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1、预算编制指南预算编制指南为规范、指导 AAA 地产开发有限公司（以下简称公司）及其控股子公司的预算编制工作，根据董事会预算委员会工作细则和公司预算管理制度，特制定本预算编制指南。本预算编制指南所指的明细项目由各控股子公司、各项目部、各职能部门按其公司三至五年发展规划和年度经营计划制定的目标及发生的相关业务对应编制，汇总项目由公司财务部负责合并编制。一、预算编制的职责划分一、预算编制的职责划分1 1、公司本部各部门在预算编制中的职责划分：、公司本部各部门在预算编制中的职责划分：七项可控费用包括通讯费、办公费、交通费、差旅费、业务招待费、会议费、公务用车费，这七项费用由公司各部门先自行编制，再报人
2、力资源部（个人通讯费） 、办公室，由人力资源部、办公室汇总平衡后，编制这七项费用预算。人力资源部负责下述项目的预算编制：工资、个人通讯费、职工住房补贴、三项经费（福利费、教育经费、工会经费） 、三险（养老、医疗、失业） 、住房公积金等。并配合财务部进行费用的归集和分配工作。办公室负责下述项目的预算编制：办公费、交通费、差旅费、业务招待费、会议费、公务用车费、公司通讯费、租赁费、外宾接待费、出国人员经费、车辆保险费、固定资产购置及修理费、取暖费、绿化费、单宿费、低值易耗品购置费、工会经费等。并配合财务部进行费用的归集和分配工作。工程预算部及各项目部负责下述项目的预算编制：开发成本和开发间接费用等
3、。并配合财务部进行费用的归集和分配工作。市场营销部负责下述项目的预算编制：销售（营业）收入、广告费、销售（营业）费用、市场调研费等。并配合财务部进行收入的确认和费用的归集和分配工作。政策研究部负责下述项目的预算编制：市场调研费、咨询费等。经营管理部负责下述项目的预算编制：对外投资及投资收益等。并配合财务部进行投资及收益的确认工作。审计监督部负责下述项目的预算编制：诉讼费等。并配合财务部进行费用的归集和分配工作。财务部负责下述项目的预算编制：审计费、财务费用及咨询费，以及折旧费、无形资产摊销、税金、各部门所发生收入和费用的归集、分配和结转等。2 2、各控股子公司在预算编制中的职责划分：、各控股子
4、公司在预算编制中的职责划分：各控股子公司负责各自公司的利润预算、投资预算、现金流量预算和资产负债预算的编制，并向公司本部上报。其子公司内部的职责划分参照公司本部部门的职责划分予以确定。二、利润预算的编制程序和内容二、利润预算的编制程序和内容1 1、进行销售预算、进行销售预算市场营销部根据历史销售资料、目前经营规划和社会需求动向，对预算期间的销售活动进行科学预测，确定理想的销售目标，然后据此编制销售预算。销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入。销量根据市场预测或销售合同并结合公司开发项目的进展情况确定。单价通过价格决策来确定。销售收入是两者的乘积。2 2、主营业务收入预算明细及汇总、主营业务收
5、入预算明细及汇总1.公司的主营业务收入包括：（1）房地产销售收入；（2）房地产出租收入；（3）土地转让收入；（4）装修收入；（5）物业管理收入；（6）销售代理及推广费收入；（7）其他主营业务收入。2.编制依据：负责各项目部销售工作的市场营销部、各控股子公司的销售部门分别按其所经营的主营业务内容，依据上年签约合同金额及预算年度的销售预算，遵循收入确认的原则，据以编制主营业务收入预算明细表。主营业务收入预算明细表的格式见表 A1。公司财务部在汇总各项目部、各控股子公司的主营业务收入预算的基础上，考虑抵消事项的影响后，据以编制主营业务收入预算汇总表。主营业务收入预算汇总时，可按时间（分季度或月度）
6、，这样便于在预算的执行中进行检查和考核，见表 A2；也可按公司或项目部，这样便于编制合并总预算，见表 A3。说明：表 A2、表 A3 中的数据来自表 A1 中。3 3、成本和费用预算明细及汇总、成本和费用预算明细及汇总公司本部各职能部门、各项目部、各控股子公司把预算期间所发生的支出按其特性计入成本和费用，其编制依据：1.主营业务成本在确认主营业务收入的同时，按照配比原则结转。2.主营业务税金及附加按应税金额和相应的税率计提；3.营业费用在考虑历史数据、按照低于主营业务收入增长幅度进行匡算的基础上，据以编制经营性费用预算汇总表，见表 A4。4.管理费用一般随着公司规模的扩大而相应增加。管理费用中
7、的固定性支出较多，在编制时，一般以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整，并充分考虑每种费用是否必要，见表 A4。5.财务费用依据公司的筹资预算和资金使用情况，以及相应的存、贷款利率、金融机构手续费标准、外汇汇率进行测算后编制，见表 A5。6.上述预算明细表可根据管理需要，分月度或季度列示。7.在各控股子公司、项目部、公司本部职能部门分别完成上述对应的成本和费用预算编制的基础上，由公司财务部进行归集、分配和结转，并考虑内部抵消事项的影响后，据以编制成本费用预算汇总表，其格式与表 A4 基本一致。4 4、其他业务利润预算明细及汇总、其他业务利润预算明细及汇总其他业务收入主要是 BB 大
8、厦的咖啡厅、会议中心、停车场及 F15 会所的收入及远嘉公司根据现有房屋租赁合同出租房屋的收入。由这些单位依据一定的经营规划编制相应的其他业务收入预算，并根据成本与费用配比原则进行其他业务支出及其营业税金及附加预算，据以编制其他业务利润预算。公司财务部在汇总的基础上，考虑内部抵消事项的影响后，编制其他业务利润预算合并汇总表，其预算明细及合并汇总表的格式见表 A6。5 5、投资收益预算明细及汇总、投资收益预算明细及汇总编制依据是：公司本部及控股子公司在预算期内的对外投资计划及确认收益实现的原则。预算明细表由公司本部的经营管理部和控股子公司相应的部门编制，见表 A7。预算汇总表由公司财务部在考虑内
9、部抵消事项的影响后，汇总合并编制。其格式与表A7 基本一致，6 6、补贴收入、营业外收支预算明细及汇总、补贴收入、营业外收支预算明细及汇总补贴收入、营业外收支预算不作为重点，一般可不必编制预算。但对于具有很大可能性发生的补贴收入、营业外收支事项，可据以编制相应的预算，并在备注栏里注明依据。预算明细及汇总的格式基本一致，见表 A8。7 7、利润预算、利润预算在汇总上述 16 项预算的基础上，公司财务部负责编制本部各项目部的利润预算，各控股子公司负责编制各自公司的利润预算，其格式与利润表的格式一致。公司财务部在汇总上述各利润预算的基础上，考虑内部抵消事项的影响后，据以编制合并的利润预算表。合并的利
10、润预算表的格式见表 A9。说明：表 A9 中的各项目的数据分别来自于表 A3表 A8，祥见表 A9 中所示，所得税项目的数据是在利润规划时估计的，它通常不是根据利润和所得税税率计算出来的，因为有诸多纳税调整的事项存在。三、投资预算的编制程序和内容三、投资预算的编制程序和内容公司的投资预算既是总预算的内容之一，又是子预算的重要组成部分。投资包括对外长期投资和固定资产购置，其中对外长期投资由经营管理部和控股子公司相应的部门依据发展规划进行预算编制，固定资产投资由办公室依据公司经营所需进行预算编制，公司财务部汇总、合并后编制投资预算。投资预算的格式见表 B 和表 B-1。四、现金流量预算的编制程序和
11、内容四、现金流量预算的编制程序和内容现金流量预算的编制原则是在考虑上述业务活动的基础上，根据收付实现制把各项业务活动转化为实际的现金流入和流出，并分别归入到经营活动、筹资活动和投资活动中去。因此，对应的编制程序和内容是：1、经营活动产生的现金流量预算把销售环节的业务活动转化为实际的现金流入和流出，见表 C1，表 C1-1，表 C1-2。说明：表 C1 中的数据分别来自于表 C1-1 和表 C1-2。把购买环节的业务活动转化为实际的现金流入和流出，见表 C2，表 C2-1，表 C3，表C4，表 C5，表 C6，表 C6-1。2、投资活动产生的现金流量预算把投资环节所涉及的业务活动转化为实际的现金
12、流入和流出，见表 C7，表 C8。3、筹资活动产生的现金流量预算把筹资环节所涉及的业务活动转化为实际的现金流入和流出，见表 C9，表 C10，表C10-1。公司财务部、各控股子公司在综合考虑上述 13 的基础上，据以编制现金流量预算表。公司财务部编制的现金流量预算表有两份，一是公司本部的现金流量预算表，一是合并的现金流量预算表。各控股子公司分别编制各自的现金流量预算表。现金流量预算表的格式见表 C11。说明：表 C11 中各项目的数据分别来自于表 C1表 C10，祥见表 C11 中所示。五、资产负债预算的编制程序和内容五、资产负债预算的编制程序和内容资产负债预算反映公司在会计年度终了时点的财务状况，在综合考虑上述二四的基础上，各控股子公司负责编制各自的预计资产负债表，本部财务部编制公司的预计资产负债表。在此基础上，由财务部考虑内部抵消事项的影响后，汇总、合并编制预计的资产负债表。预计资产负债表的格式见表 D。说明：该表是利用本期期初资产负债表的实际数据，根据上述各项预算的有关数据加以分 析调整编制的。
