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1、 1 西南财经大学 攻读硕士学位研究生 学 位 论 文 题目：新、旧巴塞尔资本协议比较分析 兼析我国商业银行建立健全内部控制机制 研究生姓名: 王甫 攻 读 专 业 : 金融学 研 究 方 向 : 商业银行经营管理 年 级 : 2 0 0 0级 指 导 老 师 : 缪明杨 副教授 定稿日期: 2 0 0 3年 4月 2 目 录 引 言. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1 第一章 巴塞尔旧资本协议 . . . . . . . . .
2、. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2 第一节 巴塞尔协议概述.2 第二节 1988 年巴塞尔协议.5 第二章 巴塞尔新资本协议 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1 7 第一节 新资本协议的促成因素.18 第二节 新资本协议的主要内容.21 第三章 巴塞尔新资本协议的主要发展变化. . . . . . . . . . . . . . . . . .2 8 第一节 巴塞尔新资本协议的主要进步 ：提高风险敏感度 强调内部控制.28 第二节 新资本协议并非解决了
3、所有的问题.30 第四章 我国商业银行如何面对巴塞尔新资本协议. . . . . . . . . . . . .3 5 第一节 商业银行贯彻实施巴塞尔资本协议的最终目的： 通过树立品牌形象提高竞争力.35 第二节 我国商业银行贯彻实施巴塞尔新资本协议的切入点： 加强内控机制.36 第三节 内控机制.37 第四节 我国商业银行内部控制存在的问题及对策.42 参考文献：. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4 7 后 记. . . . . . . . . .
4、. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4 8 1 摘 要 二十世纪以来，随着全球经济一体化和金融国际化的发展，跨国银行在经济中发挥越来越大的作用。 对跨国银行的监督管理及国际监督合作，构成各国中央银行监督管理的重要组成部分。由于跨国银行在多个国家设立分支机构，任何一国中央银行均很难对其实施有效、及时、全面的监督管理，以致屡有著名的跨国银行倒闭事件发生。为了防止跨国银行在一国发生危机而引起多国银行危机乃至国际银行业危机，国际性统一银行监督管理的趋势不断加强。 改革开放以来，中国经济日益融入
5、世界经济，中国金融业也逐步成为全球金融市场的一部分， 中国的银行及其在世界各国的分支机构以及外国银行在中国的分支机构作为一个整体而相互作用、相互影响。为了中国以及世界银行业的稳健经营，有效控制金融风险，认真研究国际惯例，按照通行的游戏规则对中国银行业进行有效监管，是十分重要而富有意义的。 资本是银行合规经营、抵御风险的根本保证，同时也是约束和激励。不顾银行的资本能力，盲目扩大资产规模，将造成银行倒闭并引发大范围的金融危机的隐患。这在世界金融史上已屡有前车之鉴。 巴塞尔资本协议正是为了控制跨国银行脱离资本能力， 保证银行抵御风险能力，并为银行业创造一个公平竞争的环境应运而生的。自1975 年第一
6、个巴塞尔资本协议诞生以来，巴塞尔资本协议已逐步得到国际银行业的认可和接受，成为国际银行业的资本“公约” ，并为国际金融业的稳定做出了应有的贡献。 随着国际经济金融环境的不断变化，银行业务也是不断创新，银行经营中的风险种类和在各项业务中的权重也是不断变化。 作为抵御风险的资本要求也相应地进行调整。自 1975 年以来，巴塞尔资本协议经过了数次调整和补充，就是为了适应这种不断变化的情况。2001年 1 月， 经过两年的酝酿， 巴塞尔委员会推出了 巴塞尔新资本协议（The New Basle Capital Accord）草案。与以往的修订是在旧资本协2 议框架下的小修小补不同， 新资本协议全面修订
7、和补充了旧资本协议的资本充足衡量标准和风险资本要求， 引进了新颖的资产评级和风险测度方法，是对跨国银行资本充足性监管规则一次根本性的推陈出新。新资本协议经过广泛征求监管者、银行业和学界的意见后，现已基本定稿，并将于 2004 年正式实施，全面取代现行的 1988 年资本协议及 1996 年补充协议。 对巴塞尔新旧资本协议的认真研究和其核心内容变化的比较分析，对我国金融业进一步的国际化，应对加入 WTO 后我国金融业逐步的全面开放，加强中国金融业在全球的竞争能力，有十分重要的意义。这也正是本文选题的初衷。 本文共分为四个部分。 第一个部分，巴塞尔旧资本协议协议。1974 年，西德的赫斯塔特银行和
8、美国的富兰克林国民银行倒闭， 这一事件令整个国际金融界非常震惊。当时世界上主要的经济强国“十国集团”成员国以及瑞士和卢森堡发起并成立了巴塞尔委员会， 以加强国际银行业间的更紧密的合作，并为就国际银行业的监管问题的讨论提供一个正式场所，努力改善有关国际银行活动的银行监管工作。1975 年 9 月，巴塞尔委员会发表了对国外银行机构监督的原则 ，即第一个巴塞尔协议。1978 年巴塞尔委员会发表了综合资产负债表原则 ，1983 年 5 月，在吸收了综合资产负债表原则的基础上，修订出了第二个巴塞尔协议。1988 年，巴塞尔委员会经过数年的努力以及反复的咨询和修订工作，正式通过了巴塞尔银行业条例和监管委员
9、会关于银行资本衡量和资本标准的协议 ，即第三个巴塞尔协议，也即本文所称的巴塞尔旧资本协议。其内容主要包括四个部分： （1）资本的组成； （2）风险加权的计算； （3）标准比率的目的； （4）过渡期及实施的安排。1988 年巴塞尔资本协议主要是针对银行所承担的信用风险而言的，但在实际经营活动中，商业银行所面临的不仅有信用风险，而且还有各种各样的市场风险。基于此，巴塞尔委员会于 1995 年 4 月通过了关于市场风险的资本要求的建议，并于 1996 年 1 月公布了正式的修订稿包括市场风险后资本协议（修订稿） ，我们称作第四个资本协议。2001 年 1 月，巴塞尔委员会推出了巴塞尔新资本协议 。3
10、 新资本协议全面修订和补充了旧资本协议的资本充足衡量标准和风险资本要求，引进了新颖的资产评级和风险测度方法。 1988 年资本协议主要介绍了巴塞尔资本协议产生的历史背景和原因，巴塞尔资本协议的主要内容。20 世纪后半期，由于通货膨胀的大幅度上升， 银行的传统客户对货币的真实价值和资金成本日益关注，出现了所谓的“脱媒”现象。商业银行为了巩固与客户的关系，不得不压低贷款利率与贷款条件。 在收益率降低的情况下要赚取同样甚至更多的利润成为银行扩大资产规模的内在冲动。 以扩大资产规模为战略重点的银行为获取较高的资产收益和资产增长速度， 压低价格提供贷款，从而使银行资金营运的风险程度加大。为了占领并扩大市
11、场份额，各种金融新产品和新业务在银行的资产负债表外迅速滋生。虽然这些业务并不列入资产负债表，但对银行来说，依然具有潜在的风险性。对此，银行并未采取有效的措施加以防范。这些风险不断积聚以致七十年代最终爆发。 同时， 由于各个国家经济金融环境的差异,各国金融当局所制定的资本标准以及资本所涵盖的内容也各不相同，以致等量的风险资产所依赖的资本量也各不相同。 资本要求较高的银行相对于资本要求较低的银行必然处于劣势， 形成了世界银行业间的不公平竞争，而经济金融的全球化与这种不平等是相排斥的。巴塞尔协议正是在这样的背景下应运而生的。 旧资本协议的内容包括资本的严格定义和最低资本标准，各种资产所面临的风险权重
12、规定，如何用风险加权制来计算风险资产量， 以及如何处理国家主权风险和表外业务风险。表外业务的风险处理包括初始暴露法和现时暴露法。 第二部分，新资本协议的主要内容。1988 年资本协议实施以来，一些大银行自己发展了一套风险管理手段或模型， 用于计算持有的经济资本量 ,它们的模型比监管部门运用的计算资本充足率的方法更为精密，更具灵活性，而计算的结果却常常与监管当局要求的监管资本量相冲突。监控资本数量如果与经济资本数量背离较大 ,则银行资本充足率作为反映银行抗风险能力的指示器的作用也就大为削弱。 同时，1988 年资本协议所指的风险主要是信用风险，但随着国际金融市场的发展 ,各种衍生工具被广泛应用，
13、由于利率、汇率的频繁波动使银行面临较大市场风险；近年，委员会认识到，计算机故障、内控4 方面缺陷也会使银行蒙受损失，即银行经营中还面临着操作风险。针对上述问题，新资本协议将信用风险、市场风险和操作风险同时引入了风险资产量的确定模型中，提出了银行风险监管的最低资本要求、外部监管、市场约束等三大支柱的原则；而且在风险资产量的确定模型的选择上更具灵活性， 在信用风险的处理中可以根据自身的条件选择标准法、初级内部评级法及高级内部评级法。 第三部分，新巴塞尔资本协议的主要发展变化。本部分对新巴塞尔资本协议较旧协议的主要进步和发展作了比较分析。 新资本协议的最大变化和发展是引入了操作风险和内部评级制度。
14、这体现了新资本协议微观化、具体化的监管思想。除了主要的进步和发展外，新资本协议还对主权风险作了调整。 旧资本协议把经合组织成员国和非经合组织成员国银行的风险作了一刀切的处理，新协议也对此作了调整。然而，新资本协议并非解决了所有的问题，对有些问题只是一种新的安排和取舍而已， 本部分对新资本协议存在的问题也作了一些探讨和阐释。 第四部分，我国商业银行如何面对巴塞尔新资本协议。根据巴塞尔新资本协议的发展变化和我国商业银行具体情况， 本文进行了两个方面的思考。第一，我国商业银行贯彻实施巴塞尔资本协议的最终目的到底是什么？中国金融业随着中国经济的金融的全球化业已成为全球金融市场的重要组成部分。 全球化的核心其实是金融资源的全球性配置。中国商业银行如何在经济金融全球化格局中取得有利地位，其实就是如何提高我国商业银行的竞争力， 在全球性的资源争夺中得到更多的金融资源并加以充分有效的利用。提高竞争力，一方面是要按照国际惯例进行营运管理； 另一方面是要树立一个全球性的良好的形象。
