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1、1.社会保障基金管理社会保障基金管理：是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而 开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。主要包括：社会保障基金收支 管理、社会保障基金预算和决算管理、社会保障基金投资营运管理、社会保障基金稽核和 监督等。 2.社会保障基金决算社会保障基金决算是社会保障经办机构根据有关要求对全年社会保障基金的收入、支出 和结余情况编制的年度基金财务报告。报告主要包括资产负债表、基金收支表和财务情况 说明书。 3.社会福利基金社会福利基金：是指国家为了实施社会福利制度，满足人们的福利需求，通过各种渠道 所建立起来的法定的、专款专用的货币资金。 4.社会
2、救助基金社会救助基金：是指国家为实施社会救助制度，通过各种渠道所建立起来的、法定的、 专款专用的货币资金。 5.社会保障预算社会保障预算：是指国家为保证社会成员的基本生活权利而提供救助和补给，以便实现 国家社会保障职能、建立社会保障制度而编制的预算。由社会保障预算收入和社会保障预 算支出组成。 6.社会保障基金监管方式社会保障基金监管方式：是指为履行基金监督职能，完成或达到基金监督任务或目的而 采取的措施、方法，主要包括现场监管和非现场监管。 7.负所得税负所得税：是一项对那些收入低于一定水平的人们提供自动支付的计划，是政府转移支 付的一种方式。 8.社会保险水平社会保险水平：指在一定时期内一
3、国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。计算 公式：社会保险水平=社会保险支出总额/国内生产总值*100% 9.社会保险水平超度社会保险水平超度：是指社会保险支出增长过快，超过国民经济能承受的水平，从而超 过了应有的适度水平。 10.现收现付筹资原则现收现付筹资原则：是近期横向收付平衡，要求先做出当年或近几年内某项社会保障措 施所需支付的费用预算，然后按照一定比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取 当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。 11.完全积累筹资原则完全积累筹资原则：是远期纵向收支平衡，实质是个体一生中的代内收入再分配制度。 首先由政府基金管理部门对有关人口寿命
4、、经济发展状况等做宏观预测，然后预测劳动者 退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。 12.社会保障基金支付社会保障基金支付是指社会保障基金的经办机构在遵守政府对社会保险支付管理原则和 制度的前提下，将筹集的社会保障基金发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。 13.公平公平是社会保险的本质和核心。效率效率是社会保险制度正常运行的物质保障。 14.社会救助社会救助是指当社会成员陷入生存危机或不能维持最低限度的生活水平时，有国际和社 会按照法定的程序和标准，向其提供满足最低生活需求的物质援助。 15.社会保障基金投资的含义社会保障基金投资的含义社会保障基金管理机
5、构或委托的机构用社会保障基金购买国家 政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保障基金在一定时期内获取预期收益的 基金运营行为。社会保障基金管理目标社会保障基金管理目标：（1）确保基金的完整和安全（2）防止基金贬值，实现基金保值， 争取基金增值（3）满足给付的需要，避免支付危机发生（4）保持高效率 社会保障基金管理原则社会保障基金管理原则：（1）依法管理，规范运行（2）坚持收支两条线，征收和支出适 当分离（3）实行预算管理，根据社会保障目标编制社会保障基金的年度与中长期收支预算 （4）严格监督，杜绝漏洞 社会保障基金管理特点社会保障基金管理特点：社会政策目的性（决定了社会政策目标是首要目标
6、） ， 法律监控性，综合性和边缘性社会保障基金管理主体社会保障基金管理主体：政府劳动保障部门及其所属的社会保险经办机构，省、地、县三 级均设有社保经办机构。 社会保障基金管理方式社会保障基金管理方式：实行“收支两条线”管理。其内容是在国有商业银行，社会保障 经办机构开设收入户、支出户，财政部门开设财政专户。社会保障经办机构征缴的基金全 部存入收入户，每月月末前全部转入财政专户。社会保障经办机构依据支付需求提出拨款 计划，财政部门从财政专户向支出账户划拨资金，在支出户中保留 12 个月的支付周转金。社会保障基金管理内容社会保障基金管理内容：征收、支付、管理、运营和监督等环节。 国际社会保障基金管
7、理主要类型国际社会保障基金管理主要类型：（1）部分基金制（法语非洲国家和中东国家，埃及、瑞 典） ；（2）中央公积金集中管理模式（新加坡、马来西亚） ；（3）以个人账户为基础、私 营化管理的基金模式（智利为先导，拉美国家和东欧国家） 1951 年我国公布年我国公布中华人民共和国劳动保险条列中华人民共和国劳动保险条列标志着我国社会保障制度的建立。标志着我国社会保障制度的建立。 1999 年国务院发布了年国务院发布了社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例 ，明确规定社会保障基金实行收支两条，明确规定社会保障基金实行收支两条 线管理。线管理。 社会保障基金决算社会保障基金决算是社会保障经办机构
8、根据有关要求对全年社会保障基金的收入、支出和 结余情况编制的年度基金财务报告。报告主要包括资产负债表、基金收支表和财务情况说 明书。 社会保障基金投资运营社会保障基金投资运营：两种方式，国家债券投资和银行存款。 社会保障基金筹集模式社会保障基金筹集模式： （1）现收现付）现收现付筹资原则是近期横向收付平衡，要求先做出当年或近几年内某项社会保障措 施所需支付的费用预算，然后按照一定比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取 当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。 现收现付优点：现收现付优点： 管理成本低，操作相对简单； 根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，以保证收支平衡； 强
9、调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济； 没有过分资金积累，没有基金保值增值压力； 可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。 现收现付缺点：现收现付缺点： 如果一国人口的年龄结构严重老龄化或者经济持续衰退，则会使在职劳动者不堪重负。 各国普遍存在的老龄化问题，将使国家经济的健康发展面临严重挑战。 （2）完全积累）完全积累筹资原则是远期纵向收支平衡，实质是个体一生中的代内收入再分配制度。 首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等做宏观预测，然后预测劳动者 退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。 以智利和新加坡为典型代表。 完全积累优点：完全积
10、累优点： 退休费用由自己在工作期间积累，未来收益和投保期的缴费高度正相关； 基金提取比例相对稳定，充分体现基金的储备功能，透明度较高； 费率在整个实施过程中相对稳定，不会有很大的起伏波动，有较强的抗人口老龄化能力， 受人口年龄结构影响较小； 形成的储备基金短期内不会支用，可为经济增长积累资金，促成资本形成，为经济发展作 贡献，使制度本身分享经济增长的成果。 完全积累缺点：完全积累缺点： 制度设计过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离了社会保障制度的初衷。 个人之间的退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。 储备的基金要抵制通货膨胀的影响，确保保值增值。 基金制需要建
11、立个人帐户，要求获得大量的个人信息，管理和运营成本高。 社会保障基金征缴机构社会保障基金征缴机构：各级社会保险经办机构及其委托代为收缴的各级税务部门。 养老金待遇给付养老金待遇给付：分为待遇确定型和缴费确定型。 （1）待遇确定型：是指根据预先设定的养老金领取水平来决定缴费率，即以收定支。 （通 货膨胀及寿命等因素，使养老金支出不确定，存在一定风险） （2）缴费确定型：是指参保 人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人 账户的积累额确定。 社会福利基金来源社会福利基金来源：（1）国家财政拨款或资助，即政府征收个人所得税、遗产税等直接向 社会成员提供社会福利基
12、金（2）企业按规定提取的福利资金（3）通过社会组织、个人筹 集社会福利发展资金（4）社会福利企业所筹集的福利资金（5）发行社会福利彩票及社会 募捐筹集的资金 社会福利基金作用社会福利基金作用：（1）保障劳动者和社会成员的基本生活需要，维持社会生产发展。 （2）保护弱势群体的利益，促进社会生产。 社会保障基金的风险特征社会保障基金的风险特征：替代率风险、投资风险、通货膨胀风险和偿付能力风险。 （1）替代率风险：是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代 率，从而影响退休后生活水平的风险。 造成的原因：个人由于失业、收入降低等原因导致缴费不足由于通货膨胀高于名义利 率导致实际收
13、益率低于设定水平实际利率相对于实际工资增长率的变化 降低措施：通过政府提供最低收益担保等方式保证低收入人群退休后的生活水平。 （2）偿付能力风险：是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付 委托人的应计债券的风险 社会保障基金投资运营的原则社会保障基金投资运营的原则：安全性原则、流动性原则、盈利性原则、公益性原则 1999 年年 6 月，我国财政部、劳动和社会保障部联合发布月，我国财政部、劳动和社会保障部联合发布社会保险基金财务制度社会保险基金财务制度 ，同期，同期， 财政部发布财政部发布社会保险基金会计制度社会保险基金会计制度 财务制度财务制度第六条明确规定：基金纳入单独的
14、社会保障基金财政专户，实行收支两条线第六条明确规定：基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行收支两条线 管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用用于平衡财管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用用于平衡财 政预算。这也是社会保障基金财务管理的基本原则。政预算。这也是社会保障基金财务管理的基本原则。 社会保障基金财务信息披露的原则社会保障基金财务信息披露的原则：公开性原则、公正性原则、充分性原则 财政社会保障理论财政社会保障理论： （1）古典经济学社会保障理论。18 世纪，亚当斯密在著作国民财富的性质和原因的研 究独辟一篇专门研究财政问题，
15、因而被誉为“财政学之父” （2）凯恩斯主义社会保障理论。以需求管理为基础建立了财政与社会保障经济理论。认为 收入分配不均不利于资本增加，主张实行累进税制以缩小分配差距，要求以财政政策为重 心，通过政府有意识的财政支出与收入来影响消费倾向。 （3）新剑桥学派等社会保障理论。坚决主张厉行政府干预来改善收入分配失调的弊端，强 调运用财政和税收手段来改变现行的分配制度和收入分配不合理的格局，要求实行累进的 税收制度来改变社会各阶层收入分配不均等的状况。 （4） “六项扣除”理论。马克思的理论，既是财政分配的理论依据，也从社会产品分配的 角度高度概括了社会保障的性质和内容。在哥达纲领批判中，提出未来社会
16、的社会产 品的分配原理。 “六项扣除”中至少有五项扣除属于以国家为主体的财政分配内容。 社会保障基金与财政职能社会保障基金与财政职能：（1）社会保障基金与资源配置职能。社会保障基金收支活动的本身就是一种资源配置 方式。社会保障基金与储蓄，与投资，与国债。 （2）社会保障基金与收入分配职能。社会 保障基金收支活动贯穿于国民收入分配与再分配的全过程。 （3）社会保障基金与经济稳定 发展职能。满足社会成员生活需要，尽量消除贫富差距 社会保障基金与财政关系社会保障基金与财政关系： （1）财政是社会保障基金分配的主体（2）社会保障基金与财政支出。直接为社会保障活 动提供重要的财政来源。 （3）社会保障基金与财政收入。从财政收入看，社会保障基金实 质上是财政资金的转移和让渡，是政府公债的重要筹资渠道。 （4）社会保障基金与财政预 算。社会保障预算制约着社会保障管理体制，关系着社会保障资金的安全，最终决定着社 会保障制度的建设和发展。 （5）社会保障基金财务管理离不开财政的监督 社会
