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1、一、名词解释：1.税收支出 ：是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定的纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。(P127 邓) 2.财政 ：财政是以国家或政府为主体的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式） ，以一部分社会产品与服务（即一部分国民收入）为分配对象，为满足国家实现其职能的需要而实施的分配行为。财政在本质上体现着以国家为主体的分配关系，它具有公共性和利益集团性( 或阶级性 ) 两个基本属性。(P16 邓) 3.瓦格纳法则 ：由于国家职能的不断扩大，从而国家活动的不断扩张是财政支出不断增长
2、的根本原因所在。由于瓦格纳将财政支出的增长与国家活动的扩张联系在一起，所以有些人将“瓦格纳法则”称为“政府活动扩张法则”。 （P72邓）4.税收收入： 是国家为实现其职能需要，凭借政治权利并按照特定的标准，强制无偿地向纳税人征收的收入。税收收入是现代国家征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式，也是财政收入的最主要方式。（P132邓）5.公共选择： 指的是与个别私人选择相区别的集团选择。它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量， 是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。公共选择实际上是一种政治过程。公共选择所使用的是经济学的方法，它的基本假设就是
3、经济学的“经济人”假设，即人是自利的、理性的效用最大化者。 （P48 陈共）6.税率： 是指征税额与征税对象数额或税基之间的比例。在税基一定的前提下，税收负担的大小和政府课税的程度就体现在税率上。税率的高低， 直接关系到财政收入的多少和纳税人的税收负担。因此， 税率被看做税制的中心环节。税率有名义税率和实际税率之分，还有平均税率和边际税率之分。在实际运用中，按照边际税率的变动情况，税率可以分为定额税率、比例税率、累进税率三类。（邓 P137）7.税收原则： 是制定、 评价税收制度和税收政策的标准，是支配税收制度废立和影响税收制度运行的深层次观念体系，反映一定时期、 一定社会经济条件下的治税思想
4、。现代税收原则主要包括两大类，即公平类税收原则和效率类税收原则。公平类税收原则又包含受益原则和能力原则；而效率类税收原则包括促进经济发展原则和征税费用最小化和确实简化原则。 （邓 P146）8.社会保障制度: 政府以法律的形式确定满足社会成员各种社会保障需求的社会保障措施。此时的社会保障被称为社会保障制度。它不仅具有规范性，而且保障范围也十分广泛。这种社会保障是与社会化和专业化相适应的。综合比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括社会保险和社会救济两部分。（P109邓）9.税利分流 ：是指国家在参与国有企业纯收入分配过程中，开征一道所得税 （这一道所得税对所有经济成分企业而言都是一样的），然后
5、再通过适当的形式参与企业税后利润的分配。 （邓 P269）10.政府预算： 是在一定时期内，政府为实现特定目标所必须完成的各种项目的计划，即按照一定的发露程序编制和执行的政府财政收支计划。它反映了政府活动的范围和内容，是政府组织和规范财政分配活动的重要工具，体现了一定时期政府的施政方针和要达到的政治、经济和社会发展目标。（邓 P299）11.政府采购 ：是指各级机关、 事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（陈共 P255）12.财政体制： 是指为了处理政府间的财政关系，规定政府各科层组织应承担的职责以及相应的财权财力的
6、基本制度。具体， 它是国家在中央和地方以及地方各级政权之间，划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。（邓 P331）13.赤字财政： 赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。（ P279陈共）14.财政收支平衡； 通常是指在一个预算年度内财政收入与支出数量相等的状态。与此相对应，如果年度内的财政收入大于财政支出，则称为“财政节余”或“财政盈余”；反之，则称为“财政赤字” 。 （P362邓）15.汲水政策： 按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资
7、使经济自动恢复其活力的政策。（P301陈共）16.财政政策传导机制：就是财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介的相互作用形成的一个有机联系的整体，财政政策发挥作用的过程，实际上也就是财政政策工具变量经由某种媒介的传导转变的政策目标变量（期望值） 的复杂过程。（P303 陈共）17.财政补贴： 国家政府部门根据国家政策的需要，在一定时期内， 对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予的补助或津贴。（P119邓）18.税收效应； 是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，或者说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节
8、作用。税收的经济效应表现为两个方面：1)税收的收入效应， 是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。2)税收的替代效应， 是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税的购买量，及以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（P166陈共）19.财政投融资 ：是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股） 或融资（贷款）方式， 将资金投
9、向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也称为“政策性金融” 。 （陈 P110）20.粘蝇纸效应 ： A:由于参与公共决策的人的偏好不同，而且在公共决策中的影响力也不同，一些人可以通过对公共决策的影响便得到中央的补助“粘” 在政府部门中， 而不是理论上分析的那样，像一个人在公共产品和私人产品之间寻找一个效用最大化的配置状态。经济学家把这种现象成为“粘蝇纸效应”，即上级政府的一般定额补助被“粘”在公共产品上。B:是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。（P267陈共）21.财政政策 ：是指一国政府为实现一定
10、的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。（陈共 P294）22.国有资产管理： 是指国家以产权为基础，以提高国有资产运营的经济效益和社会效益为目标， 以资产所有者为对象进行组织、协调、 监督和控制的一系列管理活动。( 邓 P271) 23.税收制度 ：税收制度有广义狭义之分，广义是国家各种税收法令和征收办法的总称，包括税法， 实施细则， 税收的计划、 会计、 统计工作制度， 税收管理体制， 征收管理办法，专责管理制度等；狭义是指各种税的基本法规，包括已完成立法手续的各种税法和虽未完成立法手续，但起税法作用的各种税收条例。24.政府非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、 国家资源、 国有资产或提供特定公共服务、 准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。（邓 P277）25. 国库集中支付制度：就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。（陈 P257）
