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1、企业所得税法练习题企业所得税法练习题一、单项选择题一、单项选择题1 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ） 。A.A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.B.在中国境内成立的外商投资企业在中国境内成立的外商投资企业C.C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，
2、也没有来源于中国境内所得的企业2 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（ ） 。A.A.居民企业来源于境外的所得居民企业来源于境外的所得B.B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.D.居民企业来源于中国境内的所得居民企业来源于中国境内的所得3 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（
3、） 。A.A.财政拨款财政拨款 B.B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足不足 1212 个月取得投资收益个月取得投资收益C.C.非营利组织从事营利性活动取得的收入非营利组织从事营利性活动取得的收入D.D.国债利息收入国债利息收入4 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（ ） 。A.A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，
4、按移送的日期确认收入的实现房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。D.D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（ ） 。A.A.将半成品用于连续生产成品将半成品用于连续生产成品 B.B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
5、将资产在总机构及其分支机构之间转移C.C.将资产赠送他人将资产赠送他人 D.D.改变资产形状、结构或性能改变资产形状、结构或性能6 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（ ） 。A.A.行政罚款行政罚款 B.B.被没收的财物被没收的财物 C.C.赞助支出赞助支出 D.D.经审批的流动资产盘亏损失经审批的流动资产盘亏损失7 7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（除的是（
6、） 。A.A.土地增值税土地增值税 B.B.增值税增值税 C.C.消费税消费税 D.D.营业税营业税8 8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（ ） 。A.A.税收滞纳金税收滞纳金 B.B.企业不征税收入用于支出所形成的费用企业不征税收入用于支出所形成的费用C.C.提取的环境保护基金用于扩大再生产提取的环境保护基金用于扩大再生产 D.D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9 9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限
7、方法的，、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ） 。A.60%A.60% B.40%B.40% C.50%C.50% D.70%D.70%1010、根据企业所得税法规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企、根据企业所得税法规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（是（ ） 。A.A
8、.业务招待费产生的费用业务招待费产生的费用 B.B.对外捐赠费用产生的费用对外捐赠费用产生的费用C.C.职工工会费用产生的差异职工工会费用产生的差异 D.D.广告费和业务宣传费产生的费用广告费和业务宣传费产生的费用1111、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是（、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是（ ） 。A.A.不缴纳所得税不缴纳所得税 B.B.作为企业当期所得缴纳所得税作为企业当期所得缴纳所得税 C.C.减半征收所得税减半征收所得税 D.D.作为计算减免税优惠的生产经营年度作为计算减免税优惠的生产经营年度1212、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所
9、得额的是（、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ） 。A.A.企业债券利息收入企业债券利息收入 B.B.外单位欠款付给的利息收入外单位欠款付给的利息收入C.C.购买国债的利息收入购买国债的利息收入 D.D.银行存款利息收入银行存款利息收入1313、根据企业所得税法规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（、根据企业所得税法规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ） 。A.A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入B.B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额创业投资企业从事国家需重点扶持
10、和鼓励的创业投资的投资额C.C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资1414、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ ） 。A.A. 企业所得税应分月或分级预交企业所得税应分月或分级预交B.B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起
11、4545 日内，向税务机关办日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴理当期企业所得税汇算清缴D.D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度二个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度1515、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（ ） 。A.A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.B.特殊性税务处理
12、下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.D.亏损弥补的年限最长不得超过亏损弥补的年限最长不得超过 5 5 年年1616、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ） 。A.A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.B.在中国境内成立的外商投资企业在中国境内成立的外商投资企业C.C.在中国境内成
13、立的个人独资企业在中国境内成立的个人独资企业 D.D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业1717、根据企业所得税的规定，以下适用、根据企业所得税的规定，以下适用 25%25%税率的是（税率的是（ ） 。A.A.小型微利企业小型微利企业B.B.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业C.C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业1818、按照企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是（、按照企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是（ ） 。A.A.按月征收按月征收 B.B.按季计征，分月预交按季计征，分月预交 C.C.按季征收按季征收 D.D.按年计征，分月或分级预交按年计征，分月或分级预交1919、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ） 。A.A.企业之间支付的管理费企业之间支付的管理费 B.B.银行
