存货监盘案例分析

《存货监盘案例分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《存货监盘案例分析（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、存货监盘案例分析存货监盘案例分析【案例分析目的案例分析目的】通过阅读和分析案例，熟悉监盘程序及其通过阅读和分析案例，熟悉监盘程序及其应注意的事项，掌握针对监盘中遇到的不同情况的审计处理。应注意的事项，掌握针对监盘中遇到的不同情况的审计处理。【案例资料案例资料】审计师审计师 L L 在对华兴公司在对华兴公司 20092009 年年报的审计中负年年报的审计中负责存货监盘工作，在实施存货监盘时发现如下事项：责存货监盘工作，在实施存货监盘时发现如下事项：1 1、在对华兴公司的、在对华兴公司的 A A 仓库的产成品仓库的产成品机床进行实物清点时机床进行实物清点时, ,发发现一些机床的账、卡、物三者的数额

2、不一致。如下表所示：现一些机床的账、卡、物三者的数额不一致。如下表所示：明明 细细 账账卡卡 片片名称名称 单位单位( (元元) )数量数量( (台台) )金额金额( (元元) )单价单价( (元元) )数量数量( (台台) )金额金额( (元元) )盘点数量盘点数量（台）（台）甲甲300030005 51500015000300030005 515000150004 4乙乙400040007 72800028000400040007 728000280008 8丙丙500050006 63000030000500050005 525000250006 6丁丁30003000101030000

3、30000300030009 927000270009 92.2.在对华兴公司的在对华兴公司的 B B 仓库存货进行监盘时，观察到如下情况：仓库存货进行监盘时，观察到如下情况：（1 1）存货）存货 D D 没有悬挂盘点，经询问，华兴公司称该批产品已没有悬挂盘点，经询问，华兴公司称该批产品已经出售给经出售给 HHHH 公司。公司。（2 2）存货）存货 E E 已经过了保质期。已经过了保质期。（3 3）存货）存货 F F 中混有华兴公司为中混有华兴公司为 C C 公司委托代保管的存货。公司委托代保管的存货。3.3.在对华兴公司的在对华兴公司的 D D 仓库存货进行监盘时，审计师观察和检仓库存货进行

4、监盘时，审计师观察和检查后，发现查后，发现 D D 仓库的存货盘点表存在较大差错。仓库的存货盘点表存在较大差错。4.4.对于存货对于存货 G G，由于其辐射性，审计师无法在现场监盘审计单，由于其辐射性，审计师无法在现场监盘审计单位存货盘点。位存货盘点。5.5.对于存货对于存货 H H，经询问已被质押。，经询问已被质押。【问题问题】1.1.根据机床的账、卡、物三者的数额，分析华兴公司存货控根据机床的账、卡、物三者的数额，分析华兴公司存货控制可能存在的问题。制可能存在的问题。2.2.对于观察到存货对于观察到存货 D,D,审计师下一步应当实施哪些审计测试？审计师下一步应当实施哪些审计测试？3.3.对于观察到存货对于观察到存货 E,E,审计师下一步应当实施哪些审计测试？审计师下一步应当实施哪些审计测试？4.4.对于观察到存货对于观察到存货 F F，审计师下一步应当实施哪些审计测试？，审计师下一步应当实施哪些审计测试？5.5.对于对于 D D 仓库存货盘点表存在较大差错，注册会计师应如何仓库存货盘点表存在较大差错，注册会计师应如何处理？处理？6.6.对于存货对于存货 G G，审计师下一步应当实施哪些审计测试？，审计师下一步应当实施哪些审计测试？7.7.对于存货对于存货 H H，审计师下一步应当实施哪些审计测试？，审计师下一步应当实施哪些审计测试？