中国中小企业发展报告

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1、摘要：最近，中国企业联合会即将发布 2001 年中国企业白皮书中国企业发展报告 ，本报独家选编其中有关中小企业报告目录及部分内容刊发，希望读者能先睹为快。 谁是 中国中小企业 为什么要界定中小企业？如何科学正确地确认中小企业，与政府采取和实施的政策措施密 切相关。政府制订中小企业确认标准的目的，是为分析把握企业的规模结构，了解不同规 模企业情况，为制定和实施扶持政策提供依据。世界各国确认中小企业的重要目的，就是 通过制订政策保护和扶持中小企业，因为，中小企业不仅户数众多，是创造就业机会的主 要渠道和制度创新与技术创新的主体，同时由于规模小又是市场竞争的弱者。由于经济发 展情况不同，世界各国对中

2、小企业的具体确认标准和办法也不同，有的国家以法律形式规 定中小企业确认标准，有的国家没有统一的确认标准只是在制订相关政策时加以规定，但 一般都是选用雇员人数、营业额、资产总额、资本总额中的一项或几项指标来确认中小企 业。采用营业额和雇员人数两项指标确认中小企业的国家有美国 、英国、德国、加拿大等国家；采用资产额和雇员人数两项指标确认中小企业的国家有韩 国、新加坡等国家；采用资本额和雇员人数两项指标确认中小企业的国家有日本等国家； 采用雇员人数一项指标确认中小企业的国家有法国、意大利、澳大利亚、瑞士等国家。欧 盟规定雇员在 500 人以下、固定净资产在 7500 万欧元以下的企业为中小企业。中国

3、中小企业的确认情况比较复杂一些。为建立与机关事业单位相区别的企业工资制度， 解决国有企业工资改革所涉及的划分企业类型问题，1986 年在国务院企业工资研究小组下 设划分企业类型协调小组。1988 年由国家经委、国家计委、国家统计局、财政部、劳动人 事部联合制订下发了关于发布大中小型工业企业划分标准的通知 ，划分企业类型的 对象主要是工业企业，划分的依据主要有以实物产量反映的生产能力和固定资产原值，企 业规模为四类六档：特大型、大型（大型一档、大型二档） 、中型（中型一档、中型二档） 、 小型，具体标准共计 150 个行业标准。文件规定大型企业由全国划分企业类型协调小组认 定，中小型企业按隶属关

4、系分别由部委和省认定。这套企业规模确认标准行政色彩较浓， 主要是为国有大中型企业改革制订政策服务。目前，中国尚未出台专门为中小企业政策服 务的企业规模确认标准，中小工业企业规模的确认仍执行原标准。在中国谁是中小企业？目前在中国，中小企业不仅仅是一个概念问题，而且是一个如何界 定企业规模的实践问题；中小企业不是一个绝对的概念，而是一个相对大企业而言的概念。 从理论上讲，中小企业一般是指规模较小的或处于创业阶段和成长阶段的企业，包括规模 在规定标准以下的法人企业和自然人企业。在社会认同和制订扶持政策的实践中，各界人 士对中小企业也有广义和狭义两种理解。广义的中小企业，一般是指除国家确认为大型企 业

5、之外的所有企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。狭义的中小企业则不包括微型 企业。通常认为微型企业是指雇员人数在 8 人以下的具有法人资格的企业和个人独资企业、 合伙企业以及工商登记注册的个体和家庭经济组织等。按现行中小企业划分标准进行统计的情况看，中国中小企业的基本情况如表所示。与世界 一些国家的确认标准相比，中国中小企业实际的人数规模相对偏高，但是，资产、资本和 营业额规模相对偏低，这反映了中国中小企业多为劳动密集型的基本国情。地位与作用 中小企业在中国国民经济中的地位与作用可以归纳为以下 8 个方面： 中小企业特别是小企业是国民经济健康协调发展的重要基础。中小企业特别是小企业是社会稳定

6、的重要保证。 中小企业以其占全部企业 485的资产创造 697的就业岗位，其重要原因之一就是中 小企业创造一个就业岗位的成本比大企业低得多。据统计分析，在中国，大型企业创造一 个就业岗位需投资 22 万元，中型企业创造一个就业岗位需投资 12 万元，小型企业创造一 个就业岗位只需投资 8 万元。 中小企业特别是小企业是稳定财政收支的基础，也是确保国家财政收入特别是地方财政 收入的稳定来源。 中小企业通过承担 697的就业岗位，不仅为国家减少了在社会保障方面（如失业保险 等）的财政开支，同时还为国家创造了 432的工商税收。1994 年以后，中国实行分税 制财政体制，除增值税的 75和中央企业所

7、得税等属于国税外，增值税的 25和营业税、 地方所得税等均为地税。5 中小企业特别是小企业是引入优胜劣汰机制，建立社会主义市场经济体制的微观基础。 中小企业特别是小企业是政府集中精力抓“大?的保证和必备条件。中小企业的发展可以为国有大企业下岗职工创造就业岗位，可以为大企业提供配套服务， 也可以成为以大企业为龙头的企业集团的小成员。可以说，中小企业的健康发展是政府集 中精力“抓大?的保证和必备条件。 中小企业是实现男女真正平等的物质基础。 据中国妇女状况白皮书数据资料，中国女性从业人数占全社会从业人数的 44，其中国家 机关中妇女仅占 235，国有单位妇女仅占 379，可见，中国妇女就业的主要渠

8、道是 中小企业。据抽样统计，近两年新注册的中小企业中女性法人代表明显增加，中小企业就 业人数中妇女比重逐年增加。所以，在中国，妇女创业与就业的主要天地应是中小企业。中小企业是鼓励民间投资的重要载体。 中小企业是发展和建设小城镇的主体。 在上述地位与作用中，解决就业实现社会稳定成为中小企业的重要使命。发展中的问题 中国中小企业发展中存在的问题主要表现在企业自身和外部环境两个方面。 从企业自身看，一是产品结构和组织结构不合理，如低水平重复建设、 “小而全?以及企业 产品结构、组织结构、资本结构等问题；二是人员素质和经营管理水平低、技术装备落后、 产品质量差；三是资产负债率高、资金短缺、生产经营和技

9、术创新投入不足等问题。 从外部环境看，政策体系尚未形成，按所有制制订扶持政策的局面尚未彻底打破，中小企 业特别是非国有中小企业尚未充分获得国民待遇； 缺乏正常的融资渠道，金融体系改革有待进一步深化； 社会服务体系特别是社区发展体系非常薄弱，政府公共服务职能不到位，社会化的培训、 咨询、技术、信息等服务体系尚未形成； 税费负担重，中小企业特别是以解决就业为主的劳动密集型的中小企业，由于主要成本是 人工费用，所以按照统一税率征收的税负高于其它企业； 政府职能转变滞后。 上述矛盾影响了已有中小企业的健康发展，也使创办中小企业的难度加大，成为影响国民 经济持续健康快速发展的“梗阻?之一。政府如何扶持

10、政府支持中小企业发展的目的有两个：一是社会效益：扩大就业，保证社会稳定；推动技 术进步，促进经济健康发展；二是经济效益：社会公共收支（财政）增收节支。具体目的 有两个：“节支?通过财政支持中小企业，可以扩大就业和吸纳再就业，从而达到减 少国家财政在社会保障方面的支出；“增收?通过财政支持扩大税源和通过税收减让 稳定税源，以确保中央和地方财政收入的持续增长。 扶持中小企业发展应从以下入手： 转变政府职能 政府应该是社会公共事务管理者，面对各种所有制的中小企业、各种产业领域的中小企业、 各类地区不分城乡的中小企业，提供政策和服务等支持。 明确政府职责 政府在扶持中小企业发展中主要职责应是：制定有利

11、于中小企业与大企业公平竞争的发展 规划与规则；推动和构造有利于中小企业健康发展的社会化促进体系，特别是信用体系和 担保体系；引导和鼓励社会对中小企业的中介服务；加大政府对中小企业的财税支持力度； 完善和健全对中小企业的行政和司法监督。 确定扶持方式 以社会公共管理者身份，以立法、财税、金融等方式，扶持符合国家产业政策的中小企业。 应侧重：发展包括风险投资、创业板与科技板上市等在内的中小企业直接融资体系；健全 包括政策性银行、商业银行和中小金融机构在内的中小企业间接融资体系；完善包括三级 信用担保、互助担保、商业担保在内的中小企业信用担保体系；制定以实现政府信用信息 公开化为主要内容的信用制度，

12、组建以社会为主体的信用体系，指导中小企业加强信用管 理；建立中小企业创新体系；推动中小企业培训、咨询、信息服务等社会化促进体系等。 还应包括增列中小企业信用担保资金、培训补贴、创业资助等必要的财政预算支持和税费 减免措施。5 选择扶持范围 政府扶持政策的支持范围应是有产品、有市场、有发展前景的，符合国家产业政策的中小 企业。对于污染环境、能源消耗高、质量低劣的中小企业也要下决心采取必要措施予以关 闭，同时对于布局不合理、低水平重复建设的中小企业要加大结构调整的力度。W TO：影响分析 加入 W TO 面临的有利因素： 国民待遇与产业准入 W TO 要求赋予内外资企业平等的国民待遇，为解决中小企

13、业特别是非国有中小企业存在 的非国民待遇问题带来历史机遇，中国有关部门已宣布放宽对中小企业的产业准入限制。 资本市场与金融服务 W TO 要求放开资本市场，其正面影响将是推动内资银行改善服务。外资银行的进入也为 中小企业间接融资开辟了新的渠道。国外风险投资的进入和到海外资本市场上市，对中小 企业特别是成长型中小企业将变为可操作的现实。中小企业运用资本经营以购并手段实现 低成本扩张，向国际化发展更为便利。 信息技术与互联网 5 生产全球化与分工 加入 W TO 面临的不利因素： 加入 W TO 虽然可以拓宽中小企业的融资渠道，但是，由于中国中小企业的主体是劳动密集型中小企业，除极少数高成长型科技

14、中小企业外，融资难仍将是中国中小企业的首要 难题，并制约中小企业技术创新能力和营销能力的提高。加入 W TO 虽然可以给高科技中小企业快速成长提供更多的机遇和融资机会，但是，单 纯高科技中小企业在迎接 W TO 后，可能将会面临国外同类资本密集型和技术密集型企业 的冲击。由于高效率低成本的新技术可以代替一定的手工劳动，会使部分单纯性劳动密集型中小 企业丧失劳动力成本优势。2001：中国中小企业发展报告（下）2001-08-31战略选择 面对西部大开发、W TO 和经济全球化的新形势，推动中国中小企业发展，必须作出科学 的战略选择： 1、要加大中小企业结构调整力度。要采取劳动密集型和技术密集型并

15、举的中小企业扶持政 策，制定促进技术含量高的劳动密集型产业和高技术产业中的劳动密集型生产环节中小企 业优先发展的战略，鼓励中小企业分类发展：或成为大企业乃至跨国公司的战略伙伴、或 联合组建中小企业集团增强竞争实力、或保持“小而特?占领特定市场，同时加大扶持力度 推动高成长型中小企业快速发展。2、要率先统一内资企业的国民待遇，应按照宪法要求，修订已不适应市场经济和 W TO 协定要求的有关法律法规和政策文件，取消不合理的限制部分内资企业的规定。在解 决历史遗留问题的基础上，尽快赋予非国有企业与国有企业、中小企业与大企业相同的国 民待遇。3、要采取国际通行的中小企业政府扶持措施。要在鼓励和扶持中小

16、企业发展的若干政策 意见的基础上，出台具体的可操作的政策措施，同时要尽快制订颁布中小企业促进法 或中小企业基本法 。政府扶持中小企业发展的具体措施应包括：产业指导制度、信息服 务制度、预算资助制度、税收减让制度、技术支持制度、担保协助制度、信用公示制度等。4、要加快建立中小企业发展的社会化促进体系。应包括十大体系： 政策扶持体系； 资金融通体系； 信用保证体系； 创新促进体系； 信息网络体系； 培训辅导体系； 社团互助体系； 中介服务体系；市场拓展体系； 合作促成体系：包括推动国内外企业间的兼并联合、中小企业加入大企业集团、中 小企业成为大企业战略伙伴、组建中小企业集团、对外合作与交流等在内的合作促成体系。政策与实践展望 一、中小企业结构调整力度将加大，实现中小企业与大企业之间的协调发展将成为国家宏 观经济政策的重要内容。中小企业结构调整将向“专、精、特、新?、 “集团化?和与大企业 协调发展等三个方向发展。二、在完善