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1、1江苏新祥化纤有限公司江苏新祥化纤有限公司财财 务务 管管 理理 制制 度度二二一二年一月一二年一月2江苏新祥化纤有限公司江苏新祥化纤有限公司 财务管理制度财务管理制度第一章第一章 总则总则第第 1 1 条条 为加强财务会计工作，促进公司的发展，规范内部财务会行为，根据会计法 、 企业财务会计报告条例 、 企业财务通则及有关法律法规，结合我公司实际，制定本制度。第第 2 2 条条 本制度是全公司财务活动必须统一遵循的基本规范。本公司内机构、附属独立核算单位均执行本制度。第第 3 3 条条 公司应当建立健全内部财务管理制度，切实加强财务管理的基础工作，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项开
2、支范围和开支标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保证企业资产安全完整。第第 4 4 条条 公司财务管理以公司发生的各项经济业务为对象，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，在保证社会效益的前提下，努力提高经济效益。第第 5 5 条条 财务部要积极履行财务管理的职责，切实做好各项财务基础工作，强化原始记录管理、定员定额管理、资产清查盘点和计量验收管理、内部稽核管理等，为全面实现财务管理的目标提供基础保证。第第 6 6 条条 公司财务工作，接受股东会、财政、税务机关等有关部门的指导、检查和监督。 第二章第二章 基础管理
3、制度基础管理制度第一节第一节 组织管理制度组织管理制度第第 7 7 条条 公司实行股东会领导、归口负责、分级管理的体制。财务机构设置、年度财务计划、基本建设投资、对外投资等重大财务事项由股东会作出决定。第第 8 8 条条 公司总经理负责日常全面工作，带领公司全体人员严格执行国家有关的方针、政策和法律、法规，根据财务计划组织单位的经济活动，建立、健全财务管理制度，合理设置财会机构，配备内部财会人员，保障财会人员依法履行其职责，加强财务基础管理，合理筹集和使用资金，开展增产节约、增收节支活动，提高经济效益和社会效益，完成各项工作目标，加强3财务监督，接受财政、税务机关和股东会监督检查。第第 9 9
4、 条条 主管经理在公司经理的领导下，分工负责全公司财务管理工作，宣传贯彻国家法律法规和财会制度，享有规定财务事项决定权；负责公司重大经济事项的论证、审查等；组织编制和执行财务收支计划，定期进行考核和检查执行情况，研究解决执行中的问题；合理筹措和使用资金；协调公司内部各职能部门、基层单位与财务部门的关系；处理对外各种经济关系；加强财会人员教育、培训工作，提高财会人员的政治、业务素质，遵守职业道德；对财会机构、财会人员进行工作考核，提出奖惩意见。第第 1010 条条 公司设置财务部，作为专门的财会机构，在公司总经理、主管经理的领导下，具体负责公司的财会工作。贯彻执行国家有关的财经政策和财会制度，组
5、织开展会计核算、会计监督；参与公司重大经济事项的论证和决策；负责财务计划的编制、执行、检查和分析；合理筹集并统一调度、正确使用资金，正确处理各种财务关系，监督财务收支；如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务报表；统筹处理财务工作中出现的各种问题；根据工作需要，设置财务主管、总账报表、出纳、工资核算、固定资产和材料核算、往来结算、成本费用核算、稽核、会计档案管理等岗位，配备数量适当、素质相应的持有会计人员从业资格证书的会计人员；办理日常公司财务会计工作。第第 1111 条条 公司不在单位内部设置同级财务机构。财会工作统一归口财务部管理和核算。第第 1212 条条
6、公司其他各部门在公司总经理、主管经理的领导下，配合财务部落实财务计划，检查分析本部门财务计划执行情况；组织基层单位开展财务工作；建立基层单位的财务控制制度；管理本部门使用的资产；按制度规定填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作和其他工作；部门间应协调一致，共同完成公司的任务和日常财务工作。第第 1313 条条 公司坚持配备政治素质高、业务精、能力强、身体健康、事业心强的同志从事财会工作。会计人员必须具备从业资格，持证上岗，不得配备未取得会计人员从业资格证书的人员从事会计工作。第第 1414 条条 财务部部长须取得会计人员从业资格证书，具有会计师以上专业技术职务资格，从事财会工作时间不少于 3
7、 年，应当坚持原则，廉洁奉公，熟悉国家财经方针政策、法律法规和规章制度，掌握本行业业务管理的有关知识，有较强的组织、协调能力，身体健康。财务部经部长理任免须征得股4东会同意。第第 1515 条条 会计人员应当遵守职业道德，敬业爱岗，具有必要的专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、制度，依法办事，合法、真实、准确、及时、完整地提供会计信息、实事求是、客观公正地办理会计事务，搞好服务，并保守秘密。第第 1616 条条 财务部部长岗位职责。1在公司总经理和主管经理领导下，具体负责本单位的财务会计工作。对各项财务会计工作要定期研究布置、检查、总结，宣传、遵守财务法规和各项规章制度。2组织拟定本单位的各项
8、财务会计制度，经批准后督促有关方面贯彻执行。经常检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的，及时制止和纠正，重大问题应向领导和有关部门报告。3组织编制本单位财务收支计划，经批准后分解、落实到各部门和基层单位，定期检查、考核计划执行情况。4根据企业发展和资金的要求，组织有关部门加强对固定资产和流动资产的管理和核算工作。5参加经营决策会议，提供可靠信息为领导当好参谋。6审查或参与拟定经济合同、协议及其他文件。7负责向本单位领导报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。8组织会计人员学习政治理论和业务知识，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调整。9负责财会人员的业绩考核
9、、岗位分工、工作协调。第第 1717 条条 出纳岗位职责。1按照现行财经制度和有关规定严格执行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。2及时发放工资费用，在规定时间内审核好公司的工资发放表并办理扣款事宜。3每月定期编制记账凭证交总账会计审核，及时登记现金和银行日记账，按时编制银行余额调节表，做到日清月结，账款相符。4保管库存现金和各种有价证券。5 保管有关印章、空白收据和支票。56按照工作规范化的要求做好本职工作，对不符合财经制度和财经纪律的业务事项拒绝办理，并向领导报告。第第 1818 条条 固定资产和材料核算岗位职责。1编制固定资产目录，会同有关部门拟订固定资产、材料管理与核算实施办法。2参
10、与确定固定资产需要量，参与固定资产更新改造项目的论证、立项和实施工作。配合有关部门制定材料消耗定额、供应定额，审查材料采购计划，控制材料采购成本。3设置固定资产、材料明细账，负责固定资产、材料明细核算，编制固定资产、材料报表。4按照制度规定，正确计算、提取固定资产折旧。5参与固定资产、材料的清查盘点，定期与资产管理人员核对资产数量，做到账物相符，分析材料库存的储备情况。6分析固定资产、材料的使用效果，提出闲置资产和其他资产处理建议。第第 1919 条条 工资核算岗位职责。1正确提取职工发放工资总额，监督应付工资的使用。2根据工资管理部门通知和其他记录，审核发放工资等。3按照成本核算和管理要求，
11、负责工资分配的核算。4设置应付工资明细账，负责应付工资明细核算。5按规定比例或标准计提应付福利费、工会经费和职工教育经费。第第 2020 条条 成本费用核算岗位职责。1根据本单位特点和管理的需要拟定成本费用核算办法。2编制成木费用计划，实行归口管理并组织贯彻实施。3加强成本费用基拙管理工作，会同有关部门建立健全各项原始记录、台账等，正确归集合理分配费用。4负责编制成本费用报表，定期进行成本分析和考核工作。5根据实际需要，提出调整各项成本费用考核指标的建议。第第 2121 条条 往来结算岗位职责。往来结算，包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付账款及预收、预付款项的结算。l建立往来账款的清
12、算手续制度，完善相关的经济责任制。2按照规定办理往来账款的结算业务，避免结算差错和失误。对未及6时结算的，积极落实有关人员进行催收或办理结算。3负责往来账的核对工作，定期与有关单位和个人进行核对相符。4负责往来明细账的核算工作。第第 2222 条条 总账报表岗位职责。1根据规定的会计科目，设置总账账户，登记总账。2编制资产负债表、利润表等财务报表，及时上报公司领导和有关部门。3管理会计凭证和账表，按规定管理好会计档案。4编写财务情况说明书，开展财务分析。5负责稽核工作，审查财务计划，审查各项财务收支，复核会计凭证、账表。6编制利润计划，办理销售款项的结算业务，负责销售和利润的明细核算，分析财务
13、成果。7进行财务预测，提供经营决策资料。8负责指导其他财会人员财会业务工作：第第 2323 条条 财务部内部工作岗位在必要时实行轮换。第二节第二节 内部控制制度内部控制制度第第 2424 条条 财会工作按照机构分设、职务分工、钱账分离、账物分管的原则进行管理，相互牵制，相互制约。第第 2525 条条 任用会计人员应当实行回避制度。公司领导人的直系亲属不得担任财务部部长，财务部部长的直系亲属不得在财务部担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶关系。第第 2626 条条 会计工作岗位可以一人一岗，也可一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保
14、管及收入、费用及债权债务账目的登记工作。出纳人员保管其个人印章，财务专用章由财务部经理保管，涉及拨款、收费等的其他印章由财务部部长指定人员保管，不得由出纳人员保管。第第 2727 条条 财务部、财会人员要按照会计法的规定，认真履行会计核算、会计监督职能，遵守会计职业道德。第第 2828 条条 财会工作人员调动，必须按规定办理交接手续。未办理交接手续的，一律不得离职。一般财会人员办理交接，由财务部部长负责监交；财务部长办理交接，由公司主管经理负责监交。7第第 2929 条条 重大财务决策，实行集体会办制度，形成决议后付诸实施。决策人员不直接负责执行工作，与执行岗位相分离，指导、监督执行人员开展工
15、作。划分审批权限，明确审批程序和手续。第第 3030 条条 经办人员、财物保管人员、审批人员、记账人员职责应当相互分离，相互监督：材料、设备及其他大型物资采购、供应等必须由两人共同办理。票据、重要空白凭证的购领、保管、使用、监督、校核等职责应当相互分离，相互监督。资产清查的组织、检查、问题处理、账务处理的职责相互分离，相互监督。第第 3131 条条 各种原始凭证、原始记录及各项资产的交接要按规定的时间、程序、手续进行，在交接过程中履行各自的职责。第三节第三节 账务处理程序制度账务处理程序制度第第 3232 条条 财务部根据会计制度的规定建立会计账薄，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整
16、的会计信息。会计核算以实际发生的经济业务为依据，按规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。会计核算使用中文，采用借货记账法，以人民币为记账本位币，会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。第第 3333 条条 办理经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证，并及时送交财务部。取得和填制原始凭证，内容应当齐备，章印（或签名）齐全，金额相符，有收款者的收款证明或验收人的验收证明。原始凭证不得涂改、挖补，必须真实有效，禁止使用白条。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。第第 3434 条条 会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，做到内容齐备，章印（或签名）齐全，内容数字准确无误，编号正确，字迹清晰、工整，阿拉伯数字、人民币符号、大写金额书写正确、规范。第第 3535 条
