财务制度汇编

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1、天马行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ 群：175569632 目 录目录页预算管理制度 2会计制度 30财务管理机构及职能的规定 37筹资管理制度 40现金及支票管理制度 43资金支付管理制度 48固定资产管理制度 55存货管理制度 73财务结算管理制度 85费用开支管理规定 89内部牵制制度 94内部稽核制度 96成本核算制度 99成本分析管理制度 102会计电算化信息系统管理制度 104会计档案管理制度 112xx 企业标准预算管理制度1 范围本标准的目的是为了加强公司经营管理，合理配置和有效利用公司资源，在保证生产安全、稳定运行的同时能够有效降低经营成本，提

2、高资金的利用效率，实现公司效益 最大化。本标准规定了公司全面预算的定义、管理机构与职责、内容、编制、执行、变更、 分析与管理以及预算的考核等内容。本标准适用于本公司的生产、经营管理活动中的各项预算工作。2 术语和定义全面预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内公司全部经营活动的各项目 标及其资源配置的定量说明。主要包括经营预算、资本性支出预算、财务预算三部分。3 3 管理机构与职责3.1 预算的组织机构3.1.1 公司设立预算管理委员会（以下简称“委员会” ） ，委员会由公司领导以及市 场开发部、生产技术部、供应部、办公室、财务部等部门负责人组成。委员会设主任一名， 由总经理担任；副主任一名，

3、由分管经营的副总经理担任，各部门负责人为委员会委员。3.1.2 委员会下设办公室，与财务部合署办公，办公室设主任一名，由财务部经理 担任。委员会办公室具体负责全公司预算的编制、执行、控制、考核以及日常管理工作。3.1.3 根据公司组织机构，结合全面预算管理的特点，设立相应的计划统计组， 负责本部门、本专业各项预算资料的搜集整理、预算草案的编制，对批准的预算进行具体 实施和管理。3.2 管理职责3.2.1 预算管理委员会的职责3.2.1.1 贯彻执行国家的法律法规以及董事会的决议，审核全面预算草案，报董事 会审批或备案；3.2.1.2 组织制定、修改和完善预算管理制度；3.2.1.3 组织实施经

4、董事会审批或备案的全面预算，并对执行过程中出现的重大事 项进行决定。3.2.1.4 定期对预算执行情况进行总结分析，针对存在的问题，制定有效、可行的 措施，确保预算管理工作的顺利开展，以及年度预算的全面完成。3.2.2 预算管理委员会主任的职责3.2.2.1 主持召开委员会的工作会议，遇有特殊情况，可以决定召开委员会临时会 议。3.2.2.2 按本制度规定的权限，审批预算的变更。3.2.2.3 根据预算中心执行情况，对各预算中心的工作进行监督、指导。3.2.3 预算管理委员会副主任的职责3.2.3.1 协助主任做好委员会的管理工作。3.2.3.2 接受主任委托，可以主持召开委员会的工作会议。3

5、.2.3.3 负责组织各项预算的具体实施，并对执行情况进行协调、检查。3.2.3.4 按本制度规定的权限，3.2.3.5 审批预算的变更。3.2.4 预算管理委员会办公室的职责3.2.4.1 委员会办公室是委员会的办事机构，负责处理委员会的日常事务，接受委 员会主任和副主任领导，对委员会负责并报告工作。3.2.4.2 负责汇编各种预算草案，提出平衡以及调整预算的建议。3.2.4.3 根据各预算中心的预算资料编制现金预算(其格式见附录 A（标准的附录）)、 资产负债预算(其格式见附录 B（标准的附录）)、利润预算(其格式见附录 C（标准的附录） )和现金流量预算(其格式见附录 D（标准的附录）)

6、。3.2.4.3 负责对各项预算的执行情况进行分析、总结，并向委员会作出书面报告。3.2.4.4 定期检查和整理预算执行情况，提出对各预算中心的考核意见。3.2.4.5 拟订委员会工作报告，负责委员会会议的联络工作。3.2.4.6 征集各预算中心在预算执行过程中的意见和建议,提出预算管理制度的修订 意见。3.2.4.7 对委员会形成的各项决议负责组织实施。3.2.5 各预算中心的职责3.2.5.1 逐步建立各级预算管理网络，做到预算指标逐级编制、逐级审核，执行过 程中要层层分解、层层考核。3.2.5.2 负责本中心各项预算资料的搜集整理、预算草案的编制。3.2.5.3 负责本中心归口管理的收入

7、、成本费用以及现金预算的编制。3.2.5.4 对经批准发布实施的预算进行具体实施和动态管理，并定期做好本预算中 心预算执行情况的总结分析工作。3.2.5.5 各部门的负责人为预算中心的第一负责人，具体领导本部门的预算管理工 作。4 全面预算的原则4.1 实行全面预算必须建立起科学有效的预算管理体系，各预算中心必须高度重视， 并将预算管理思路渗透到各项工作计划中去，树立起节约意识，并努力探求降低成本费用 的方法。4.2 预算管理的原则为:4.2.1 统一领导、分级管理的原则；4.2.2 收支两条线、综合平衡的原则；4.2.3 坚持硬预算的原则（没有预算不准开支，预算一经通过不得随意更改） ；4.

8、2.4 从严考核的原则。5 全面预算的内容5.1 经营预算5.1.1 经营预算是指 5.1.2 与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活 动的预算，5.1.3 通常与公司利润表的计算有关。主要包括销售收入预算、其他业务收 入预算、营业外收入预算、投资收益预算、销售税金及附加预算、原材料费预算、水、电、 气费预算、材料费预算、工资福利费预算、折旧费预算、修理费预算、其间费用预算、管 理费用预算、财务费用、其他业务支出预算、营业外支出预算。5.1.4 经营预算通过实物量指 5.1.5 标 5.1.6 和价值量指 5.1.7 标 5.1.8 分别反映公司收入与费用的构成情况。通过经营预算的执行，5

9、.1.9 可以有效 地控制成本、费用开支，5.1.10 确保公司经营目标 5.1.11 的实现。5.2 资本性支出预算5.2.1 对资本性支出预算要进行可行性研究，要以经济效益为中心进行充分论证。5.2.2 资本性支出预算是指公司固定资产购置预算、更新改造工程预算、小型基建 工程预算。5.3 财务预算5.3.1 财务预算是指 5.3.2 与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各 项预算。主要包括现金预算、利润预算、资产负债预算、现金流量预算。5.3.2 现金预算是反映预算期内由于营业和资本性支出引起的一切现金收支及其结 果的预算。由现金流入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用四部分组成。5

10、.3.3 现金流入预算主要包括销售淀粉现金流入预算其他业务现金流入预算、营业 外现金流入预算、投资收益现金流入预算。5.3.4 现金支出预算主要包括燃料动力采购现金支出预算、原材料采购现金支出预 算、修理现金支出预算、税费现金支出预算、还本付息现金支出预算、利润分配现金支出 预算、工资性现金支出预算、保险费现金支出预算、劳务费现金支出预算、教育经费现金 支出预算、福利费现金支出预算、劳务费现金支出预算、试验费现金支出预算、运输费现 金支出预算、办公费现金支出预算等。5.3.5 委员会办公室根据月度现金流入、现金支出预算，编制现金预算，并根据现 金余缺情况，提出资金的安排意见。5.3.6 委员会

11、办公室应根据月度、年度的各项经营预算和资本支出预算编制月度、 年度利润表预算、资产负债预算；根据年度现金流入、现金支出预算，编制现金流量预算。6 全面预算的编制6.1 编制程序6.1.1 预算的编制采取自上而下，自下而上的方法，不断反复和修正，最后由预算 管理委员会平衡、批准，并由委员会办公室以书面的形式向下传达，作为正式的预算落实 到各预算中心付诸实施。全面预算实行一级预算中心负责制。二级预算中心必须按时编制 本预算中心相应的预算，并及时送达上一级预算中心，由上一级预算中心进行汇总、平衡。 各部门在编制年度、月度工作计划的同时，编制相应预算；如工作计划调整，可以相应修 正预算。6.1.2 月

12、度预算各预算中心必须在月度 22 日前向委员会办公室报送有关预算以及 预算说明书或者预算工作底稿。委员会办公室进行初步审查。委员会办公室在月度 28 日前 平衡汇总后，编制资产负债预算、利润预算和现金预算连同各预算中心的预算送交委员会 备案。6.1.3 年度预算公司根据淀粉市场供求形势和公司的发展战略制定总体规划，并将 规划的内容送市场开发部、财务部。计划部门根据公司的规划，编制年度生产经济指标并 下发各有关预算中心。10 月份各预算中心根据计划部门下达的技术经济指标、生产检修计 划、部门的工作安排编制相应的预算，送交委员会办公室。委员会办公室进行初步审查， 如认为有说明不清、预算严重不实的情

13、况可以发回预算中心，经过重新修正、编制，11 月 份委员会办公室平衡汇总后，编制现金预算、资产负债预算、利润预算和现金流量预算送 交委员会进行审议。如委员会认为预算与公司的经营目标差距较大或者某预算中心的预算 存在不实的情况，委员会可以发回委员会办公室，由委员会办公室重新修正、编制。12 月 份委员会通过后，送交董事会批准或备案。项目编制(其格式见附录 L（标准的附录）)，并提供工作底稿。工作底稿需包括有 关合同、协议、文件、费用标准等。6.2 编制内容6.2.1 经营预算6.2.1.1 销售收入预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心计划淀粉收入预算 市场开发部6.2.1.2 其他业务收入预

14、算材料、废旧物资出售收入预算 供应部 不含固定资产处理收入租赁收入预算 供应部6.2.1.3 营业外收入预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心营业外收入预算 财务部6.2.1.4 投资收益预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心投资收益预算 财务部6.2.1.5 销售税金及附加预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心销售税金及附加预算 财务部6.2.1.6 原材料费预算预算项目 计量单位 一级预算中心产量 吨 生产技术部原材料成本 万元 财务部原材料单位成本 元/吨 财务部6.2.1.7 水、电、气费预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心水、电、气费 生产技术部 动力管理部门6.2.1.8

15、 材料费预算预算项目 一级预算中心日常维护材料 生产技术部辅助材料 供应部小修消耗性材料 设备管理部门小修备品备件 设备管理部门中修消耗性材料 设备管理部门中修备品备件 设备管理部门大修消耗性材料 设备管理部门大修备品备件 设备管理部门安全防护材料 安监部门生产性房屋、建筑物维护材料 生产技术部化学消耗材料 化学室化学分析试验材料 化学室计算机、打印机维修材料 办公室非生产性房屋、建筑物维护材料 办公室非生产性设备维护材料 办公室交通运输车辆消耗油料 办公室交通运输车辆维修材料 办公室6.2.1.9 工资福利费预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心工资总额 办公室 人事部门养老统筹基金(23

16、%) 财务部建房基金(27%) 财务部福利费(14%) 财务部待业保险费(2%) 财务部6.2.1.10 折旧费预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心折旧费 财务部 设备管理部门6.2.1.11 修理费预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心非生产性房屋、建筑物修理 办公室非生产性设备修理 办公室计算机、打印机修理 办公室交通运输车辆修理 办公室生产性房屋、建筑物修理 生产技术部生产性设备修理 生产技术部 设备管理部门6.2.1.12 其间费用预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心办公费A 办公用品 办公室B 邮政通信费 办公室C 报刊杂志费 办公室D 图书资料费 办公室 各部门E 复印印刷费 办公室 各部门F 宣传费 办公室 有关部门G 清洁用品费 办公室H MIS 系统消耗材料 办公室I 其他