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1、增值税业务测试题参考答案一、填空题1、15003000 元2、价格明显偏低并无正当理由3、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的4、会计核算健全，能够提供准确税务资料的，5、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，6、转让无形资产、销售不动产7、直接收款方式销售货物8、收到预收款、书面合同约定的收款日期的当天9、一个季度、应纳税额的大小10、被盗、丢失、霉烂变质11、个人12、游艇、汽车、摩托车等13、原料及主要材料 14、17%15、购进货物或者接受应税劳务16、补缴已退的税款17、承租人或者承包人 18、36 个月内19、货物发出的当天20、运输费用、建设基金，不包括装卸
2、费、保险费等其它杂费二、单选题1下列选项中适用 13%税率的货物有（ C ）A非金属矿采选产品 B盐 C饲料 D煤炭2下列不属于增值税征税范围的是（ D ）。A货物期货交易B典当业死当物品C书店销售报刊D建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程3.纳税人销售货物或者增值税应税劳务，兼营非增值税应税项目的，应（ C ）核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。A.统一 B.平均 C.分别 D.无法4. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的（D ）不可以按小规模纳税人纳税。A. 其他个人 B. 非企业性单位C. 不经常发生应税行为的企业 D. 个体工商户5. 年应税销售额
3、超过小规模纳税人标准的（A）按小规模纳税人纳税。A. 其他个人 B. 非企业性单位C. 不经常发生应税行为的企业 D. 个体工商户6.一般纳税人生产下列货物不可以按简易办法依 6%征收增值税，但可以自己填开专用发票的是（ D ）A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B.销售自来水C.县以下水型水力发电单位生产的电力D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料7. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为：（ A ）A. 书面合同约定的收款日期的当天 B.收到第一笔货款的当天C.收到全部货款的当天 D.发出商品的当天8一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额
4、（ B ）。A将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B任何情况下均不得抵扣C区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣D应予抵扣9. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。A用于修建展销厅 B用于发放奖品C无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利10某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（ D ）。A材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C （成本+利润）/（1+消费税税率）D （成本+利润）/（1-消费税税率）11. 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正
5、当理由的,由( D )核定其销售额。A税源管理部门 B流转税管理部门 C税收管理员 D主管税务机关12.应当征收增值税的行为有（ A ）。A. 对从事燃气公司收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税B.商业企业向会员收取的一次性会员费C.超市向供货方收取的一次性广告促销费D.工业企业向原材料供应方收取的一次性原材料鉴定费13.增值税条例所称的价外费用，不包括（ A ）A.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费B.价外向购买方收取的滞纳金C.价外向购买方收取的赔偿金D.价外向购买方收取的延期付款利息14. 增值税条例及其实施细则所称销售货物，是指有偿转让货物的所有
6、权。其中“有偿”不包括从购买方取得( B )。A货币 B其他社会利益 C货物 D其他经济利益15. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额（ C ）A6% B.4% C.2% D.3%16.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括（ C ）。A.手续费 B.运输装卸费C.包装物押金 D.违约金17.纳税人销售或者进口下列货物，税率为 17%（ B ）A人工合成牛胚胎 B香茅油、肉桂油C橄榄油、花椒油 D二甲醚18.某商场 6 月实行还本销售家俱，家俱现不含税售价 165000 元，5 年后
7、还本，该商场 6 月增值税计税销售额是（ A ）元。A.165000 B.33000 C.1650 D.不征税19.某商场 2011 年 6 月采取“以旧换新”方式销售 24K 金项链一批，新项链对外销售价格 87 万元，旧项链作价 50 万元，从消费者收取新旧差价款 37 万元；另以“以旧换新”方式销售洗衣机，新洗衣机对外销售价格 3.6 万元，旧洗衣机作价 0.6万元，从消费者收取新旧差价款 3 万元。假如以上价款中均不含增值税，该商店当月增值税计税销售额为( B )元。A.90.6 B.40.6 C.40 D.9020.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注
8、明价款为 50000 元、税额 8500 元，另开普通发票收取运输装卸费 234 元，包装费 117 元，则该笔业务的计税销售额为（ B ）元。A.50351 B.50300 C.50200 D.51000三、多选题1下列选项中适用 17%税率的货物有（ACD ）A.氢化植物油 B.食用盐C. 皂脚 D.煤炭2. 下列可作为增值税组成计税价格的有（ABC ）A.成本*（1+成本利润率）B.成本*（1+成本利润率）+消费税C.关税完税价格+关税+消费税D.（成本+利润+数量*定额税率）/（1+消费税比例税率）3. 下列有关增值税税率的说法正确的有（ABD ）A.煤炭税率为 17%B.纳税人提供加
9、工、修理修配劳务税率为 17%C.税率的的调整由国家税务总局决定D.纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外4.单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物（ ABD ）A.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外C.将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利或者个人消费D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人5. 增值税条例所称的价外费用，不包括（ABCD ）A.符合条件的代垫运输费用B.符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费C.销售货物的同时代
10、办保险而向购买方收取的保险费D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费6. 增值税纳税义务发生的时间，按销售结算方式的不同，具体为（ ABD ）A.采用托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B.生产销售生产工期超过去 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收货款或者书面合同约定的收款日期的当天C.采用赊销和分期收款方式销售货物的，为口头合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天7. 纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行（ ABCD ）A.一般纳税人销售自己使用过的属于增值税条例第十
11、条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 4%征收率减半征收增值税B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3%的征收率征收增值税D.纳税人销售旧货，按照简易办法依照 4%征收率减半征收增值税。8.按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( ACD )。A成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理B发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，征收增值税。C发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(
12、以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。D加油站以收取加油凭证(簿)、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。 9. 下列各项中，不符合增值税专用发票开具时限规定的是（ BCD ）。A将货物分配给股东，为货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用直接收款方式的，为发出货物的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天10. 可作为增值税抵扣凭证包括（ BCD ）。A、废旧物资收购发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品销售发票D、防伪税控开具的机动车销售统一发票11. 下列情形中不得抵扣进项税额的有（A、C、D
13、 ）A、用于房屋基建项目购进的一批钢材B、用于机器设备改造购进的一批钢材C、购进香烟用于招待客人D、购进的货物被盗12. 下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括( BCD ) 。A.专门从事电梯保养维修 B.金银首饰加工C.汽车修理 D.缝纫13. 增值税条例和实施细则所称非增值税应税项目，是指(A B C )。A提供非增值税应税劳务 B转让无形资产C销售不动产和不动产在建工程 D销售固定资产14.下列属于增值税征收范围的包括（ B C ）A. 水利工程向用户收取的水利工程水费B. 供电企业向电厂收取的并网服务费C. 机场向驻场单位转供自来水、电、天然气同时收取的能源服务费D. 单位和个人
14、受托种植植物、饲养动物的行为15. 下列一般纳税人适用简易办法征收正确的包括（ C D ）A. 对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，按照 4%征收率征收增值税B. 单采血浆站销售临床用人体血液可以实行简易征收依照 6%征收率计算缴纳增值税C. 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品按简易办法依照 6%征收率计算 C 缴纳增值税D. 寄售商店代销寄售物品按简易办法依照 4%征收率计算缴纳增值税四、判断题1增值税转型政策中，所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。 （ ）2从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当一律缴纳增值税。 （ ）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的除外3. 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额一律不得从销项税额中抵扣。 （ ）应征消费税的4. 增值税起征点的适用范围限于个人独资企业和个体工商户，不包括其他个人。（ ）个人5. 与总机构实行统一核算的分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金，不应视为因购买货物而取得的返利收入，不应做冲减进项税额处理。 （ ）6. 对纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应当按照增值税适用税率征收增值税，不得免征增值税，也不得按照简易办法征收增值税。 （ ）7
