10.1 概述概述 10.1.1 定义商业汇票贴现是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让 于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种 融资行为 10.1.2 种类 商业汇票贴现包括商业承兑汇票贴现和银行承兑汇票贴现现阶 段建设银行只办理本章附件 2-10-1 所列《承兑银行名单》中的商业银 行及建设银行其他分支机构承兑的银行承兑汇票贴现 办理商业承兑汇票贴现须由总行特别授权 10.1.3 对象 经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企业（事业）法人或 其他经济组织 10.1.4 条件 1．申请人在贴现银行开立存款帐户；2．与出票人或其前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系；3．申请贴现的商业汇票合法有效，未注明“不得转让”字样；4．汇票的承兑人符合建设银行的规定； 10.1.5 用途申请人短期资金周转 10.1.6 期限贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过 6 个月10.1.7 金额贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的贴现利息 计算 10.1.8 利率按中国人民银行公布的再贴现利率基础上加百分点的方式确定， 加点幅度按中国人民银行规定执行。
汇票承兑人在异地的，贴现期限 及利息的计算应另加 3 天的划款日期10.2 操作程序操作程序 建设银行办理商业汇票贴现业务的操作流程如图所示：受理贴现申请人申请信贷业务经办人员调查信贷主管审查 会计部门审查票据真伪有权审批人员审批办理商业承兑汇票贴现的担保手续会计部门办理贴现手续信贷业务经营部门登记台帐检查贴现使用情况和到期 偿还贴现资金的可能性会计部门向承兑人收款超过权限报上级行审批贴现未收回视同 逾期贷款处理10.2.1 受理 受理程序同本《手册》第一篇第二章《信贷业务基本操作流程》 2.2.1 中规定的程序是一致的，但在各个不同阶段的工作内容应同时 体现信贷业务的共性要求和商业汇票贴现业务的个性要求 10.2.1.1 客户申请 基本依据本《手册》第一篇第二章《信贷业务基本操作流程》2.2.1.1 中的相关要求办理 10.2.1.2 资格审查 基本依据本《手册》第一篇第二章《信贷业务基本操作流程》2.2.1.2 中的相关要求办理，同时应审查申请商业汇票贴现资金的用途是否符 合规定，所持商业汇票是否为建设银行能接受的汇票，是否记载“不 得转让”字样等 10.2.1.3 提交材料 客户应提交如下的贴现业务材料： 1．中国建设银行贴现业务申请书（见附件 2-10-2）；2．申请贴现的未到期商业汇票； 3．有效期内的营业执照、贷款卡（贷款证）及年检证明； 4．贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件，以及能够 证明票据项下的交易确已履行的凭证，包括与其直接前手之间的增值 税发票和商品发运单据等复印件，或者其它能够证明商业汇票合法持 有的证明；5．若申请人为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承 包企业等，如公司章程有相关规定的应提供有权机构同意申请贴现的 决议或授权文件。
对持商业承兑汇票申请建设银行贴现的，除上述材料外，还须提 供有关担保材料，具体要求参见本《手册》第三篇第三章《信贷担保》 10.2.2 调查 基本依据本《手册》第一篇第二章《信贷业务基本操作流程》中的 相关要求进行 10.2.2.1 申请材料审查和申请人情况调查 信贷业务经办人员接受申请人提供的材料后，应向其开具《申请 材料收妥单》（格式参见附件 2-10-3），并从以下方面进行审查：1．申请人提交的材料是否完整、齐全；2．申请人提交《贴现业务申请书》的内容和形式： （1）是否用蓝黑色或黑色墨水填写；（2）单位名称、法定代表人姓名是否与营业执照一致；（3）贴现申请人名称是否与贴现汇票上收款人或被背书人名称一 致；（4）加盖的公章是否清晰，是否与营业执照和贷款证（贷款卡）上的 名称一致； 3．相关材料是否真实、合法、有效：（1）营业执照是否在有效期内，是否通过了工商行政管理部门年检；（2）有权机构授权申请贴现的文件内容是否与申请书所写一致办 理该贴现申请的时间是否在其授权的有效期内4．贴现申请人是否为汇票的合法持有人：（1）提交的有关履行该汇票项下商品交易合同的增值税发票，商 品发运单据等是否与商品交易合同一致，交易合同是否确已履行；（2）贴现申请人是否为商业汇票所记载的收款人或最后被背书人， 或者是否有取得票据的合法证明，如判决、裁定等法律文书等；（3）对申请人有无偷盗、伪造或是胁迫取得票据，或者对于持票 人明知有欺诈、偷盗或是胁迫等情形而出于恶意取得票据，应给予必 要的注意。
对债务人与出票人或者贴现申请人之间是否存在抗辩事由 给予必要的注意 10.2.2.2 商业汇票真实有效性审查 1．银行承兑汇票贴现的调查 此项审查主要由会计部门负责信贷业务经营部门收到客户提交 的申请贴现的商业汇票后，应填写一式两份“商业汇票审核查询通知” （附件 2-10-4），一份自留存档，一份连同汇票交会计部门，会计部门 按支付结算规定对票据是否有效和是否真实进行审查，并对汇票进行 专夹保管审查的主要内容包括： （1）汇票要素是否完整、规范、合法： ①是否为统一规定印制的凭证，是否超过提示付款期； ②出票人、承兑人及贴现申请人的签章是否符合规定； ③汇票记载事项中，必须记载事项是否齐全，是否标明不得记载 事项，票据金额是否以中文大写与数码同时记载，票据金额大小 写是否一致，金额、期限、日期、收款人名称是否更改；其他记载 事项更改时是否有原记载人签章证明2）背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使 用粘单的是否按规定在粘接处签章3）印模是否清晰、合法4）汇票是否有变造、涂改痕迹等进行上述审查后，会计部门应对申请贴现的银行承兑汇票向承兑银行查询核实，取得承兑银行的书面回复。
会计部门的审核查询结果 以“商业汇票审核查询通知回执”（格式参见附件 2-10-5）反馈给信贷 业务经营部门 2．商业承兑汇票贴现的调查经总行特别授权办理商业承兑汇票贴现的，除了必须严格按授权 范围受理贴现汇票并按上述“银行承兑汇票贴现的调查内容”进行调 查外，还须对贴现申请人的资信状况及提供的担保措施是否可靠进行 调查对贴现申请人资信调查参见《信贷业务基本操作流程》中 2.2.2 部分的相关内容，担保的调查参见本《手册》第三篇第三章《信贷担保》10.2.3 审批 基本依据本《手册》第一篇第二章《信贷业务基本操作流程》2.2.3 中的规定进行，其中合规性审查的主要内容包括： 1 信贷经营部门送交的材料是否正确、完整、合规； 2 贴现申请人资格和条件是否具备；3．信贷投向是否符合当前国家产业政策和建设银行的信贷政策；4．调查人对申请人的评价分析是否准确合理；5．承兑人的资信是否发生变化或是否有无理拒付行为；6．对总行特别授权办理商业承兑汇票贴现的，还要审查采取的 担保措施是否符合规定，是否足以防范风险 10.2.4 贴现 10.2.4.1 贴现申请人填制贴现凭证1．根据最终审批同意的意见和资金部门的资金安排意见，信贷 业务经办人员应及时通知客户按要求填制一式五联贴现凭证，然后由 贴现银行的行长或信贷分管行长在贴现凭证第一联上“银行审批”栏 签注“同意”字样和日期，签章后将贴现凭证送交会计部门。
2．会计部门收到贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定进行 审查，确认无误后，要求持票人对拟贴现的商业汇票当面作转让背书3．对商业承兑汇票贴现除以上手续外，还须签订担保合同有关 签订担保合同的要求参见本《手册》第三篇第四章《信贷法律文书》 10.2.4.2 计算贴现利息和贴现金额按贴现期限和贴现利息的计算方法和规定的贴现率计算出贴现 利息和实付贴现金额计算方法： 贴现利息=汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30 天）实付贴现金额=汇票金额－贴现利息 10.2.4.3 资金划转会计部门在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息和实付贴现金 额将第一联至第三联作核算凭证，并进行帐务处理（将贴现资金转 入贴现申请人帐户），第四联加盖转讫章作收款通知交贴现申请人 第五联贴现凭证和汇票按到期日顺序排列，专夹保管 10.2.4.4 登记台帐 办理完上述手续后，会计部门记帐、信贷经营部门登记相关业务 台帐 10.2.5 贴现后管理1．办理贴现后，对于已办理贴现的未到期商业汇票，可由资金部 门向中国人民银行、其他商业银行或系统内上级行办理再贴现、转贴 现或内部转贴现对已办理再贴现、转贴现或内部转贴现的，会计部 门、资金部门应通知信贷业务经营部门在台帐上予以登记，但不得注 销。
如果票据到期转贴现和再贴现行不获承兑人付款，向建设银行追 索时，建设银行应向贴现申请人追偿如票据到期转贴现和再贴现行 已获承兑人付款，不向建设银行追索时，信贷业务经营部门和会计部 门方可在相关台帐上作注销登记 2．对商业承兑汇票贴现，要注意了解分析承兑人、贴现申请人及 担保人经营状况变化，以保证贴现汇票到期不获承兑人付款时，贴现 申请人或担保人能偿还贴现资金 10.2.6 贴现到期回收1．贴现汇票到期前 15 日，经办行信贷业务经营部门应通知会计 部门在法定付款提示期内办理委托收款手续，会计部门按照支付结算 有关规定办理收款2．会计部门在收到划回的款项后，应及时将有关划款凭证复印 件送达信贷业务经营部门，信贷业务经营部门在台帐上对该笔贴现予 以注消对商业承兑汇票贴现的，还需在有关担保合同上作注消登记 并向贴现申请人退还抵押物、质物权利凭证3．如果贴现汇票到期不获承兑人付款，即收到付款人开户银行 或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未 付票款通知书，信贷业务经营部门 3 日内应将被拒绝事由书面通知贴 现申请人，对于商业汇票贴现未收回部分，应当行使追索权4．追索权可以向背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使。
对 贴现申请人追索票款时，会计部门可从贴现申请人在我行的帐户收取， 作相应帐务处理后，将一联特种转帐借方凭证加盖转讫章作支款通知， 随同汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书交贴现申请人， 并通知信贷经营部门作注销登记5．如果贴现申请人帐户存款不足以收回贴现资金，不足部分转为 贴现申请人在我行的逾期贷款，按规定计收利息，保留汇票并通知信 贷业务经营部门继续追索 10.2.7 贴现未收回 10.2.7.1 行使追索权当第一次付款请求权得不到满足时，可以行使追索权1．追索权行使的对象 可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权汇票 的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任持票人 可以对其中任何一人、数人或全体行使追索权 2．追索权行使的期限 追索权必须在法定期限内行使，否则票据权利因不行使而消灭1）对出票人和承兑人的票据权利期限为票据到期日起 2 年；（2）对贴现申请人的追索权，自被拒绝付款之日起 6 个月3．追索权行使的注意事项（1）由于银行承兑汇票票据关系一旦形成，即与基础性原因关系 分离，因此签发票据是否有商品交易或者交易是否合法，均不影响符 合法定要式票据的背书、承兑、保证和付款，所以建设银行在行使票 据追索权时，不应介入汇票项下的各类经济纠纷。
2）承兑银行在承兑汇票到期后，应当承担到期付款的责任故 票据到期后，承兑银行作为第一债务人，有首先付款的义务在追索 权行使过程中，如对出票人、背书人追偿不利，应及时采取多种手段 向承兑银行追偿 10.2.7.2 管理贴现未收回金额视同流动资金不良贷款管理，参见本《手册》第三 篇第六章《不良信贷资产经营管理》有关内容附件 2-10-1 承承兑银兑银行名行名单单 中国工商中国工商银银行行 中国中国农业银农业银行行 中国中国银银行行 交通交通银银行行中信中信实业银实业银行行 中国光大中国光大银银行行 华华夏夏银银行行 中国民生中国民生银银行行 招商招商银银行行 广广东发东发展展银银行行 浦浦东发东发。