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1、初级财务管理总结初级财务管理总结一、名词解释一、名词解释企业财务活动（企业财务）企业财务活动（企业财务）：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务管理企业财务管理：是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 营运资金营运资金：是指为满足企业日常经营活动所需要的资金。企业伦理企业伦理：是指以企业为行为主体，以企业经营管理的伦理理念为核心，企业在处理各种内外部关系中的伦理准则道德规范及道德实践的总和。财务管理环境财务管理环境：是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部各种条件的统称。 金融金融环境环境：是指一个国家在一定的金融体制和制度下,影响经济主体活动的各种要素的
2、集合。金融市场金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。 金融工具金融工具：是以书面形式发行和流通，借以保证债务人义务和债权人权利的凭证。基准利率基准利率：是指在多种利率并存的条件下起决定作用的利率。套算利率套算利率：是指各金融机构根据基准利率和借贷款项的特点而换算出的利率。实际利率实际利率：是指在物价不变从而货币购买力不变的情况下的利率，也就是在物价有变化时，扣除通货膨胀溢酬后的利率。名义利率名义利率：是指包含通货膨胀溢酬的利率。固定利率固定利率：是指在借贷期内固定不变的利率。浮动利率浮动利率：是指在借贷期内随市场利率变化而调整的利率。市场利率市场利率：是指在金融市
3、场上随资金供求关系的变动由资金供求双方经过竞争而形成的利率。法定利率法定利率：是指一国政府通过中央银行确定的利率。利率的期限结构：是指债券的收益率与债券期限之间的关系结构。也就是短期利率与长期利率之间的关系结构。财务报告财务报告：是企业对外提供的反映企业财务状况和经营成果等会计信息的文件，包括财务报表、报表附注、其他财务报告等。资产负债表资产负债表：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表利润表：是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。现金流量表现金流量表：是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物变动情况的报表。资本结构资本结构：是指企业资金来源中负债和所有者权益的相对比例。财务分
4、析财务分析：是以财务报告为主，同时利用其他相关信息对企业财务状况进行全方位的分析。比率分析法比率分析法：是将具有相关性的财务报表数据进行对比，形成一系列财务比率，根据这些财务比率各自包含的内容揭示企业财务状况和经营成果的分析方法。负债权益比负债权益比：是反映企业所有者权益可以弥补全部负债的能力，是负债总额与所有者权益总额的比值。利息保障倍数利息保障倍数：是反映企业支付利息能力的指标，是企业息税前利润与利息费用的比值。市场价值比率市场价值比率：是将上市公司的股票价格与其收益、每股账面价值等财务数据相联系的一组比值。每股收益每股收益：是反映普通股每股所获取的净利润，是属于普通股股东的全部净利润与发
5、行在外的普通股股数之比。每股净资产每股净资产：是每股普通股所拥有的权益，是属于普通股股东的全部净资产与发行在外的普通股股数之比。市盈率市盈率：是普通股每股市场价格与每股收益的比值。市净率市净率：是普通股每股市场价格与每股净资产的比值。股利收益率股利收益率：是普通股每股股利与每股市场价格的比率。财务计划财务计划：是以销售预测为起点，估计企业生产经营的情况，编制预计财务报表，并预测企业未来的融资需求。销售预测销售预测：是运用一定的方法，分析影响企业销售变化的各种因素，测算出企业在未来一段时间内的销售量及变化趋势。货币时间价值货币时间价值：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。风险溢酬风险
6、溢酬：是指投资者因承担风险而获得的超过货币时间价值的额外补偿。持续经营价值持续经营价值：是指公司作为一个持续运营的组织出售时所能获得的货币价值。清算价值清算价值：是指一项或一组资产从正在运营的公司中分离出来单独出售所能获得的货币价值。账面价值账面价值：是指资产的入账价值。市场价值市场价值：是指在市场上交易的价格，是市场上买卖双方进行竞价后产生的双方都能接受的价格。内在价值内在价值：是资产所能带来的未来现金流量的现值，是考虑了未来收益的数量、时间和风险等因素后估算的价值，是一种经济价值。债券债券：是指债务人依照法定程序发行的、承诺按约定利率和日期向债券持有者支付利息，并在特定日期偿还本金的有价证
7、券。债券契约债券契约：是指债券发行方和代表债券持有者的债券信托人之间所签订的具有法律效力的协议。股票股票：是股份有限公司为筹集自有资本而发行的有价证券，是公司签发的证明股东所持股份并借以取得股利的凭证，它代表了股东对股份制公司的所有权。资本成本资本成本：是企业为取得和使用资金而支付或负担的各种费用。二、简答二、简答1、企业财务关系主要包括哪几个方面？是怎样的关系？、企业财务关系主要包括哪几个方面？是怎样的关系？ 企业财务关系包括： （1）企业与投资者之间的财务关系履行义务、承担风险、享受收益分配的经 济关系。 （2）企业与政府管理部门之间的财务关系强制性的经济利益关系。 （3）企业与债权、债务
8、人之间的财务关系购销中相互提供产品和劳务而产生 的资金结算关系以及在金融市场上投融资而产生的资金借贷关系。 （4）企业内部各级单位之间的财务关系在实行内部经济核算制和内部经营管 理责任制下，在分工合作基础上的资金结算关系。 （5）企业与职工之间的财务关系对劳动报酬的资金结算关系。 2、财务管理有哪些特点？、财务管理有哪些特点？ 财务管理的特点有： （1）管理的侧重性侧重于价值管理而非使用价值的管理。 （2）管理的综合性一是财务管理工作各环节各职能间的相互配合，二是财务 管理与企业其他管理工作的相互配合。 （3）管理的协调性筹资是基础、资金运用是手段、获取收益是目的，筹资为 投资提供保障、投资为
9、获利和分配奠定基础，三者间表现出高度的协调性。在处理 财务关系 上，企业与各方面都存在着一定的经济利益关系，各利益主体相互统一又相互矛盾， 要使各方面利益组合在一起，表现出较强的协调性。 3、财务管理的内容主要包括哪几个方面？各项内容间的关系是怎样的？、财务管理的内容主要包括哪几个方面？各项内容间的关系是怎样的？ 财务管理的内容主要包括：筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理。筹 资是基础、资金运用是手段、获取收益是目的，筹资为投资提供保障、投资为获利和 分配奠定基础，三者间表现出高度的协调性。在处理财务关系上，企业与各方面都存 在着一定的经济利益关系，各利益主体相互统一又相互矛盾，要
10、使各方面利益组合在一起，表现出较强的协调性。 4、试述企业筹资管理应做好哪些方面的工作？、试述企业筹资管理应做好哪些方面的工作？ 企业筹资管理应做好以下各方面的工作： （1）筹资管理必须注重资本结构的合理安排，以保证企业财务既有稳定性又有灵活性。（2）筹资管理必须注重成本的控制，因为任何资金的提供者都要求获得报酬，同时还 会存在差异，所以企业必须进行比较和选择。 （3）筹资管理还应该密切注意投资和生产经营的资金需求，做到适时和适量。 5、试述企业利润分配管理应解决好哪些方面的问题？、试述企业利润分配管理应解决好哪些方面的问题？ 企业利润分配管理应解决好以下方面的问题： （1）股东对股利分配的要
11、求。 （2）企业发展对保留盈余的要求。 （3）影响股利政策的各种因素。 （4）股利政策的选择和连续性。 6、试述企业投资管理的任务主要有哪些方面？、试述企业投资管理的任务主要有哪些方面？ 企业投资管理的任务主要有： （1）投资管理的首要是进行投资方向的选择。不同的投资方向选择意味着不同的企业 发展方向和路径，因此，投资方向选择是一个具有战略意义的问题。 （2）在具体投资决策分析中，既要谨慎地考虑现金流量，又要充分估计投资风险，确 定适当的投资规模，选择合理的投资结构，以最低的风险获得最大的收益。 （3）在投 资项目形成之后，还应加强跟踪管理，确保投资项目的实施取得预期效益。 7、试述企业营运资
12、金管理有哪些主要内容？、试述企业营运资金管理有哪些主要内容？ 企业营运资金管理的主要内容是： （1）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，确保企业具有较强的短期偿债能力。 （2）加强流动资产管理，提高流动资产周转效率，改善企业财务状况。 （3）优化流动资产以及流动负债的内部结构，以使企业短期资金周转得以顺利进行和 短期信用能力得以维持。 8、试述财务报表分析中应注意哪些问题？、试述财务报表分析中应注意哪些问题？ 财务报表分析中应注意以下问题： （1）会计方法的不同选择。不同企业或企业不时期的会计方法选择不同，会使得会计 报表数据之间缺乏可比性。 （2）通货膨胀因素。通货膨胀因素使得资产负债表数
13、据失实，也使得利润数据不能反 映企业实际的盈利能力。 （3）财务报表粉饰。有些企业可能会使用一些会计方法对财务报表进行粉饰，使财务 数据失真。 （4）季节性因素。对于生产经营活动带有明显季节性波动的企业，季节性因素也会扭 曲财务报表数据，尤其在使用时点数据时会出现较大的波动。 （5）财务指标的两面性。对于一个财务指标往往不能简单地断定其越高趆好或越低越 好，因为财务指标具有两面性。 9、试述企业财务计划的意义是什么？、试述企业财务计划的意义是什么？ 企业财务计划的意义是： （1）便于判断企业未来的发展是否符合企业的总体战略和财务管理目标。 （2）有助于提高企业财务管理活动的应变能力。 （3）财
14、务计划是企业融资决策的基础和前提。 （4）有助于改善投资决策。 10、企业组织筹资活动，处理好筹资过程中的财务关系，应遵循哪些原则？、企业组织筹资活动，处理好筹资过程中的财务关系，应遵循哪些原则？企业组织筹资活动，处理好筹资过程中的财务关系，应遵循以下原则： （1）合理性原则。企业筹集资金是为满足企业生产经营对资金的需要。资金的筹集量 与需要量要达到平衡。 （2）效益性原则。企业要综合考虑各种筹资渠道和筹资方式，求得最优的筹资组合， 以较低的资金成本筹集所需资金，提高筹资效益。 （3）合法性原则。企业筹资时必须保证筹资的合法性。 （4）及时性原则。企业应根据对资金的需求来筹集资金，使资金的筹集
15、与资金的需求 在时间上相协调。11、试述债务资本有哪些属性？、试述债务资本有哪些属性？ 债务资本具有以下属性： （1）债务资本体现企业与债权人的债务债权关系。 （2）企业的债权人有权按期索取债权本息，但无权参与企业的经营管理和利润分配， 对企业的其他债务不承担责任。 （3）企业对持有的债务资本在约定期限内享有使用权，同时承担按期付息还本的义务。12、试述长期借款筹资与发行股票、债券等长期筹资方式相比有哪些优缺点？、试述长期借款筹资与发行股票、债券等长期筹资方式相比有哪些优缺点？ 长期借款与发行股票、债券等长期筹资方式相比，其优点主要有： （1）借款筹资速度快（2）资金成本较低（3）借款弹性较大
16、（4）可以发挥财务杠杆 作用。其缺点主要有：（1）筹资风险较高（2）限制条件较多（3）筹资数量有限。 13、试述发行债券筹资与发行股票筹资方式相比有哪些优缺点？、试述发行债券筹资与发行股票筹资方式相比有哪些优缺点？ 发行债券筹资与发行股票筹资方式相比有优点主要有： （1）具有抵税效应。 （2）具有财务杠杆作用。 （3）有利于保障所有者对企业的控制权。 其缺点主要有：（1）利息负担大、风险高。 （2）弹性小。 （3）限制条款多。 14、试述普通股筹资主要有哪些优缺点？、试述普通股筹资主要有哪些优缺点？ 普通股筹资的优点主要有：（1）没有固定的股利负担，风险小。 （2）没有限定的到期 日，不需偿还。 （3）普通股筹资能增加企业的信誉。其缺点主要有：（1）筹资成本高。 （2）会引起股权稀释。 （3）增发普通股可能会使股价下跌。 （4）发行股票会增加公司 信息披露成本。三、注意点三、注意点1.企业与政府管理部门之间的财务关系是以立法立法的形式体现的，是一种强制性强制性的经济 利益关系。2.企业与职工个人之间的财务关系表现为劳动报酬的资金结算关系劳动报酬的资金结算
