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1、推进税收专业化管理的几点思考 -一、准确把握税源专业化管理的任务1、明确起点。推行税源专业化管理，首先必须明确专业化管理是什么，承担什么任务， 要达到什么目标。所谓税源专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和征管规律，以税收 风险管理为导向，以信息化为支撑，按照纳税人规模、行业、税种、风险等进行税源分类， 明确管理职责，完善运行机制，优化征管资源配置，建立专业化人才队伍，达到优化服务， 提高征管质量和效率的目的。税源专业化管理的主要任务总局明确为构建风险管理体系、 创新税源管理方式、深化税源分类管理、优化征管资源配置、健全人才管理机制、建立完 善运行机制、完善配套法律制度、大力实施纳税评估、健全
2、完善考核机制等九个方面。通 过推行税源专业化管理，要达到税源户管结构不断优化、税源分类管理更加科学、税源管 理方式更加高效、征管资源配置逐步合理、税收管理效能持续增长的目标。在税源专业化 推行过程中，辖区可根据实际税源管理情况、征管资源配置情况拓展专业化管理项目。2、突出重点。税源专业化管理的重点是税收风险管理，税务机关实施税收风险管理， 就把风险管理理念和方法贯穿税收管理全过程，以税收风险识别、排序、应对为主线，整 合配置资源，更具效率地降低纳税遵从风险，减少税收流失。实施风险管理，要求不断查 找税源专业化管理各项目纳税人存在的税收管理风险点，对各类纳税人的不同纳税遵从风 险进行科学分类和等
3、级排序，按风险等级和风险点组织专业化队伍，把有限的税收征管资 源优先用于遵从风险较大的行业和企业，把遵从度低的纳税人作为加强征管的切入点，制 定不同的战略，采取不同的应对措施，通过宣传教育、纳税辅导、纳税评估、税务稽查等 多种手段，提高税源控管能力，防范和控制纳税人的不遵从行为，减少税收流失风险。同 时为遵从度高的纳税人提供优质服务，也即通过服务和执法促进纳税遵从度的提高，变事 后处罚为事前监控，变被动管理为主动服务，这与“聚财为国，执法为民”的税收工作宗 旨也是一致的。3、把握难点。税源专业化管理的难点在于岗责重组。为满足对纳税人实施风险管理的 需要，对内必须调整人员、岗责和管理方式，集中专
4、业化管理人员，按风险等级实行团队 管理。要本着“上收、划转、集约”的原则合理调整机构职责，集约辖区税源管理中“管 事”的职能，增加机关业务科室相应职责。要根据税源专业化管理工作需要，优化征管资 源配置，推行业务主管制度，合理调整岗位职责分工。在推行税源专业化管理的小组，要 打破税收管理员“划片分户到人，全岗各事统管”管理办法，实施税源岗位专业化管理， 将税收管理员岗位职责集约为日常管理（调查核实事项） 、综合事务（上级交办的阶段性工 作任务） 、税源监控（风险管理事项） 、纳税评估等四类事项。税收管理员要切实改变“重 管户、轻管事”习惯性倾向，强化管事职责。对税源专业化管理项目要以事项管理为主
5、， 兼顾管户。在属地管理的区域实行管户与管事相结合的办法从事税源管理。4、抓住焦点。税源专业化管理是建立在企业查账征收基础上的管理和监控，其焦点是 规范小企业建账管理。以笔者所在单位为例，目前区政府已经印发了某区规范小型企业 账务管理实施方案 ，为了抓住契机，单位立即对辖区纳税人的财务核算情况及会计人员资 质进行分类清理，将新办企业、现有小型企业和个体大户作为账务管理对象，分期分批纳入规范账务管理范围，实行查账征收。按照“政府引导、财政出资、中介服务、企业发展” 的管理与服务思路，与政府部门密切配合，大力推行中介代理记账服务。根据代理记账 管理办法 ，对暂时不具备设置会计机构和会计人员条件的纳
6、税人，加强宣传动员，积极引 导其推行政府财政补贴的代理记账服务，对不符合规范的纳税人提出限期整改要求，力争 三年内使企业会计账簿合格率达到 90%以上。同时，在全体干部中开展为企业介绍代账会 计及利用中介机构串通谋利行为的专项治理工作，为规范小型企业账务管理和保证税源专 业化管理的顺利实施提供良好的环境。5、理顺节点。在新的岗责体系框架下，内部运行机制是否顺畅关系到专业化推行工作 的成效。要根据各项税收业务的内容、流向确定各节点的具体操作标准，明确税源专业化 管理各环节工作部门及人员职责，细化各环节的业务传递程序、方式、途径和时限，注重 各岗位间的业务衔接，强化分工协作，将全部工作纳入过程控制
7、之中，形成一个环环相扣、 快捷传递、衔接紧密的工作流程，实现岗责与流程的无缝链接，构造税务人员的工作行为 和执法行为按照既定要求运转的行为模式。要加强税源专业化管理与辖区“三位一体”运 行机制的融合，确定管理核心项目，优化管理运行流程，发挥综合岗和监督岗的过程控制 和考核监督的作用，实现税源管理事项从“发起执行监督”的良性运转，确保税源管 理工作环节运行流畅。综合管理岗和监督管理岗要切实承担工作职责，加强过程管理和质 量监控。要加大技能培训力度，提高综合岗和监督岗工作能力。6、凸显亮点。税源专业化管理推行工作任务重、难度大，要有此项工作将持续三年以 上的思想准备，目标已经确定，各项工作逐步展开
8、， “开弓就没有回头箭” ，推行税源专业 化管理，必须结合自身实际，改革传统的征管模式，大力培养领头人物，加强专业化队伍 建设，盘活人力资源，激发队伍活力，有效提升税源监控和管理水平，要建立工作台帐， 加强项目管理，切实提高税源专业化管理水平，防范和控制税收流失，确保新的税收征管 模式取得实效，实现既定的工作目标。二、积极推进税源专业化管理工作1、树立职业素养。作为新时期税务工作者，承担着为国聚财的重任，绝不能无视工作 中的问题、不研究解决工作中的矛盾。要按照新一代税务人员的职业素养，加强自身修养， 坚定理想信念，提高精神境界，培养良好的职业精神和优秀的工作素质。要以积极进取不 服输的精神，研
9、究解决工作推进中的重点和难点问题。要大力解放思想，深入开展“五查 五看”活动，提高对税源专业化管理的认识，切实摒弃单纯的“管户”传统思维，克服原 有的路径依赖，改变不良习惯，确保内容和形式的统一，避免出现“穿新鞋走老路”的现 象，认真履行起“管事”的职责。2、发挥职能作用。必须始终把服从服务经济社会发展大局作为税收工作的根本方向， 围绕党和政府的中心工作，不断增强服务意识和发展意识，牢固树立“聚财为国、执法为 民”的税收工作宗旨。具体在税源专业化管理过程中，要促进中小企业发展壮大，将纳税 人大量存在的非主观性错误及问题及时消灭在未发生或萌芽状态，有效提高税务机关寓管 理于服务的水平，服务经济发
10、展方式转变；要加大堵漏增收力度，对不遵从的纳税人要加 大税收执法力度予以威慑，服从组织收入工作中心；要提高干部素质，实施“龙头带动” 工程，通过专业化管理，带动整体工作，服务国税自身发展。3、履行职务要求。为满足税源专业化管理工作需要，作为领导干部，核心就是要做到过硬和带头，要求领导干部政治和业务素养过硬，得到群众公认，并能够勇于带头破解工 作难题；各单位要把税源专业化管理作为“一把手”工程，领导同志要靠前指挥，辖区要 指定一名副所长集中精力带头抓好专业化管理工作落实，以重点项目为抓手，深入分析研 究问题，破解专业化管理中的矛盾和难题。科级非领导干部要充分发挥自身作用，为推进 专业化管理做出积
11、极贡献；笔者所在单位将在组织上保障税源专业化管理工作的推行，科 所新班子要将专业化管理的推行作为工作的重中之重，接受组织的考验。4、强化职责管理。在税源专业化管理的全新模式下，原有的机构职责和岗位职责都要 进行调整，要科学界定各单位的职责分工，合理划分各岗位职责范围，结合机构改革工作 实行定岗定责，加强工作统筹协调，整体有序推进税源专业化管理；要进一步规范征管行 为，避免工作“越位”和“缺位” ，着力解决工作中的随意性、习惯性、利导性等突出问题， 防范税收执法风险；要加强履责情况的考核监督，将税源专业化管理纳入重点项目管理， 实行不定期监督检查，对工作积极性高、成效显著的单位和个人，加大奖励力
12、度；对工作 落实不力的，严格进行责任追究。5、严格职守规范。税源专业化管理是对原有税收管理员制度的一次变革，在这种全新 的征管模式下，可能会遇到一些新矛盾和新问题，对此，不能回避矛盾，走回头路，而是 要更加忠于职守，正视问题，破解矛盾。对于涉及上级需要调整的问题，要集中进行反映， 对于科所自身存在的问题，要着力研究运行新模式的过程中存在哪些主要矛盾、矛盾的主 要原因在哪里、如何立足实际解决问题，要进一步坚定工作信心，以不甘心的精神，咬定 目标不放松，勇于探索，集思广义，大胆实践，不断推进专业化税源管理新模式。三、强化税源专业化管理的措施1、明确内设机构管理职责。税源专业化管理推行工作由税种管理
13、部门，包括货物和劳 务税科、所得税科牵头，相关业务科室按照税源管理职责分工协同配合，整体推进。按照 税源专业化管理要求，本着“上收、划转、集约”的原则，对原由辖区负责的综合分析、 监控预警、纳税评估等职能上收到业务部门；对原由辖区负责的税法宣传、政策解释、业 务培训等职能通过纳税服务职能划转实现；集约辖区税源管理中“管事”的职能。（1）货物和劳务税科：负责税源分类和流转税税种专业化管理工作；主抓流转税税源 监控、一般纳税人资格认定专业化管理及流转税风险管理，探索构建包括“风险控制、等 级排序、绩效考评”的税源风险管理体系。（2）所得税科：负责企业所得税税种专业化管理工作；主抓所得税税源监控、所
14、得税 税基监控专业化管理及所得税风险管理，探索构建企业所得税风险识别、等级排序、风险 控制的税种管理体系。（3）征收管理科：负责纳税评估专业化管理工作；主抓基础信息专业化管理及征管资 料专业化管理工作；按照信息管税的工作要求，强化信息采集、分析利用，发挥信息化支 撑作用，不断破解征纳信息不对称的难题。（4）收入核算科：负责税源、税收分析和重点税源监控、风险预警工作。（5）纳税服务科：负责专业化管理基础性工作，即账务管理专业化工作，主抓小型企业代理账务服务和办税员制度的推行工作，探索规范纳税人账簿管理，提高办税能力的途 径。（6）纳税评估工作专班：负责实施重点评估，指导辖区专项评估、日常评估工作
15、；按 照专业化行业税收管理要求，制作行业纳税评估指南和行业纳税评估模型。（7）办税服务厅：负责专业化管理基础信息的采集、修改及征管档案资料的收集、扫 描、归档、整理工作。（8）辖区：负责税源专业化管理具体实施工作。2、优化税收征管资源配置。根据税源专业化管理工作需要，结合税收征管资源的配置， 抽调业务素质好、责任心强的税务人员充实到推行专业化的辖区、重点行业，同时，兼顾 属地管理区域的人员配置，最大限度地满足税源专业化管理的需求。推行税源专业化管理的小组全面推行税收业务主管制度，征管资源的配置不少于 3 人， 并可以将副所长、主任科员、副主任科员抽调到税收业务主管岗位上来，取消责任区，实 行专
16、业化税源管理模式。相关业务科室要指定专人负责本部门的专业化管理工作，全程参 与相关辖区税源管理。按原税源属地管理的区域调整税收管理员的责任区，减少税收征管资源力量配置，相 应增加人均户管量。在税收管理员责任区内，不分企业、个体，实行划片管理、责任到人、 统一征管。属地管理的税源管理片区，重点税源企业、出口退税企业原则上集中由税源管 理片片长负责征收管理。3、合理调整税源管理岗位职责。据初步测算，推行税源专业化管理的对象实现的税收 收入达到笔者所在单位总收入的 80%以上、税收征管资源的 50%以上。为此，必须对税源 管理岗岗位职责进行相应调整。（1）重组岗位职责。按照税源专业化管理模式的要求，将税源管理岗户籍管理、宣传 辅导、催报催缴、档案管理、发票管理、定额管理、欠税管理、信息采集、调查核实、纳 税评估、任务执行等 11 项职责调整为 9 项。催报催缴、档案管理调整到辖区综合管理岗； 除个性化的纳税辅导外，普及性的
