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1、1、地处市区的某宾馆，2006 年发生了以下生产经营情况：（1）该宾馆房产原值 5000 万元，当年 9 月份将原值为 500 万元的房屋出租给某公司使用，租期 1 年，并签订了租赁合同，取得 1 年租金收入 210 万元。（2）当年宾馆取得客房收入 600 万元，保岭球馆的收入 52 万元，歌厅的娱乐收入12 万元， （含饮料收入 3 万元） ；（3）附设一独立核算的小卖部，当年销售货物取得的收入为 31.2 万元，购进各种货物取得专用发票注明税款 2.25 万元。请计算：该宾馆当年应纳的各种税。 （已知当地政府核定房产税的扣除比例为30；印花税税率为 1）答案：（1）出租房屋应纳营业税=2
2、10 5 4/12=3.5 万元（2）房产税=5000 （1 30）1.2 8/12 （5000500 ）（1 30 ）1.2 4/12 210 12 4/12=49 万元（3）印花税=210 1=0.21 万元（4）营业税=600 5 52 5 12 20 =35 万元（5）增值税=31.2 （1 4）4=1.2 万元（6）城建税=【3.5351.2 】7=2.779 万元2、某化工厂为增值税一般纳税人，2007 年 10 月发生业务如下：（1）外购原材料取得专用发票注明价款 400 万元，支付购货运费 12 万元，取得符合规定的货运发票，以上发票均获认证。（2）进口化妆品一批用于生产加工优
3、质化妆品，该化妆品进口的成交价折合人民币 55 万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后发生的运费 3 万元，向自己的采购代理人支付佣金 2 万元，向经纪人支付经纪费 3 万元）同时进口生产大型设备一台，成交价 26 万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装备调试费 2 万元，支付运费 4 万元，保险费 2 万元） 。货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳书之日起第 20 日缴纳了所有款项。已取得海关开具的完税凭证。（3）对外销售化妆品开具专用发票，取得销售额 600 万元，支付销货运费 14 万元，取得国有运输企业的货运发票。（4）将试制的优质化妆品
4、发给本单位职工作为福利，成本价 40 万元，成本利润率8，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品 20 万元作原材料。（5）因水灾损失上月购进的原材料成本 10.93 万元， （其中含运费 0.93 万元）请计算：（1）该厂 10 月份进口环节应纳的关税、增值税、消费税及滞纳金。（2）该厂 10 月份国内销售、使用环节应纳的增值税和消费税。（已知：化妆品消费税税率 30、进口货物与设备的关税税率为 40。 ）答案：（1）进口环节：化妆品：关税（5532）4020 万元消费税（5020）（130）3030 万元增值税（502030）1717 万元设备：关税（2624-2）407.2 万元增值税（18
5、7.2）174.274 万元滞纳金（2030177.24.274）（2015）0.50.196 万元（2）国内销售：增值税：销项税6001740（18）40（18）（130）3017112.49 万元进项税400171271471710170.93（17）785.05 万元应纳增值税=112.4985.05=27.44 万元消费税60040（18）（130）302030192.51 万元3、某中国公民王某 2008 年全年收入情况如下（本题的租金收入除考虑营业税因素外，其他税费不考虑）（1）每月工资收入 3000 元，12 月同时取得全年一次性奖金 12000 元；（2）私有住房出租 1 年用
6、于他人居住，每月取得租金收入 3000 元；（3）从事咨询工作取得收入 80000 元，从中捐给“希望工程”基金会 40000 元；（4）2006 年 11 月 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在 A 国缴纳个人所得税 3000 元，同时 A 国取得利息收入 400 元，该收入已在 A 国缴纳个人所得税 300元，请计算：王某 2008 年应缴纳的个人所得税答案：（1）全年工资应纳税额（30001600）1025 2 月（30002000）102510 月980 元（2）一次性奖金应纳税额1200012 月1000 元1200010251175 元（3）租金收入应纳税额（30
7、0030005800）2012 月=4920 元（4）咨询：捐赠前所得额8 万（120）64000 元扣除限额640003019200 元应纳税所得额640001920044800 元应纳税额4480030200011400 元境外收入补税20000（120）204005（3000300）80元（本年不退，以后 5 年内去抵扣）4、山东某村办酒厂 2005 年 8 月发生如下业务：（1）购入高度薯类白酒 100 吨，取得专用发票注明价款 30 万元，增值税 51000 元；（2）收购红薯一批，收购凭证注明价款 40000；， （3）委托另一村办酒厂生产的 20 吨高度薯类白酒制造完成，提供该批
8、原材料成本50000 元，提货时支付加工费 2000 元，取得专用发票；（4）订购包装箱一批，取得专用发票注明价款 20000 元，增值税 3400 元；（5）支付上述包装箱运费 5000 元，取得国有运输单位开具的货运发票；（6）销售低度酒 1000 箱（每箱 20 瓶，每瓶 0.5 公斤） ，每箱含税价 200 元；（7）将 150 箱低度酒发给职工用作福利，将 100 箱低度酒作礼品送给关系单位；（8）发出包装箱 200 个，每个收取押金 50 元；（9）当期到期未收回的包装箱 30 个，帐面押金 1500 元；请计算：该酒厂 8 月份应缴纳的增值税和消费税答案：（1）增值税：进项税额5
9、1000400001320001734005000763350 元销项税额（1000150100）20020050（117）173807.69元应纳增值税3807.6963350-59542.31 元（2）消费税：委托加工应纳税额（500002000）（120）2013000 元销售及视同销售白酒应纳税额（1000150100）200.520.5（1000150100）20020050（117）2055040 元应纳消费税=13000+55040=68040 元5、某公司 2005 年 9 月下设各业务部门业务情况如下：（1）开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本 4000 万元，将其 40售
10、给另一单位，其余自用，总售价 7000 万元，本月预收 5000 万元；（2）非独立核算酒楼取得营业收入 300 万元，其中卡拉 OK 包间单独核算的自娱自乐的餐饮娱乐收入 40 万元，另有 30 万元为本公司划帐结算的餐费；（3）广告部有广告业经营许可证，当月取得广告业务收入 200 万元，支付给某电视台的广告发布费 40 万元，支付给加工厂灯箱广告制作费 50 万元；（4）下设非独立核算汽车队，当月运营收入 60 万元，又将 2 辆小轿车租给外单位使用，取得租金 1 万元；请计算：该公司当月应纳的营业税（当地税务机关确定的成本利润率 10）答案：（1）自建销售楼房应纳税额400040（11
11、0）（13）354.43 万元销售应纳税额50005250 万元（2）酒楼：餐饮应纳税额（30040）30514.5 万元OK 应纳税额40208 万元（3）广告应纳税额（20040）58 万元（4）运营应纳税额6031.8 万元（5）租金应纳税额150.05 万元合计营业税54.4325014.5881.80.05336.78 万元更正错账练习某企业 2008 年 6 月结账前发现以存款 20 万元预付固定资产工程款证为 借：在建工程 200000贷：银行存款 200000 登记银行存款账时误记为 20000以现金支付退休人员工资 8000 元证为 借：应付职工薪酬 8000贷：库存现金 8
12、000以存出投资款购入一批股票作为交易性金融资产，共计 20000 元证为 借：交易性金融资产 2000贷：其他货币资金 2000 计提车间折旧费 560 元证为：借：制造费用 5600贷：累计折旧 5600要求：指出所用更正错账方法并做出分录1.划线更正法，无更正分录2.红字更正法，更正分录为：借：应付职工薪酬 8000贷：库存现金 8000借：管理费用 8000贷：库存现金 80003.补充登记法，更正分录为：借：交易性金融资产 18000贷：其他货币资金 180004.红字更正法，更正分录为：借：制造费用 5040贷：累计折旧 5040库存现金清查练习某日发现现金长款 1000 元，经反
13、复核对其中 800 元为应付 A 公司货款，另 200 元原因不详。某日发现现金短款 400 元，核对后 100 元为出纳责任，由其赔偿，其余原因不详答案：1.a 借：库存现金 1000贷：待处理财产损溢 1000b 借：待处理财产损溢 1000贷：其他应付款 800营业外收入 2002.a 借：待处理财产损溢 400贷：库存现金 400b 借：其他应收款 100管理费用 300贷：待处理财产损溢 400交易性金融资产综合练习（一）2008 年 1 月 3 日甲公司购入乙公司 2007 年 7 月 1 日发行的债券，面值 25 万，4%年利率，利息按年支付（指分期付息债券）支付款项 26 万，
14、其中含有已到期利息 5000，另支付相关税费 2000，08 年 2 月 10 日收到上述利息存银。2009 年 1 月 30 日，收到 2008 年的债券利息 10000 元存银2009 年 6 月 30 日，债券公允价 27 万元2009 年 12 月 31 日，债券公允价 25.8 万元2010 年 1 月将债券售出得款 26 万元要求：做出相关分录1 月 3 日借：交易性金融资产成本 255000应收利息 5000投资收益 2000贷：银行存款 2620002 月 10 日借：银行存款 5000贷：应收利息 500012 月 31 日借：应收利息 10000贷：投资收益 1000009 年 1 月 30 日借：银行存款 10000贷：应收利息 1000009 年 6 月 30 日借：交易性金融资产公允价值变动 15000贷：公允价值变动损益 1500009 年 12 月 31 日借：公允价值变动损益 12000贷：交易性金融资产公允价值变动 120002010 年 1 月出售借：银行存款 260000贷：交易性金融资产成本 255000公允价值变动 3000投资收益 2000借：公允价值变动损益 3000贷：投资收益 3000（二）单选（1）A 购入 B 股 15 万股，每股 9 元，另付税费 1 万，半年后 B 股宣告发放现金股利，企业收到 6 万存银，当年
