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1、中国银行中小企业授信风险管理中国银行中小企业授信风险管理第 4 章中国银行中小企业授信业务风险管理的现状分析以政策、制度和行业趋向、市场风险、企业的外源性融资渠道等为主的外部影响因素和以核心管理或控制人员及企业的信用风险、企业的治理水平、企业经营状况和财务状况的评估等企业内部影响因素形成了银行中小企业授信业务风险的重要影响因素。银行对中小企业授信风险的影响因素会随着银行、企业、环境的发展而发生变化，商业银行对中小企业授信业务风险管理也要依据影响因素的变化而不断调整才能够实现对授信风险管理的实际需求。4.1 商业银行对中小企业授信业务风险的传统管理商业银行对授信业务目前主要是对客户从申请贷款开始
2、对客户从信用评级、授信准入和评审、授信和贷后管理及风险预警和常规应对措施。4.1.1 信用评级信用评级又称资信评级，是一种社会中介服务为社会提供资信信息，或为单位自身提供决策参考。最初源于 20 世纪初期的美国穆迪公司的创始人约翰?穆迪对当时发行的铁路债券进行评级。随着信用评级引入金融产品其评估对象也不断扩充。信用评级有狭义和广义之分。狭义的信用评级指独立的第三方信用评级中介机构对债务人如期足额偿还债务本息的能力和意愿进行评价，并用简单的评级符号表示其违约风险和损失的严重程度。广义的信用评级则是对评级对象履行相关合同和经济承诺的能力和意愿的总体评价。信用评级的内涵大致包括三方面：首先，信用评级
3、的根本目的在于揭示受评对象违约风险的大小，而不是其他类型的投资风险，如利率风险、通货膨胀风险、再投资风险及外汇风险等等。其次，信用评级所评价的目标是经济主体按合同约定如期履行债务或其他义务的能力和意愿，而不是企业本身的价值或业绩。?最后，信用评级是独立的第三方利用其自身的技术优势和专业经验，就各经济主体和金融工具的信用风险大小所发表的一种专家意见，它不能代替资本市场投资者本身做出投资选择。信用评级不同于股票推荐，前者是基于资本市场中债务人违约风险做出的，评价债务人能否及时偿付利息和本金，但不对股价本身做出评论；后者是根据每股盈利（EPS)及市盈率（PE)做出的，往往对股价本身的走向做出判断。前
4、者针对债权人，后者针对股份持有人。商业银行信用评级主要从针对企业偿还贷款的预期水平、资本盈利水平、经营发展状况、信用状况及发展潜力等方面对中小企业信用情况进行综合评估，评估结果由评估对应的指标体系进行量化。?根据评级对象的行业差异及经营财务指标、资金运营特点，分别设置各类客户信用评级指标体系与计分标准。经过对企业的综合信用评估以对企业的授信额度进行量化并给出不同的信用等级。4.1.2 授信客户准入对新客户进行准入资格审查，是新客户申请银行授信业务的首要审查程序。商业银行业务部门须在新客户申请银行授信业务之初对该客户进行准入资格审查。符合准入规定后，授信业务审查仍按银行审批权限及程序由对应权限额
5、的各级分行执行。尽职调查人员须对授信申请客户是否符合银行客户准入标准做出评价。一般不同级别的银行审查和审批的权限不同，而不同的行业使用的标准也不同，一般情况下根据行业把审核标准分为鼓励类、一般类、限制类、禁止类共四个类别。24在审查对象方面对于法人客户、新组建客户、非企业法人客户、无信用等级客户的授信资格审查相对要更加严格，以切实控制授信风险。4.1.3 授信评审授信评审是银行对申请企业授予的一种信用额度的评审，在这个额度内客户向银行贷款可减免部分贷款检查和审批手续。授信评审主要包括制定及调整各种产品的授信评审政策；制定及调整的审核手段；组织与实施客户的授信评审等。授信评审的一般过程主要包括五
6、个环节。?第一是对客户进行贷前调查，贷前调查是整个授信工作的基础，调查的项目主要是贷款的可行性和系统性，并且要对一些具体的项目进行评估，如借款人、企业项目及市场前景、投资估算、企业筹资和担保、效益和风险等；第二是独立的尽职调查，尽职调查主要由银行或中介机构组织相关各个方面的专家在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，从而为后续的审查环节提供独立的、公平的、合理的调查报告用于参考；第三是民主的专业风险评审，专业评审主要是由业内外风险控制、行业、市场、法律、财务、结算技术、资金等方面的专家组成风险评审委员会对授信项目提出意见并
7、进行表决，以备给审批人进行授信决策参考；?第四是问责审批，即问责审批人根据银行的决策规定和程序以业务发起报告、独立的尽职调查报告、民主的风险评审意见等对授信项目作出决策，每个授信项目一般应有两个或多个共同的问责审批人进行审批并对决策进行负责；第五是授信执行，即授信发放审核，经过以前流程对同意叙做项目进行贷款发放执行。4.1.4 授信资产风险分类授信资产风险分类是指通过对授信资产进行全面、及时、审慎的评价，并根据其风险程度划分不同档次的过程。进行授信资产风险分类可以加强信贷管理，防范和化解风险，强化信贷前后的协调配合，推动信贷人员准入标准的建立，提高信贷人员准入标准的建立，提高信贷语言的规范和统
8、一，同时有利于银行监管并提升行业整体形象，一般对企业依据相关文件并按照一定的原则进行分类，其核心还是判断债务人员及时足额归还授信本息的可能性，把债务人的正常营业收入作为授信的主要偿还来源，授信的担保作为次要偿还来源，这也是提取准备金的重要前提。一般按照正常、关注、次级、可疑、损失五个类别进行划分，其中后三类称为不良类。4.1.5 授后管理授后管理的重点是授后检查，主要内容包括以非现场方式监督业务部门做好授后管理和以现场检查为主要方式的抵押品及抵债资产的评估和检查。中国银行在中小企业售后管理方面的原则主要有以下五个方面。第一是自营与外包相结合的原则。自营就是坚持立足自身，明确中小企业授信业务各节
9、点贷后管理职责，通过全面履职，切实防范授信风险；外包就是借助专业审计机构对企业评价的经验和专业知识，提高客户经理认识客户、风险分析的能力。第二是集中与分散互为补充的原则。对于中小企业业务中心，其职责权限主要是负责组织、检查和授后评价，开展集中式非现场检查，及时发现并发出预警信号，实施贷后管理现场核查，确保资产质量。对于一级支行主要职责是负责督促与管理，设立兼职内控合规员，提醒、督促客户经理按要求幵展授后管理。对于客户经理主要负责授后管理的具体实施，按频率要求幵展月度访问和现场检查并反馈检查报告。第三是现场与非现场相结合的原则。现场检查的要求是覆盖率不低于年度信用审查总量的 50%，其中高风险预
10、警等级的授信客户年度现场检查覆盖率应达到100%。非现场检查的覆盖率应确保 100%，非现场检查频率一般要符合省级中行的要求。第四是资源共享原则。授信审核发放初审、授后监督及档案押品管理等仍借助于授信执行部门的资源配置。第五是建立有效的客户准入与退出机制。首先，企业因经营规模扩大且经营情况良好，不符合中小企业授信业务受理标准，应该按一般审批流程进行；其次，一年内连续发出红牌预警信号一次或黄牌预警信号三次及以上企业要加快退出；另外，中小企业授信客户每年的余额退出比率原则上控制在 8%左右，退出对象不包括企业因经营规模扩大且经营情况良好但不符合中小企业授信业务受理标准的情况。?4.1.6 风险管理
11、的授信预警风险预警是指运用多种信息渠道和分析方法，对授信客户的预警信号进行识别，分析、衡量其风险状况，并及时采取适当措施，以化解风险的主动性、动态管理过程。风险预警一般遵循三个方面的原则，一是全面预警原则，即风险预警工作涉及支行、分行、总行多个层面多个岗位，银行全员都有预警职责；二是及时报告原则，即相关人员须及时发现各种预警信号，并尽快报告；三是快速反应原则，即对于生效预警信号必须采取应对行动，在紧急情况下，相关人员可以本着有利于保全信贷资产原则，按照规定程序快速反应。风险预警信号在划分上一般有不同的分类方法。按客户的数量划分，分为系统性预警信号和个案预警信号。系统性预警信号是指从行业、地区、
12、产品等维度中国银行全称是中国银行股份有限公司（Bank of China Limited)，总行是中国大陆五大国有商业银行之一，规模在中国五大银行位列第三。?中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构。按核心资本计算，2008 年中国银行在英国银行家杂志“世界 1000 家大银行”排名中列第 10 位。中国银行的授信业务涵盖包括各类贷款、贸易融资、贴现、保理、贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等国内外授信和融资业务；常用贷款业务种类主要包括固定资产贷款、流动资金贷款、项目贷款、银团贷款、中小企贷款、应收账款融资等。4.2.2 中国银行中小
13、企业授信相关政策解读从中国银行对中小企业授信的外部环境来说随着国家政策环境的不断改善，特别是针对中小企业金融服务的相关政策连续出台，如 2002 年全国人大出台的中华人民共和国中小企业促进法 ，2005 年中国银监会出台的银行开展小企业贷款业务指导意见 ，2007 年银监会发布的银行幵展小企业授信工作指导意见和商业银行小企业授信工作尽职指引 ，2008 年 12 月中国银监会出台的关于银行建立小企业金融服务专营机构的指导意见 ，2009 年 3 月财政部出台的关于中小企业和涉农不良贷款重组和减免有关问题的通知和关于中小企业和涉农不良贷款呆帐核销有关问题的通知 ，2009 年 9 月中央国务院发
14、布的关于进一步促进中小企业发展的若干意见 ，2010 年 2 月中国银监会发布的关于 2010 年进一步改进小企业金融服务有关工作的通知 ，2010 年 6 月中国人民银行、银监会、证监会和保监会这一行三会四家金融管理和监督部门联合出台的关于进一步做好中小企业金融服务工作的若干意见 ，这些政策的支持和近几年中小企业的快速发展，中小企业授信市场环境和客户需求也在不断发展，中小企业金融服务市场正处于不断上升期。中国银行授信资产风险分类管理办法 （中银险200647 号文）作为授信资产风险分类政策，在具体实施中各地又有相应的配套实施细则。该文件及各地的配套实施细则主要是为了加强对关注类贷款变化情况的
15、检测，防止关注类贷款向不良贷款迁移，持续改善风险状况促进关注类贷款向正常贷款迁移，提高中国银行授信资产质量。25中国银行小企业授信政策指引的文件对于中小企业授信管理提出了总体政策导向，如各地根据具体情况依据梯度发展的原则选择有效的目标客户制度适合具体情况下客户需求的产品，并采取择优支持和适度授信原则，合理对中小企业授信进行风险定价。在总体授信政策下及在授信准入条件下，考核与问责约束等方面建立起适合银行发展又满足中小企业需求的量化考评体系。4.3 中国银行中小企业授信业务现状及存在问题中国银行授信流程一般包括信用评级、业务发起、尽责审查、集体评审、核批、放款、贷后管理、系统维护等环节，为了支持中
16、小企业发展，对于中小企业客户，中国银行开发了专门的简化的审核流程，帮助中小企业客户实现快速融资。4.3.1 客户信用评级及产品分类中国银行中小企业授信业务的客户信用评级主要针对两个方面开展，第一是借款人，对于借款人要求是符合新模式中小企业认定标准的授信申请人。第二是保证人，对于借款人要求是符合新模式下中小企业认定标准的保证人。评级的要求和大公司客户的评级要求相同。在评级权限方面，对于借款人分行中小企业业务中心具有对授信总量在 2000 万元以下的终审权；对于保证人当符合认定标准的保证人直接由分行进行终审。在评级流程方面，中小企业授信客户的评级流程得到简化，只涉及到三个节点，评级流程如图 4-1 所示。在评级的过程中一般要求一是系统数据的准确性要提高，CCMS 评级系统中的数据与财务报表不一致；二是使用正确的用户名，保证通道的顺畅；三是专人复核，因为中小企业评级量多面广，管辖支行必须确定专人负责，控制评级返回修改和偏离度，提高质量和效率；四是评级系统数据要与信贷提案数据一致。在对于客户及产品风险及相关业务方面中国银行
