C1-C2）=（I2-I1）/（A2-A1）注：增量投资回收期 小于基准投资回收期时投资大的方案为优选方案，反之投资小的方案为优选方案。（3）、年折算费用：Zj=（Ij）/（Pc）+Cj Zj=（Ij）* （ic）+ Cj Zj_第 j 方案的年折算费
11、用； Ij_第 j 方案的总投资；Pc _基准投资回收期；ic_基准投资收益率；Cj_第 j 方案的年经营成本。（4）、综合总费用：Sj=Ij+ （Pc）*Sj .其中 Sj_第 j 方案的综合总费用。三、设备租赁的计算：三、设备租赁的计算：1、设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-税率*（销售收入-经营成本-租赁费用）2、设备租赁的租金的计算主要有附加率法和年金法。7（1）、附加率法 R=P*（1+Ni）/N+P*r 式中：P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、 年计算；i与还款期数相同的折现率； r_附加率。（2）、年金法：期末支付：R=P（A/P，I，N）；期初支
12、付：R=P（F/P，I，N-1）（A/F，I，N）四、盈亏平衡分析：四、盈亏平衡分析：B=P*Q-CV*Q-CF-t*Q 其中 B利润；P单位产品售价；Q销量或生产量；t单位产品销售税金和单 位产品增值税；CV单位产品变动成本；CF固定成本（1）、产量表示的盈亏平衡点 BEP（Q）=（年固定总成本）/（单位产品销售价格单位产品可变成 本单位产品销售税金及附加单位产品增值税）（2）、生产能力利用率表示盈亏平衡点 BEP（%）=（盈亏平衡点销售量）/（正常年份销售量）*100%（3）、生产能力利用率表示盈亏平衡点 BEP（%）=（年固定总成本）/（年销售收入年可变成本年 销售税金及附加年增值税）（
13、4）、用销售额表示的盈亏平衡点销售额 BEP（S）=（单位产品销售价格*年固定总成本）/（单位产 品销售价格单位产品可变成本单位产品销售税金及附加单位产品增值税）（5）、用销售单价表示的盈亏平衡点 BEP（P）=（年固定总成本）/（设计生产能力）+单位产品可变 成本+单位产品销售税金及附加+单位产品增值税五、固定资产折旧费估算：五、固定资产折旧费估算： 平均年限法。年折旧率= 1预计净残值率 100/ 折旧年限；年折旧额=固定资产原值年折旧 率工作量法。单位里程折旧额=原值（1预计净残值率）/ 总行使里程年折旧额=单位里程折旧额年行驶里程每 工作小时折旧额=原值（1预计净残值率）/ 总工作小时
14、年折旧额=每工作小时折旧额年工作小时双倍余额递减法。年折旧率=2 /折旧年限100，年折旧额=固定资产净值年折旧率实行双倍余额递减法的，应在折旧 年限到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销。年数总和法。采用年数总和法是根据固定资产原值减去净残值后的余额，按照逐年递减的分数（即年折旧率，也叫折 旧递减系数）计算折旧的一种方法。每年的折旧率是一个变化的分数；分子为每年开始时可以使用的年限， 分母为固定资产折旧年限逐年相加的总和（即折旧年限的阶乘）。8计算公式为：年折旧率=折旧年限已使用年限/ 折旧年限（折旧年限+1）2 一 100 %年折 旧额=（固定资产原值预计净残值）年折旧率。
