《审计学》试卷A

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1、 河 南 财 经 学 院 HENAN UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS审计学试题 A 第 1 页 共 18 页 审计学试题 A 第 2 页 共 18 页班级 准考证号 姓名 座号 .密密 封封 线线 内内 不不 要要 答答 题题密封线河南财经学院河南财经学院2008 至至 2009 学年第学年第 2 学期期末考试卷学期期末考试卷审计学试题 A（供（供 会计学院会计学院 会计会计 财务管理财务管理 专业专业 06 级级 班使用）班使用）请注意：将各题答案写在后附答题纸指定位置请注意：将各题答案写在后附答题纸指定位置一、单项选择题（本类题共一、单项选择题（本类

2、题共 15 分，每小题分，每小题 1 分。分。在下列每小题在下列每小题 4 个备选个备选答案中选出答案中选出 1 个正确答案，个正确答案，多选、错选、不选均不得分）多选、错选、不选均不得分）1如果一项审计项目的可接受审计风险为 5，重大错报风险为 10，则检查风险为（ ） 。A10% B5 C15 D50%2与样本规模呈正向关系的有（ ） 。A可容忍误差 B可接受抽样风险 C预计总体误差 D总体规模3针对完整性认定，一般宜采用 （ ） 。A顺查法 B逆查法 C抽查法 D详查法4. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ） 。A聘请其他专业人员帮助B转包给其他会计师事务所C减少业务收

3、费D拒绝接受委托5在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论属于（ ）结论。A消极方式 B积极方式 C保留方式 D无保留意见6为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列审计程序中的（ ）是最无效的。A. 将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对B将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对C将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对D将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对7在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书8对同一个审计对象，如果重要性水平定为 4

4、0000 元或者 20000 元，则以下表述正确的是（ ） 。A40000 元时审计风险更低 B40000 元时审计风险更高C40000 元时审计证据要更多 D20000 元时审计证据要更少9注册会计师是 XYZ 公司 2008 年度财务报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，负责对销售与收款循环进行审计，下列（ ）审计程序属于不可预见审计程序A改变函证日期，即把函证账户的截止日期提前或推迟B对销售期末进行截止测试C对营业收入采用分析程序D对重要的应收账款进行函证10在编制审计计划时，应当了解 P 公司的内部控制。了解重要内部控制时，应实施的程序是（ ）A询问公司的有关人员，并查阅相关内部控制

5、文件B检查内部控制生成的文件和记录C选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D重新执行公司的重要内部控制11注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的( )的重大错报风险具备明确的对应关系。A财务报表层次 B认定层次 C账户余额 D交易或事项 12下列各项中，能够实现帮助注册会计师实现完整性目标的是（ ） 。A.有价证券的市价是否予以列示河 南 财 经 学 院 HENAN UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS审计学试题 A 第 3 页 共 18 页 审计学试题 A 第 4 页 共 18 页班级 准考证号 姓名 座号 .密密 封封

6、 线线 内内 不不 要要 答答 题题密封线B.长期投资是否超过净资产的 50C.购货引起的借贷双方是否同期入账D.实现的销售是否登记入账13下列各项中，不属于注册会计师鉴证业务的有（ ）。A.验证企业资本 B.预测性财务信息审核C.代编财务信息 D.简要财务报表审计14在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。A从财务报表到尚未记录的项目B从尚未记录的项目到财务报表C从会计记录到支持性证据D从支持性证据到会计记录15以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是( )。A. 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B. 对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按

7、个别认定法计提坏账准备C. 对回函金额与函证金额不一致的应收款项根据回函金额调整应收款项D. 对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表二、多项选择题（每小题二、多项选择题（每小题 1 分，共分，共 10 分。在下列每小题分。在下列每小题 4 个备选答案个备选答案中选出全部正确答案，多选、错选、不选均不得分）中选出全部正确答案，多选、错选、不选均不得分）1注册会计师在执行风险评估程序时，可能采用的审计程序包括（ ） 。A询问 B分析程序 C检查 D观察2在审计测试中可能会影响审计效率的风险是（ ） 。 A误受风险 B误拒风险C信赖不足风险 D信赖过度

8、风险3下列各项中，不属于抽样风险的有（ ） 。A由于未能执行计划的审计程序而导致重大错报未被发现B由于执行的审计程序与审计目标不一致，导致重大错报未被发现C由于样本量过少导致重大错报未被发现D注册会计师疏忽未能检查出凭证中的重大错报4财务报表审计与财务报表审阅主要区别有（ ） 。A执行的审计或审阅程序存在差异 B保证程度存在差异C一个属于鉴证业务，一个属于非鉴证业务 D遵循的准则不同5下列情形中，注册会计师应在审计报告意见段后增加强调事项段的有（ ） 。A被审计单位存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但未在会计报表中披露B被审计单位存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或

9、情况，已在会计报表中披露，且不影响已发表的意见C资产负债表日后被某公司起诉，很可能败诉，未在会计报表中披露D资产负债表日后被某公司起诉，很可能败诉，已在会计报表中披露6审计证据的适当性是指审计证据的（ ） 。A.充分性 B.重要性 C.可靠性 D.相关性7中国注册会计师执业准则体系包括（ ）A注册会计师职业道德规范B鉴证业务准则C相关服务准则D会计师事务所质量控制准则8重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有（ ） 。 A财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报B不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要 性水平时，

10、可能得出不同的结果C重要性的确定离不开具体环境D如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位的相关决策，则该项错报就是重要的9控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（ ）等相关的活动河 南 财 经 学 院 HENAN UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS审计学试题 A 第 5 页 共 18 页 审计学试题 A 第 6 页 共 18 页班级 准考证号 姓名 座号 .密密 封封 线线 内内 不不 要要 答答 题题密封线A授权 B信息处理 C业绩评价 D职责分离10被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括( )。A. 对外披露的财务报表

11、是经注册会计师审计的，所以管理层对财务报表质量不承担责任B. 选择和运用恰当的会计政策C. 作出合理的会计估计D. 编制满足被审计单位管理层利益需求的财务会计报表三、判断题三、判断题(本题型本题型 10 小题，每小题小题，每小题 1 分，共分，共 10 分。你认为正确的请在答题分。你认为正确的请在答题纸相应位置上划纸相应位置上划“”，反之划，反之划“”。每题判断正确的得分；不答、错答、。每题判断正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。漏答均不得分。) 1认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达，注册会计师审计就是寻找关于管理层认定的证据，以判断管理层认定是否有存

12、在理由。 （ ） 2如果可接受检查风险水平为低水平，则实质性程序应以余额测试为主。 （ ）3注册会计师在确定审计对象总体时，应保证其适当性和完整性。 （ ） 4审计计划一经批准必须执行，而且不能修改和补充。 （ ） 5风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。 （ ）6无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。 （ ）7如果管理层拒绝提供注册会计师认为的必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受限，出具保留意见或者否定意见审计报告。 （ ） 8当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过实施追加的审计程序或提请管理当局调整会计报表，以降低审计风险。 （ ） 9注册会计师应当就计划实施中的审计程序的性质、时间和范围的详细情况直接与被审计单位治理层沟通。 （ ） 10.由于运用统计抽样和非统计抽样选出来的样本可能不一致，因此，对选出后的样本应运用不同的审计程序。 （ ） 四、简答题（本题型四、简答题（本题型 2 小题，第小题，第 1 小题小题 8 分，第分，第 2 题题 15 分，共分，共 23 分。在答题纸分。在答题纸相应的位置写出相应的答案。相应的位置写出相应的答案。 ）（一）（一）注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定