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1、附件 1企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表企业名称： 纳税人识别号： 企业性质：法人 分支机构 其他非法人纳税方式：就地 汇总 合并金额单位：元会计核算情况税收核算情况 资产损失类别 会计核算科目 账面原值会计折旧/摊 销/减值账面价值计税基础税收折旧 /摊销资产净值收回金额损失金额损失发生 时间损失原因一、正常经营活动中非货币资产损失（合计）一、正常经营活动中非货币资产损失（合计）1、固定资产损失2、生产性生物性资产损失3、存货损失4、股权投资损失5、无形资产损失6、其他非货币资产损失二、存货正常损耗损失（合计）二、存货正常损耗损失（合计）1、存货正
2、常损耗损失三、固定资产正常报废清理损失三、固定资产正常报废清理损失1、固定资产正常报废清理损失四、生产性生物资产正常死亡损失四、生产性生物资产正常死亡损失1、生产性生物资产正常死亡损失五、通过交易场所、市场等买卖债券、股票、五、通过交易场所、市场等买卖债券、股票、 期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失 （合计）（合计）1、买卖债券损失2、买卖股票损失3、买卖期货损失4、买卖基金损失5、买卖金融衍生产品损失6、其他损失六、总机构的各分支机构上报的资产损失六、总机构的各分支机构上报的资产损失1、*分支机构损失申报金 额2、*分支机构损失申 报金额 各分支机构
3、损失金额 小计以上资产损失共计以上资产损失共计谨声明：此申报表是根据财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税200957 号）、企业资产损失所得税税前扣除管理办法（国家税务总局公告2011第 25 号）和国家有 关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的，并对申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 企业公章：法定代表人（签字）： 年 月 日企业填写栏企业填写栏代理机构中介填写栏代理机构中介填写栏主管国税机关填写栏主管国税机关填写栏企业经办人：代理申报中介机构公章：受理人：联系电话：经办人及执业证件号码：主管国税机关（受理专用章）：联系电话：申报日期： 年 月 日代理申报日
4、期： 年 月 日受理日期： 年 月 日企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表填报说明 1、企业发生资产损失时，以清单申报方式向税务机关申报税前扣除的企业填报本表。 2、“企业性质”中，纳税人为法人的，在“法人”后打；按现行税收规定，需在企业登记注册地预缴和年度汇缴企业所得税的非法人企业在“其他非法人”后打；其他企业，包括总机构在省外和总机 构在省内的分支机构，在“分支机构”后打。 3、“纳税方式”中，在企业登记注册地年度汇缴企业所得税的纳税人，在“就地”后打；不在企业登记注册地年度汇缴企业所得税的纳税人，在“汇总”后打；属于合并纳税的纳税人，在“合并”后 打。 4、总机构填报“总机构的各分支机
5、构上报的资产损失”栏次时，应同时附报分支机构所在地主管税务机关受理分支机构申报资料的证明。 5、分支机构填写本表时，一式四份，分支机构和其所在地主管国税机关各一份，报总机构两份（总机构留存一份，报总机构所在地主管国税机关一份）。其他企业填写本表时，一式两份，主管国税机关一 份，企业留存一份。附件 2 企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表金额单位：元企业名称纳税人识别号企业性质法人 分支机构 其他非法人纳税方式就地 汇总 合并经营地址法定代表人（负责人）通讯地址财务负责人经营范围所属行业会计核算情况税收核算情况行次资产损失类别会计核算科 目账面原值会计折旧/ 摊销/减值账面价值计税基 础税收折
6、旧 /摊销资产净值收回金额损失金额损失年 度扣除年 度1 1一、货币资产损失（合计）一、货币资产损失（合计）2（一）现金损失3（二）银行存款损失4（三）应收（预付）款项损失5二、非货币资产损失（合计）二、非货币资产损失（合计）61、存货盘亏72、存货报废、毁损、 变质8（一）存 货损失3、存货被盗91、固定资产盘亏、丢 失102、固定资产报废、毁 损11（二）固 定资产损 失 3、固定资产被盗12（三）在建工程停建、报废损失13（四）工程物资损失141、生物资产盘亏152、生物资产因森林病 虫害、疫情、死亡16（五）生 产性生物 资产损失3、生物资产被盗伐、 被盗、丢失17（六）抵押资产损失1
7、8（七）无形资产损失19三、投资损失（合计）三、投资损失（合计）20（一）债权性投资损失21（二）股权（权益）性投资损失22四、与企业生产经营有关的担保损失四、与企业生产经营有关的担保损失23五、其他损失五、其他损失24以上资产损失共计以上资产损失共计此申报表是根据财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税200957 号）、企业资产损失所得税税前扣除管理办法（国家税务总局公告 2011第 25 号）和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的，并对申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 企业公章法人代表签字： 年 月 日企业填写栏企业填写栏代理中介机构填写栏代理中介
8、机构填写栏主管国税机关填写栏主管国税机关填写栏企业经办人：代理申报中介机构公章：受理人：联系电话：经办人及执业证件号码：主管国税机关（受理专用章）：联系电话：申报日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表填报说明：1、企业发生资产损失时，以专项申报方式向税务机关申报税前扣除的企业填报本表。2、按单项（或单笔）资产损失类型在对应的 1-23 行次填写，行次编号不得改变，空白栏次不需打印直接删除。3、“企业性质”中，纳税人为法人的，在“法人”后打；按现行税收规定，需在企业登记注册地预缴和年度汇缴企业所得税的非法人企业在“其他非法人”后打
9、；其他企业，包括 总机构在省外和总机构在省内的分支机构，在“分支机构”后打。4、“纳税方式”中，在企业登记注册地年度汇缴企业所得税的纳税人，在“就地”后打；不在企业登记注册地年度汇缴企业所得税的纳税人，在“汇总”后打；，属于合并纳税的 纳税人，在“合并”后打。5、分支机构填写本表时，一式四份，分支机构和其所在地主管国税机关各一份，报总机构两份（总机构留存一份，报总机构所在地主管国税机关一份）；其他企业填写本表时，一式两 份，主管国税机关一份，企业留存一份。附件附件 3-13-1 非货币资产损失专项申报明细表非货币资产损失专项申报明细表 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 填报日期： 年 月
10、金额单位：元日序号资产名称规格型号资产类别使用部门 或存放地损失原因购建或启 用时间计量单 位或数 量原值计税基 础累计折 旧净值残值责任人 赔偿保险 公司 赔偿申报扣 除损失共 计附件附件 3-23-2 货币性资产、投资性等其他资产损失专项申报明细表货币性资产、投资性等其他资产损失专项申报明细表纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 填报时间 年 月 日金额单位：元序号损失类别发生时间内容摘要损失金额账龄（月）损失原因记账凭证号备注共 计注： 1、“损失原因”：填报报废、毁损、被盗、丢失、盘亏或不可抗力等损失。 2、“资产类别”：填报该资产所属管理类别。企业实际填报时，可根据需要增加内容。 3、
11、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“损失原因”栏次分别说明。 附件 4企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单企业资产损失（专项申报）税前扣除报送资料清单企业名称专项申报项目序号报送资料名称原件复印件份数备注1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 谨声明：以上资料由我单位提供，并确信这些资料均真实、准确，并对所提供的资 料承担一切相关法律责任及后果。（企业盖章）：法定代表人（签字）：年 月 日企业经办人：受理人：联系电话：主管税务机关（受理专用章）：年 月 日 年 月 日说明：1、本表一式两份，主管国
12、税机关和企业各留一份； 2、报送的资料为原件或复印件，在相应栏选择填；3、本表“专项申报项目”栏，每次只能填写一项申报项目。 附件 5： 企业资产损失专项申报延期申请表企业资产损失专项申报延期申请表填报日期： 年 月 日 金额单位： 元纳税人名称纳税人识别码经办人联系电话主管国税机关纳税方式就地 汇总 合并资产损失发生年度资产损失类别待申报损失金 额延期理由：经办人： 财务负责人：(盖 章)延期申请事由主管国税机关 意见受理人：负责人： (盖 章) 年 月 日说明：1、本表一式两份，主管国税机关和企业各留一份。 2、本表“主管国税机关意见”栏，如同意，需注明延期的具体时 限；如不同意，需注明理
13、由。附件 6县（市、州）县（市、州） 年度企业资产损失评估、核查情况汇总表年度企业资产损失评估、核查情况汇总表报送单位： 填报人：所得税科（处）负责人：所属年度：金额单位：万元申报情况评估或核查情况序号纳税人名称 受理国税机关资产损失类别申报金额申报扣除年 度组织评估或核 查国税机关或 部门评估（核查）金额 与申报金额比较评估（核查）年 度与申报年度比 较备注合计合计填表说明：1、本表由各级国税机关填写，以“excel”表式报送，不得改变表式； 2、“资产损失类别”栏的填写按附表 1、2 的最小类填写，如：存货损失的存货盘亏，每一小类资产损失填写一栏； 3、如未开展评估或核查工作，请在“备注”栏写明原因。4、每年 6 月 30 日以前各市州局汇总本表上报省局
